Новый отчет о стаже
Новое в отчетности в 2024 году связано с появлением скорректированного бланка формы ЕФС-1. Напомним, что привычной для бухгалтеров формы СЗВ-СТАЖ больше не существует, но обязанность представлять данные о стаже никто не отменял. Теперь для этих целей следует использовать один из подразделов формы ЕФС-1, бланк которой Социальный фонд России изменил.
ВАЖНО! С 01.01.2024 утрачивает силу Постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 245, которым была утверждена прежняя форма ЕФС-1. Теперь отчитываться нужно на новом бланке, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.
Изменения, внесенные в форму ЕФС-1, затронули в том числе и подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже».
Этот подраздел работодателям придется сдавать чаще, чем один раз в год: он нужен СФР для учета периода работы в текущем календарном году, срок отчетности за который еще не наступил.
В остальном порядок заполнения подраздела 1.2 практически не изменился —воспользуйтесь при его оформлении подсказками из статьи «Как заполнить подраздел 1.2 формы ЕФС-1», размещенной на нашем сайте.
Новая декларация по налогу на сверхприбыль
Комплект новых форм отчетности с 2024 года пополнился декларацией по налогу на сверхприбыль. Этот разовый налог был введен в 2023 году для отдельных налогоплательщиков. На начало 2024 года приходится период оформления и представления декларации по этому налогу.
Бланк декларации скачайте здесь.
Как рассчитать налог и кто обязан его платить, поможет разобраться этот материал.
Если НК РФ не обязывает компанию платить налог на сверхприбыль, сдавать нулевую декларацию не требуется.
Напомним, что на 29.01.2024 выпадает крайняя отчетная дата по налогу на сверхприбыль. Его платят не все компании, а только те, чья доналоговая прибыль в 2021-2022 годах составила не менее 1 млрд руб. (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ). Сумма к уплате исчисляется по ставке 10% от суммы сверхприбыли и может быть снижена на сумму обеспечительного платежа.
Новый расчет по доходам иностранных компаний
Новый бланк применяется начиная с налогового расчета за 2023 год (письмо ФНС от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@).
Изменения в форму расчета внесены в связи с законодательными корректировками:
- в расчет добавлены разделы 4 и 5 для отражения доходов, не подлежащих налогообложению;
- учтены изменения по пересчету суммы налога в рубли по курсу Банка России на дату выплаты дохода иностранной компании;
- расширен перечень кодов доходов.
К новому расчету разработаны новые контрольные соотношения (письмо ФНС от 19.12.2023 № СД-4-3/11163@).
Если налоговики не получат расчет в установленный срок, с 01.01.2024 этот факт будет дополнительным основанием для блокировки счета. Кроме того, такое нарушение наказывается штрафом.
ВАЖНО! При оформлении расчета за 2023 год разделы 3, 4 и 5 заполняются только по доходам, выплаченным в последнем квартале (месяце) отчетного периода (п. 52, п. 111, п. 134 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675).
Обновленная декларация по УСН
Изменения в отчетности в 2024 году коснулись и упрощенцев. Отчитаться за 2023 год им нужно на обновленном бланке декларации. Поправки внесены в отчетную форму в связи с изменениями в сроках уплаты налога.
См. также: «Бланк декларации по УСН за 2023-2024 годы».
Новые книги доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов для плательщиков ПСН, УСН и ЕСХН не является отчетным документом, но служит обязательным налоговым регистром, за отсутствие которого предусмотрен штраф.
С 2024 года применяются обновленные формы книг.
Формы скорректированы в связи с внесенными в НК РФ изменениями, предусматривающими в числе прочего передачу полномочий по утверждению форм книг учета от Минфина к ФНС.
Кратко перечислим основные корректировки:
- в книгах теперь не нужно заполнять адрес, а также наименование субъекта РФ, где получен патент;
- отменена обязанность представлять в налоговый орган для заверения книгу учета доходов и расходов по ЕСХН;
- для упрощенцев с базой «доходы» не требуется заполнять раздел для отражения расходов на уплату страховых взносов, уменьшающих сумму налога — он исключен из формы.
Налоговики уже начали разъяснительную работу по поводу новых форм книг (письмо ФНС от 23.11.2023 № СД-4-3/14766@).
Готовые решения в системе «КонсультантПлюс» помогут разобраться в правилах заполнения новых книг учета доходов и расходов. Достаточно получить бесплатный демодоступ к системе прямо сейчас.
Новый бланк пояснений по имущественным налогам
Помимо изменений в отчетности с 2024 года, компаниям и ИП следует учесть факт появления нового бланка пояснений к сообщению об исчисленной сумме налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога. С начала нового года принимать пояснения налоговики станут исключительно по новой форме.
Напомним:
- У налогоплательщика есть 20 рабочих дней, чтобы представить налоговикам пояснения по «кадастровому» налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу — если он не согласен с суммой налога, рассчитанного инспекторами.
- У налоговиков есть 1 месяц для рассмотрения пояснений — если сумма налога изменилась, то они проведут перерасчет и направят налогоплательщику уточненное сообщение об исчисленной сумме налога с указанием оснований для перерасчета.
Изменения в новой форме пояснений:
Обновленный РСВ
ФНС в отдельном письме разъяснила, по каким формам за какие периоды оформлять РСВ.
Новшества затронули плательщиков взносов, которые производят выплаты физлицам, подлежащим по международным договорам РФ отдельным видам обязательного соцстрахования.
Напомним обязательные разделы РСВ:
Если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода работодатель фактически не выплачивал физлицам вознаграждения (в отношении всех работников) и по строке 001 раздела 1 указал код типа плательщика «2», то такой плательщик вправе представить в составе РСВ титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
Измененный 6-НДФЛ
В расчет 6-НДФЛ за последнее время изменения вносились неоднократно. Перечислим последние из них:
Напомним, что изменения в 6-НДФЛ внесены в связи с введением новых сроков перечисления в бюджет агентского НДФЛ:
С многочисленными НДФЛ-поправками можно познакомиться в материале «НДФЛ в 2024 году: таблица изменений».
О новой форме 6-НДФЛ с 1 квартала 2024 года, смотрите здесь.
Новые статистические формы
Новые формы отчетности с 2024 года утверждены Росстатом. Актуальные бланки и образцы вы можете скачать бесплатно в нашей рубрике "Статистика".
Итоги
С начала 2024 года часть отчетов нужно сдавать на обновленных бланках. Изменения в налоговой отчетности в 2024 году потребовались в связи с внесенными в НК РФ поправками. Отдельные формы компаниям и ИП придется заполнять впервые.