Онлайн-кассы для упрощенки в 2022 году: какие нюансы учесть
Кассы современного образца (в том числе онлайн-кассы для УСН) — это кассовые аппараты:
- реализующие возможность онлайн-отправки электронных кассовых чеков налоговикам и покупателям;
- способные сохранять, шифровать и защищать от несанкционированных исправлений фискальные документы.
Чтобы начать применение онлайн-касс ИП на УСН, необходимо:
- приобрести новую модель кассы, зарегистрированную в размещенном на сайте ФНС специальном реестре ККТ (или модернизировать применяемое кассовое оборудование);
С какими реестрами нужно ознакомиться ИП на УСН перед покупкой онлайн-кассы — узнайте из материала «Какие онлайн-кассы входят в реестр ФНС?».
- настроить программное обеспечение и подключить аппарат к интернету;
- заключить договор с оператором фискальных данных — их перечень также ведется налоговиками и размещен на их официальном сайте;
- зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции (по интернету или посетив лично инспекцию);
- при необходимости провести интеграцию с онлайн-кассой применяемой учетной программы.
Чтобы понять, нужна ли онлайн-касса при УСН в 2021 году, необходимо обратиться к нормам закона о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, определяющим общие правила применения онлайн-касс:
- ККТ на территории РФ применяется в обязательном порядке всеми ИП и фирмами при осуществлении ими расчетов.
- не применять онлайн-кассы могут отдельные категории налогоплательщиков.
Полный список тех, кто освобожден от применения ККТ, можно найти в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
- Режим налогообложения или организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта при определении правомерности неприменения онлайн-касс значения не имеет.
Некоторым исключением в этом плане является система ПСН. Очень большое количество видов деятельности прямо указано в законе № 54-ФЗ, как дающие право работать без ККТ. Подробнее см. здесь.
Об отдельных нюансах применения онлайн-касс для ИП на УСН узнайте из следующих разделов.
Какой фискальный накопитель должен применять ИП на УСН (его допустимый срок эксплуатации)
Для ИП на УСН (как для субъекта малого бизнеса) законом № 54-ФЗ (п. 6 ст. 4.1) установлена обязанность применения фискального накопителя с «удлиненным» сроком действия КФП (ключа фискального признака) — не менее 36 месяцев (обычный срок действия КФП — актуальный для ИП на ОСНО, должен длиться не менее 13 месяцев).
Если ИП на УСН установит на свою онлайн-кассу фискальный накопитель со сроком действия КФП 13 месяцев, это может быть расценено налоговиками как административное правонарушение (ст. 14.5 КоАП РФ).
Вместе с фирмами и ИП на УСН такие фискальные накопители обязаны применять налогоплательщики при оказании услуг и применяющие нижеследующие спецрежимы:
- ЕСХН;
- патентную систему.
Из этого правила есть исключения — фискальный накопитель со сроком действия КФП не менее 13 месяцев могут применять вышеуказанные фирмы и ИП, если они:
- имеют сезонный (временный) характер работы;
- совмещают спецрежимы с ОСНО;
- применяют онлайн-кассы в автономном режиме.
Фирмы и ИП, реализующие подакцизные товары, не имеют права применять накопитель со сроком действия КФП не менее 36 месяцев — для этих категорий пользователей ККТ в реестре фискальных накопителей предусмотрены отдельные модели со сроком действия ключа КФП 13 месяцев.
Читайте о применении онлайн-кассы ИП на патенте.
Онлайн-кассы для упрощенцев (ИП, ООО) и перечень непродовольственных товаров № 698-р
Утвержденный распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р перечень непродовольственных товаров адресован тем, кто занимается торговлей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли. Вообще, по ст. 2 закона № 54-ФЗ такая торговля относится к деятельности, не требующей перехода на онлайн-кассы (в том числе на онлайн-кассы для УСН). Однако с появлением данного распоряжения упрощенцам необходимо учитывать его содержание при решении вопроса о том, нужна ли онлайн-касса при УСН. Применяющие УСН фирмы и ИП как раз обязаны использовать онлайн-кассы, если реализуемые ими товары включены в Перечень № 698-р.
В вышеупомянутом Перечне 17 позиций, среди которых товары разнообразных наименований, например:
- ортопедические приспособления;
- ковры;
- спорттовары;
- одежда;
- мебель;
- электрооборудование;
- кожаные изделия и другие товары.
Отдельные группы товаров имеют исключения. К примеру, торговля нательным бельем или вязаными носками (из группы товаров, объединенных общим названием «одежда») применения онлайн-кассы не требует. Поэтому торгующим на указанных площадях упрощенцам необходимо тщательно сверить наименование продаваемых ими предметов с Перечнем № 698-р, чтобы неприменение онлайн-кассы происходило на законных основаниях.
По разъяснениям налоговиков (письмо ФНС России от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@), начать применение онлайн-касс в обязательном порядке продавцы товаров из Перечня № 698-р должны были с 01.07.2018. Соответствующая нормативная база, как и мнения регуляторов, актуальна и в 2022 году.
Ателье по пошиву и ремонту одежды: нужна ли онлайн-касса ИП на УСН?
Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН, если он ничего не продает, а только оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды?
При ответе на данный вопрос необходимо учесть, что пошив и ремонт одежды являются одним из видов бытовых услуг населению (в соответствии с Перечнем кодов, относящихся к бытовым услугам, утв. распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р).
Все оказывающие бытовые услуги населению ИП на УСН вплоть до 01.07.2019 могли обходиться без онлайн-касс и выдавать клиентам БСО в прежнем порядке (в соответствии с порядком, предусмотренном в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Также действовала отсрочка для ИП без работников — до 01.07.2021.
Но сейчас ИП на УСН, занимающиеся пошивом одежды на заказ, права работать без ККТ не имеют.
Таким образом, ИП на УСН должен купить кассу и начать ею пользоваться. Чтобы работать без кассы, он может перейти на самозанятость либо на ПСН по виду деятельности «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения». По смыслу положений п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ предприниматель в этом случае освобождается от применения ККТ при условии выдачи клиентам документа с реквизитами, перечисленными в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Но это не кассовый чек. Соответствующий документ может быть напечатан на обычном принтере. Или на ККТ старого образца, настроенной на формирование чеков с требуемыми реквизитами.
Узнайте больше о правилах применения онлайн-касс для ИП из специальной публикации.
Итоги
Онлайн-касса для ИП на УСН в 2022 году обязательна к использованию. Нужно выбирать: покупать кассу или (если есть такая возможность) менять налоговый режим.