Здравствуйте. В 2025 году перешли на УСН 15% с НДС 20%, по итогам деятельности получается убыток и по правилам УСН, и если бы остались на ОСН, но 1% от выручки на УСН платить все равно надо. Думаем не вернуться ли в 2026 году на ОСН... Отсюда вопрос: можно ли, находясь на УСН, принять в расходы не все оплаченные материалы (у нас не торговля, товаров нет) и не брать в расходы стоимость ОС принятых к учету до 2025 (на ОСН), чтобы списывать материалы и амортизацию в 2026 году, после перехода на ОСН?
Вы, конечно, можете не учитывать в налоговом учёте часть расходов при УСН. Думаю, налоговики будут даже очень рады, что вы платите налог больше, чем нужно. Однако учесть в расходах на общем режиме оплаченные при УСН материалы, насколько я понимаю нельзя, поскольку они являются расходами совершенно другого периода и другого режима налогообложения. Боюсь, что в целях исчисления налога на прибыль налоговики, если будут проверять Вас, просто снимут данные расходы.
Я думаю, что так делать нельзя. Если право на признание в расходах у Вас возникает в 2025 году, а Вы его не использовали, то на 2026 год такое право не переносится.
В 2025 году перешли на УСН 15% с НДС 20%, по итогам деятельности получается убыток и по правилам...