Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какую отчетность сдавать ИП за 2 квартал 2024 года

Все материалы сюжета «Отчетность за 2 квартал 2024 года»
Отчетность ИП за 2 квартал 2024 года — каков ее состав? Рассмотрим, что именно и в какие сроки предприниматель должен направить в контролирующий орган.

Факторы, влияющие на набор налогов ИП

ИП может работать:

  • На общей системе налогообложения (ОСНО), при которой он платит НДФЛ (есть квартальные авансы по налогу), НДС (если по объему оборотов не освобождается от него), налог по имуществу, задействованному в предпринимательстве, акцизы (если работает с облагаемыми ими товарами).
  • На спецрежимах (ЕСХН, УСН, ПСН, налог на профдоход), не предполагающих работы с подакцизными товарами и освобождающих от платежей по НДФЛ (за некоторыми исключениями), НДС (за некоторыми исключениями, а при ЕСХН — при условии применения освобождения), налога по имуществу, задействованному в предпринимательстве (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости).

Все прочие налоги из числа возможных для ИП не привязаны к применяемому предпринимателем режиму и возникают у него при наличии объекта обложения. Этим же требованием следует руководствоваться и ИП с наемными работниками. Такой ИП становится плательщиком взносов на выплачиваемые им доходы и должен по ним отчитываться.

При ПСН и налоге на профдоход необходимости формировать отчетность нет. На прочих же спецрежимах нужно рассчитывать единый налог взамен НДФЛ, НДС и налога на имущество.

По налогу на имущество, уплачивать который обязательно при ОСНО, ИП не отчитывается, поскольку начисляет за него такой налог (так же, как и налоги на землю и транспорт) ИФНС.

Отчеты ИП за 2 квартал при ОСНО, УСН, ЕСХН

Требование о расчете налога и его уплате еще не означает, что у ИП возникает обязанность сформировать отчет по нему до завершения года. Связано это с особенностями применяемой для каждого платежа периодичности отчетности. Так, например, отчет ИП по НДФЛ при использовании ОСНО формируется только после окончания года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а отчет по акцизам — ежемесячно (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Подробнее о том, какую отчетность и по каким формам сдает ИП на ОСНО, можно узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.

Отчет за 2 квартал при УСН не сдается, хотя авансовая сумма налога по завершении квартала исчисляется и уплачивается (пп. 3, 4, 7 ст. 346.21 НК РФ). Сам отчет (декларация) по УСН делается только по истечении года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Аналогична ситуация и в отношении единого налога, исчисляемого сельхозпроизводителями. Несмотря на то что по завершении полугодия платеж по нему проводится (п. 2 ст. 346.9 НК РФ), отчетность за 2 квартал по ЕСХН формировать не нужно, поскольку сдают ее только по итогам года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Однако по обоим этим налогам при прекращении соответствующей деятельности необходимо подать декларацию в следующем за этим событием месяце — до 25-го числа (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ). То есть если деятельность завершилась в июне 2024 года, то до 25 июля отчет по ЕСХН или УСН придется сдать.

На УСН существует еще одно основание для досрочного формирования отчета — утрата права на спецрежим. В таком случае декларацию потребуется представить не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом потери этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В такой ситуации подача отчетности за 2 квартал при УСН обязательна.

Сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2024 года

Исходя из всего вышеизложенного, отразим сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2024 года в таблице.

Система налогооб-ложения

Платежи

Условия создания отчета

Период, охватываемый отчетом

Предельный срок представления

ОСНО

НДС

Отсутствие освобождения от налога

Квартал

25.07.2024

Акциз

Работа с подакцизными товарами

Месяц

25.07.2024

ЕСХН, УСН

ЕСХН, УСН

Досрочное прекращение деятельности на ЕСХН или УСН

За период работы с начала года до даты прекращения деятельности

25.07.2024

Любая

Страховые взносы

Наличие наемных работников

Полугодие

25.07.2024 (для РСВ в ИФНС и формы ЕФС-1 в СФР)*

НДФЛ

Наличие наемных работников

Полугодие

25.07.2024

Сведения о работниках в ИФНС

Наличие наемных работников

Месяц

за апрель — 27.05.2024

май — 25.06.2024

июнь — 25.07.2024

Водный налог

Наличие объекта обложения

Квартал

25.07.2024

*Раз в квартал форма ЕФС-1 сдается по взносам на травматизм. Также в ней есть разделы по персонифицированному учету, у которых своя периодичность сдачи. Об этом читайте здесь.

А построчный алгоритм заполнения этого отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Также не забывайте, что до 25 числа каждого месяца уплаты налогов, взносов подаются уведомления о ЕНП. По каким налогам это нужно делать ИП, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный. 

Итоги

ИП может работать как на ОСНО, так и на любом спецрежиме, кроме системы, используемой при применении соглашений о разделе продукции, которая предназначена для юрлиц. Соответственно, в первой ситуации он уплачивает НДФЛ (авансы — поквартально), НДС и налог на имущество, а во второй эти налоги заменит иной платеж, применяемый при выбранном спецрежиме. Обязанность платить прочие налоги возникает у ИП при наличии объекта обложения.

По истечении 2 квартала 2024 года предпринимателю не придется формировать отчетность по каждому налоговому платежу, поскольку она:

  • предусмотрена не на всех спецрежимах и не по каждому налогу;
  • по ряду налогов создается только по истечении года или при завершении работы на спецрежиме.

Обязательными отчетами являются: на ОСНО — декларация по НДС, а по спецрежимам — отчетов нет. При наличии наемных работников придется сдавать всю отчетность, связанную с начислениями на выплачиваемые им доходы и их стажем.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 июня 2021 14:34
Постоянная ссылка
Открыли ИП в апреле 2021года. Г.Можга Удмуртия. УСНО доходы минус расходы. По какой ставке уплачивать налог 15% или 5%
Ответить
28 июня 2021 22:46
Постоянная ссылка
Стандартная ставка для расчета единого налога с объектом доходы минус расходы составляет 15%. А возможности применения льготных вставок нужно искать в региональном законодательстве. Сниженные ставки обычно применяются для конкретных видов деятельности.
Ответить
27 ноября 2020 11:37
Постоянная ссылка
Как написать отчёт о доходности И.П за 3 квартал октябрь месяц енвд
Ответить
14 июля 2020 17:14
Постоянная ссылка
Я не подпадаю по ОКВЭД, хотя торговый центр и я не работала весь апрель,а в мае работала в сумме 14 дней. Могу ли я в декларации ЕНВД за 2 квартал указать рабочие и не рабочие месяцы или мне надо на нерабочее время было закрывать или приостанавливать деятельность?
Ответить
15 июля 2020 11:13
Постоянная ссылка
Думаю, что ваша позиция чревата спорами с налоговиками. С учета вы не снимались, физические показатели не утрачивали. Так что показывать не рабочие дни в декларации у вас нет никаких оснований.
Ответить
5 июля 2020 06:54
Постоянная ссылка
КАК ЗАПОЛНИТЬ декларацию по ЕНВД если не работали апрель, май , а в в июне с 25 числа. Подпадаем под субсидию по виду деятельности. Как указывать в декларации суммы страховых взносов?
Ответить
5 июля 2020 15:26
Постоянная ссылка
Сколько было Вами уплачено страховых взносов во 2 квартале, вот на эту сумму и уменьшите налог и ее же покажете в декларации. Если ничего не платили, то взносы соответственно не попадут в декларацию. А налог все-равно вам спишут. Субсидия на заполнение отчета никак не влияет.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить