Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Заполняем и сдаем декларацию по ЕСХН за 2023 год

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2023 год»
Декларация по ЕСХН за 2023 год сдается теми организациями и ИП, кто в течение года применял данный режим налогообложения. Расскажем в нашем материале о том, в какие сроки надо передать декларацию по сельхозналогу за 2023 год налоговикам, когда следует уплатить налог в бюджет, а также приведем пример расчета ЕСХН за год.

По какой форме декларация по ЕСХН за 2023 год представляется в налоговые органы (бланк)

Форма сельхоздекларации, а также порядок внесения в нее данных регламентируются приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в ред. приказа от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@).

Отчет содержит:

  • титульный лист с отражением всех данных о хозсубъекте, налоговом органе, налоговом периоде, заверенный подписями уполномоченных лиц;
  • раздел 1, где указывается величина налога, которую необходимо уплатить;
  • раздел 2 — здесь приводится расчет налоговой базы и самого налога;
  • раздел 2.1, предназначенный для расчета величины убытка, на которую налогоплательщик вправе уменьшить базу по налогу;
  • раздел 3, являющийся отчетом о целевом использовании средств, которые были получены хозсубъектом на условиях целевого финансирования.

Титульный лист, разделы 1 и 2 включаются в декларацию всеми налогоплательщиками. Разделы 2.1 и 3 оформляются, когда хозсубъект заканчивает год с убытком или получает дополнительное финансирование.

Бланк декларации по ЕСХН за 2023 год вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Бланк декларации ЕСХН Бланк декларации ЕСХН Скачать

Проверьте, все ли пункты вашей деятельности соответствуют условиям применения ЕСХН с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать, все ли требования у вас выполнены.

Какие определены сроки сдачи ЕСХН за 2023 год

Сельхоздекларация направляется в контролирующие органы только по завершении налогового периода — года. Внутри него никакой другой отчетности по данному налогу не предусмотрено.

Декларация сдается в инспекцию по месту нахождению налогоплательщика, с 01.01.2023 не позднее:

  • 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом — по его итогам (ранее было до 31 марта);
  • 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором хозсубъект прекратил сельхоздеятельность — в случае ее прекращения (срок не менялся).

Таким образом, срок сдачи декларации за 2023 год — 25 марта 2024 года.

Отчет можно сдать:

  • на бумажном носителе, при условии что среднесписочная численность сотрудников за предшествующий период (год или месяц) не превысила 100 человек (в этом случае его можно занести инспекторам лично или отослать Почтой России);
  • в электронном виде по ТКС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы обязаны были представить электронную форму документа, а вместо этого представили бумажную, вас ждет наказание в виде двухсотрублевого штрафа по ст. 119.1 НК РФ.

Каковы сроки уплаты ЕСХН за 2023 год и предусмотрена ли ответственность за их нарушение

Единый сельхозналог хозяйствующие субъекты уплачивают дважды в год. После перехода на ЕНП это нужно делать в такие сроки:

  • по окончании первого полугодия вносится авансовый платеж по налогу; конечный срок его уплаты — до 25 июля (срок не менялся);
  • по завершении года перечисляется рассчитанная к уплате сумма налога за минусом уже уплаченного аванса; здесь нужно успеть сделать перевод до 28 марта (ранее было 31 марта);
  • при прекращении деятельности на ЕСХН платеж нужно внести не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению сельхоздеятельность прекратилась.

То есть срок уплаты налога за 2023 год — 28.03.2024.

Уплачивать ЕСХН с 2024 года нужно строго в виде ЕНП, платежки со статусом 02 отменены. Подавать уведомление на годовой налог не нужно, т.к. до уплаты вы сдадите декларацию.

Какой КБК по ЕСХН, см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Перечисление аванса и самого налога позже установленных законодательством сроков чревато наложением санкций контролирующими органами. Санкции выражаются в виде пеней по ст. 75 НК РФ. Если же неуплату или неполную уплату налога по итогам налогового периода налоговики выявят в ходе проверки, то это уже может грозить штрафом, рассчитываемым в размере 20 или 40% от суммы не перечисленного в срок налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, возможно привлечение к административной, а в некоторых случаях и к уголовной ответственности.

Пример расчета сельхозналога за 2023 год

Разберем на примере, как безошибочно посчитать налог за 2023 год.

ООО «Березка» с 2019 года осуществляет деятельность в качестве сельхозпроизводителя. За первые три года вся стоимость сельхозтехники была отнесена на расходы по правилам п. 4 ст. 346.5 НК РФ.

В течение 2023 года покупатели перечислили обществу за сельхозпродукцию 1 620 000,00 руб. (условимся, что ООО применяет освобождение от НДС).

Также организацией были понесены и оплачены следующие расходы:

  • зарплата, включая взносы на обязательное соцстрахование — 650 000 руб.;
  • ГСМ и другие материальные расходы — 260 000 руб.;
  • взносы на добровольное страхование урожая от засухи — 30 000 руб.;
  • арендные платежи — 360 000 руб.;
  • канцтовары — 25 000 руб.;
  • сертификат качества — 40 000 руб.

За первое полугодие авансовый платеж не был уплачен в бюджет, поскольку сумма расходов была значительно выше величины доходов.

За год доходы составили 1 620 000,00 руб., расходы: 650 000 + 260 000,00 + 30 000,00 + 360 000,00 + 25 000,00 + 40 000,00 = 1 365 000,00 руб. Все эти расходы соответствуют тем, что приведены в ст. 346.5 НК РФ.

Налог рассчитывается исходя из ставки 6% по формуле:

Налог = (Доходы - Расходы) × 6%.

Налог = (1 620 000,00 — 1 365 000,00) × 6% = 15 300,00

Таким образом, 15 300 руб. необходимо перевести в бюджет до 28.03.2024.

Итоги

Декларация по сельскохозяйственному налогу сдается на бланке, утвержденном ФНС еще в 2014 году и отредактированном в 2020-м. Срок представления отчетности за 2023 год — 25.03.2024. Внутригодовые отчетные формы по данному налогу отсутствуют.

Перечислять налог в бюджет нужно по завершении полугодия (аванс) и затем по завершении года, с 2024 г. — строго в виде ЕНП.

Опаздывать со сдачей отчетности и уплатой налога не следует, поскольку за это предусмотрены различные санкции со стороны контролирующих органов.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что изменилось в отчетности за 2023 год: формы, сроки
За 2023 год сдаем РСВ и декларацию по УСН по обновленных бланках, новую форму 3-НДФЛ. Впервые заполняем подраздел 1.2. формы ЕФС-1. Учитываем новый срок для сдачи декларации по...
Как платить налоги и взносы с 1 января 2024 года?
C 1 января 2024 года доступен только один способ уплаты налогов и взносов – с помощью платежного поручение на перечисление единого налогового платежа и подачи уведомления по...
Ваши вопросы
14 марта 2024 12:32
Постоянная ссылка
21.12.2023 г. КФХ на ЕСХН получило субсидию из бюджета Луганской Народной Республики на возмещение затрат, понесенных на проведение агротехнологических работ 2023 г. Данная сумма субсидии были отражена в доходах декларации по ЕСХН в разделе 2, расходы по полученным субсидиям тоже отражены в разделе 2 декларации. Нужно ли дополнительно отражать данные суммы в разделе 3, и с каким кодом?
Ответить
15 марта 2024 22:37
Постоянная ссылка
Если эти средства не подпадают под освобождение от налога на прибыль согласно ст. 251 НК РФ,то отражать их разделе 3 не нужно (п. 7.1 Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@).
Ответить
9 марта 2022 08:08
Постоянная ссылка
Что писать в строке 046 при есхн?
Ответить
9 марта 2022 08:53
Постоянная ссылка
п. 5.6 Порядка заполнения декларации по ЕСХН установлено, что в данной строке последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, которым устанавливается дифференцировнаная налоговая ставка в пределах от 0% до 6%.
Ответить
9 марта 2022 10:40
Постоянная ссылка
Это я понимаю, но не могу найти для Алтайского края. Если Вы знаете, то буду благодарна
Ответить
9 марта 2022 14:00
Постоянная ссылка
К сожалению, у меня те же ресурсы, что и у Вас. Последний закон о ЕСХН в Вашем регионе отменен в 2003 году. Попробуйте уточнить в ИФНС.
Ответить
9 марта 2022 14:39
Постоянная ссылка
СПАСИБО
Ответить
24 февраля 2020 19:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Поясните,пожалуйста, если в вашем примере ООО применяет освобождение от НДС,а приобрело ГСМ с учетом НДС 20% на 260000 руб, а оплачены 120000 руб. с учетом НДС., то в расходы следует отнести 100000 руб?
Ответить
24 февраля 2020 13:39
Постоянная ссылка
Включать в доходы взносы в кассу от учредителя? Под убытком понимать убыток по годовому бух.отчету или другой?
Ответить
29 января 2021 18:26
Постоянная ссылка
Да результат по годовому отчету это и есть убыток. В производственных кооперативах он покрывается за счет паевого фонда, собирают собрание учредителей и решают этот вопрос.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить