Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета
В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в действующей его редакции имеется такой термин как «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на онлайн-кассах.
О назначении реквизитов чека ККТ вы можете полробнее узнать из тематической публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Реквизит «признак расчета» предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):
- Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).
Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).
- Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).
Такая операция характеризует возврат некачественного или неподошедшего (в предусмотренных законом случаях) товара.
- Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).
Данная операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).
- Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).
Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.
Очевидно, что получению аванса от покупателя соответствует первый признак расчета — «Приход». Однако только лишь его отражения в кассовом чеке недостаточно. В чеке должен быть корректно отражен еще один реквизит — «Признак способа расчета». Он установлен, в свою очередь, другим нормативным актом, принятым в дополнение к закону № 54-ФЗ — приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Им утверждены форматы фискальных документов, то есть требования к составу чеков, БСО и прочих документов, которые создаются на онлайн-кассах Изучим далее, как применяется соответствующий дополнительный реквизит в целях отражения предоплаты на ККТ.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», проверьте, правильно ли вы применили ККТ при получении аванса. Если доступа к правовой системе нет, получите пробный демодоступ бесплатно.
Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета
Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, таким образом, утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.
В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:
- Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.
- Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.
- Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).
- Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.
- Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).
- Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).
- Оплаты кредита за товар.
Операции, указанные в пунктах 1–3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.
Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.
За нарушение требований законодательства об использовании ККТ налагаются штрафы. Узнайте больше о порядке применения соответствующих санкций из тематической публикации в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
ВАЖНО! ФНС будет проверять предприятия на соблюдение законодательства о ККТ без предупреждения.
Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:
- В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».
- В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.
Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.
Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?
В бумажном чеке сведения о получении магазином аванса обязательно отражаются посредством указания на нем реквизита «Признак расчета» в значении «Приход». Реквизит «Признак способа расчета» должен быть представлен в следующих форматах.
|
Операция |
Как отражается на кассовом чеке по реквизиту «Признак способа расчета» |
|
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
|
|
Получена полная предоплата до отпуска товара |
ПРЕДОПЛАТА 100% |
1 |
|
Получена частичная предоплата до отпуска товара |
ПРЕДОПЛАТА |
2 |
|
Получен аванс за товар |
АВАНС |
3 |
|
Получена полная оплата при отпуске товара |
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ |
4 |
|
Товар отпущен в кредит с частичной оплатой |
ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ |
5 |
|
Товар отпущен в кредит |
ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ |
7 |
|
Оплачен кредит по ранее отпущенному товару |
ОПЛАТА КРЕДИТА |
9 |
О нюансах применения ККМ при получении предоплаты рассказал советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса А. А. Батарин. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
ВАЖНО! Если на предприятии имеется ККТ, то использовать ее нужно регулярно. При простоях ФНС сможет инициировать проверку.
Авансы в электронном чеке
Электронная версия кассового чека (ссылка на нее) направляется на e-mail покупателя или на его сотовый телефон в виде SMS, если они сообщены в процессе расчетов продавцу, при посредничестве Оператора фискальных данных (ОФД). Если расчет произведен в интернет-магазине, то электронный чек онлайн-кассы будет единственным чеком — формирования бумажного в данном случае не предусмотрено.
В электронном чеке, как и в бумажном, сведения о предоплате/авансе обязательно указываются в реквизите «Признак расчета» — посредством указания в нем значения «Приход». Сведения по реквизиту «Признак способа расчета» в электронном чеке фиксируются с помощью специальных кодов:
1 — при полной предоплате за определенный товар;
2 — при частичной предоплате за определенный товар;
3 — при авансе за неопределенный товар;
4 — при полной оплате при отпуске товара;
5 — при отпуске товара в кредит при частичной оплате;
6 — при отпуске товара в кредит;
7 — при получении платы по кредиту.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о ключевых особенностях применения контрольно-кассовой техники. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Аванс на онлайн-кассе: нюансы
В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:
- Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.
Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).
Если реквизит «Признак способа расчета» сформирован с применением кода 7 (погашение кредита), то в кассовом чеке не указывается каких-либо иных данных, входящих в состав реквизита «Предмет расчета».
- Отпуск готового товара, оформленного после того, как магазином был получен аванс (и это было подтверждено чеком с признаком «АВАНС»), удостоверяется еще одним чеком — уже со всеми реквизитами. При этом сумма в новом чеке указывается за вычетом ранее полученного аванса (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352).
Об учете денежных средств при использовании онлайн-кассы читайте в специальном материале.
ВАЖНО! Если предоплата была 100%, чек выдается один раз при ее получении. При последующем отпуске товара пробивать чек на зачет не нужно. Объясняется это тем, что в данном случае при выдаче товара покупателя расчеты с ним уже не производятся.
Рекомендации ФНС по оформлению чеков при предоплате также смотрите в письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.
Смотрите пример пробития чека при оплате в рассрочку.
Итоги
То, как пробить кассовый чек на предоплату на онлайн-кассе, регламентируется положениями закона 54-ФЗ и приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. С точки зрения законодательства, регулирующего применение онлайн-касс, предоплата делится на две основные разновидности: ту, что передана магазину в целях последующего выкупа определенного товара и ту, что представлена авансом за неопределенный товар. Кроме того, предоплата бывает полной и частичной. В кассовом чеке факт получения предоплаты отражается в установленном порядке в реквизитах «Признак расчета» и «Признак способа расчета».
Узнать больше о применении инновационных ККМ — онлайн-касс вы можете в статьях:
Признак способа расчета - ПОЛНЫЙ РАСЧЁТ,
Наличными - указывается сумма,
Получено - указывается сумма,
Признак расчета - Приход
сейчас увидела, что на одном чеке отображено:
Признак способа расчета - ПОЛНЫЙ РАСЧЁТ,
Наличными - 0,
Предварительная оплата (аванс) - указана сумма
Получено - 0,
Признак расчета - Приход
Подскажите, что делать?
Клиент приносит некую сумму за туристический продукт, например 500 тысяч рублей.
Всё платежи мы по кассовому аппарату распределяем сразу по агентам, это могут быть билеты и размещение в отеле. Как этот аванс правильно отразить одним чеком и второй вопрос, как правильно из аванса, который у нас один распределить потом на разных агентов
Спасибо
Это основное отличие от обычной продажи. Порядок пробития будет зависеть от конкретной модели, его лучше уточнить у фирмы, продавшей Вам и обслуживающей онлайн-кассу.
Подскажите, пожалуйста, если мы продаем Б/У авто физ.лицам, НДС у нас рассчитывается с межценовой разницы. Закупка авто тоже у физ.лица. Если покупатель вносит полную предоплату, а потом спустя время получает автомобиль, то мы должны выбить чек с признаком расчета предоплата 100%, выделить в чеке межценовую разницу, но сумму ндс по чеку будет с полной суммы предоплаты. При окончательном расчете, признак ставим Полный расчет; товарная позиция -покупная стоимость авто без ндс, товарная позиция- Межценовая разница -межценовая с ндс 20/120, сумма ндс- ндс с межценовой, сумма по чеку полная стоимость авто. Вопрос, т.е. получается окончательный чек корректирует НДС чека по предоплате, так?
---
Где об этом почитать? Например я взял предоплату в 100%, за услугу, которая будет оказываться 2 дня.
Выбил чек, где :
ПРИЗНАК СПОСОБА РАСЧЕТА: ПРЕДОПЛАТА 100%
ПРИЗНАК ПРЕДМЕТА РАСЧЕТА: ПЛАТЕЖ
Как я понял мне нужно выбить второй чек, через 2 дня, такой:
ПРИЗНАК СПОСОБА РАСЧЕТА: ПОЛНЫЙ РАСЧЁТ
ПРИЗНАК ПРЕДМЕТА РАСЧЕТА: УСЛУГА
Где указать оплату авансом (предоплатой).
К сожалению, досконально механизм проведения предоплаты и ее зачета в нормативных акта не расписан, в основном вся информация только в частных разъяснениях отдельных специалистов Минфина и ФНС. Например, Ваш подход согласуется с Письмом ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@ и Письмом Минфина России от 14.06.2017 N 03-01-15/36865.
Приведенная же Вами позиция из текста о пробитии 1 чека допускается только при ведении учета кассовым методом (не методом начислений), официальных писем на этот счет не было. Но подобный подход периодически озвучивается в частном порядке.
Мы предоставляем услуги по поддержки пользователей в формате франшизы.
В кассовый аппарат загружены точные товарные позиции.
Услуга - стоимость 349000р.
Клиент вносит 210000р.
При формировании чека на кассовом аппарате АТОЛ 91Ф способ расчета выбираем "предоплата",
Далее пишет всего 3490000,Наличными в строке изменяем выведенную стоимость 349000 на 210000
Форма расчета оставляем наличными (или надо выбрать аванс?)
Пробивая чек - сумма в нем осталась 349000 и написано предоплата
Ниже наличными получено 349000
Подскажите где ошибка и как потом при внесении клиентом оставшейся суммы пробивать чек?
вместо чека на предоплату на ККТ пробит чек на продажу
Кассовый день еще не закрыт
Подскажите, как исправить ошибку?
Предоплата по договору 50%
Оплата по факту доставки 40%
Доплата после сборки 10%
Причем, как правило, заказчик предоплату переводит удаленно (в данный момент на карту кидает или по безналу) второй платеж и доплату принимает сборщик.
Сейчас буду интегрировать онлайн кассу с сайтом.
Как пробивать чеки? какую кассу лучше брать Эвотор5?, чтобы можно было ее с собой брать.
Спасибо!
1)Предоплата на карту физика (или корпоративную юрика, бизнес-карту ИП) получена
2) При доставке возвращаете предоплату как "возврат ошибочного платежа"
3) После доставки и сборки полный расчет "из рук в руки",
покупателю в итоге нужен товар, работа, услуги, а не свидетельство того, что продавец заплатит налоги, которые , в том числе, пойдут на оплату "труда" идиотов-тунеядцев в министерстве финансов, разрабатывающих дебильные требования по онлайн-кассам
Подскажите, пожалуйста, а уточнение:
"ВАЖНО! Если предоплата была 100%, чек выдается один раз при ее получении. При последующем отпуске товара пробивать чек на зачет не нужно. Объясняется это тем, что в данном случае при выдаче товара покупателя расчеты с ним уже не производятся" подтверждается нормативным актом?
Я читал выступление представителя ФНС, он говорит, даже если 100% предоплата, все равно нужен второй чек.
Можно ли будет сразу делать один чек - Полный расчет, Товар?
1) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом) пользователю, не позднее срока, указанного в пункте 5.4 настоящей статьи;
2) на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар без направления покупателю такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;
3) на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента с пользователем или уполномоченным им лицом в случае расчетов за работы и услуги без направления клиенту такого кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме.
Однако в общем случае, вы должны были выдать чек, в том числе и на аванс (с признаком аванс или предоплата) и направить его в электронном виде. Можно предположить, что у вас не было реквизитов покупателя, тогда оптимально было бы передать чеки вместе с товаром. В вашем случае было бы целесообразно сформировать кассовый чек на аванс на дату его получения, потом сформировать кассовый чек на оставшуюся сумму в момент полной оплаты и передать эти 2 чека покупателю вместе с товаром.