Здравствуйте!
Правомерно ли после перехода с 1 декабря 2025 г. с УСН на АУСН уменьшить налог по УСН (будет уплачен в декабре) на сумму страховых взносов за 2025 г. - ИП за себя и 1% от суммы доходов свыше 300 000 (тоже будут уплачены в декабре в полном объеме за 2025 г.)?
Правильно ли я понимаю, что декларацию по УСН нужно подать не позднее 25 января, т к переход на АУСН произошел 1 декабря?
Можно ли суммы выше указанных страховых взносов, учесть в итоговой декларации, к уменьшению налога за 4 квартал, т к страховые взносы были приняты к исчислению за 4 квартал в период применения УСН, но будут оплачены в период, когда УСН уже не применяется, но до конца 2025 г.?
Спасибо.
Здесь я могу выразить лишь своё мнение. А оно у меня таково, что очень рискованно признавать подобные переходящие взносы и в расходах по УСН, и в расходах по АУСН. Поскольку и там, и там расходы признаются по оплате. При этом запрещено принимать расходы к учёту, если они относятся к другому налоговому режиму.
Что касается сдачи декларации, то в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, мы выразили две точки зрения, обосновав большую безопасность одной из них. Но Вы можете уточнить мнение своих налоговиков на местах.
Здравствуйте!
ИП был на УСН доходы (6%) и с 1 декабря перешел на АУСН - доходы (8%) и к учету, соответственно, никакие расходы не принимает, в т.ч. расходы (налоги и страховые взносы по УСН), т.к. они относятся к УСН.
При этой дополнительной информации, поясните, пожалуйста,:
1.Правомерно ли после перехода с 1 декабря 2025 г. с УСН на АУСН уменьшить налог по УСН (уплачен в декабре) на сумму страховых взносов за 2025 г. - ИП за себя и 1% от суммы доходов свыше 300 000 (тоже уплачены в декабре в полном объеме за 2025 г.)?
2. Можно ли суммы выше указанных страховых взносов, учесть в итоговой декларации, к уменьшению налога за 2025 год, т к страховые взносы были приняты в полном объеме к начислению в октябре-ноябре 4 квартала - в период применения УСН, но оплачены в период, когда УСН уже не применяется - декабре 2025 г.?
Или Вы считаете, что безопаснее в добавок к страховым взносам, оплатить в полном объеме еще и налог за 4 квартал (год)? Сейчас сложилась ситуация - оплаченные страховые взносы в декабре полностью перекрыли налог по УСН за 4 квартал (год) и по налогу даже сложилась небольшая переплата.
Спасибо.
1. Факт уплаты взносов и сроки их уплаты не влияют на право налогоплательщика уменьшать единый налог по УСН на сумму страховых взносов. В настоящее время мы уменьшаем налог на сумму взносов, ПОДЛЕЖАЩИХ уплате в данном налоговом периоде. Поэтому единый налог по УСН "Доходы" можно уменьшить на сумму взносов за 2025 год, в том числе и на взнос 1%. Даже если оплата взносов будет происходить в период применения АУСН.
2. Если мы уменьшаем налог на сумму взносов, то естественно эти взносы учитываются в налоговой декларации. А как по другому налоговики узнают, на какие именно сумму был уменьшен Ваш налог.
Правомерно ли после перехода с 1 декабря 2025 г. с УСН на АУСН уменьшить налог по УСН (будет уплачен в декабре) на сумму страховых взносов за 2025 г. - ИП за себя и 1% от суммы доходов свыше 300 000 (тоже будут уплачены в декабре в полном объеме за 2025 г.)?
Правильно ли я понимаю, что декларацию по УСН нужно подать не позднее 25 января, т к переход на АУСН произошел 1 декабря?
Можно ли суммы выше указанных страховых взносов, учесть в итоговой декларации, к уменьшению налога за 4 квартал, т к страховые взносы были приняты к исчислению за 4 квартал в период применения УСН, но будут оплачены в период, когда УСН уже не применяется, но до конца 2025 г.?
Спасибо.
Что касается сдачи декларации, то в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, мы выразили две точки зрения, обосновав большую безопасность одной из них. Но Вы можете уточнить мнение своих налоговиков на местах.
ИП был на УСН доходы (6%) и с 1 декабря перешел на АУСН - доходы (8%) и к учету, соответственно, никакие расходы не принимает, в т.ч. расходы (налоги и страховые взносы по УСН), т.к. они относятся к УСН.
При этой дополнительной информации, поясните, пожалуйста,:
1.Правомерно ли после перехода с 1 декабря 2025 г. с УСН на АУСН уменьшить налог по УСН (уплачен в декабре) на сумму страховых взносов за 2025 г. - ИП за себя и 1% от суммы доходов свыше 300 000 (тоже уплачены в декабре в полном объеме за 2025 г.)?
2. Можно ли суммы выше указанных страховых взносов, учесть в итоговой декларации, к уменьшению налога за 2025 год, т к страховые взносы были приняты в полном объеме к начислению в октябре-ноябре 4 квартала - в период применения УСН, но оплачены в период, когда УСН уже не применяется - декабре 2025 г.?
Или Вы считаете, что безопаснее в добавок к страховым взносам, оплатить в полном объеме еще и налог за 4 квартал (год)? Сейчас сложилась ситуация - оплаченные страховые взносы в декабре полностью перекрыли налог по УСН за 4 квартал (год) и по налогу даже сложилась небольшая переплата.
Спасибо.
2. Если мы уменьшаем налог на сумму взносов, то естественно эти взносы учитываются в налоговой декларации. А как по другому налоговики узнают, на какие именно сумму был уменьшен Ваш налог.