ООО с 2008г. на УСН (доходы-минус расходы 15%).
В 2017г. приобрело нежилое помещение за 1,5 млн руб.
Эти 1,5 млн руб. в декларациях не были включены в расходы.
С 2018 года ООО сдаёт нулевые декларации по УСН.
Сейчас в 2024 ООО планирует продать помещение за 1.5 млн руб.
Можно ли будет в будущем в декларации УСН за 2024 год включить
в расходы стоимость помещения в 1.5 млн руб,
потраченных (уплаченных) в 2017 году?
На каком основании? Порядок признания расходов по основным средствам у упрощенцев прописан в п. 3 ст. 346.16 НК РФ и перенос расходов на будущие периоды там не предусмотрен. А вот если бы Вы получили убыток в 2017 году как раз по этим суммам, то у Вас была бы возможность переносить этот убыток в течение 10 лет - см. абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Можно еще посмотреть, как с амортизацией поступить, но обычно ее принимают в расходы, когда производят пересчет налоговой базы. А у Вас тут немного другая ситуация...
В первом посте Вы ни слова не сказали о том, что Вы не ввели здание в эксплуатацию. Тогда, конечно, можно попробовать включить его сейчас в расходы. Но! Это здание действительно у Вас простаивало с 2017 года: ничего там не делалось, никакой деятельности не осуществлялось, люди не работали? Если это действительно так, то вводите в эксплуатацию сейчас. Я думаю, налоговая обязательно проверит данный факт.
Более пяти лет подаю от этого ООО нулевые декларации УСН.
Допустим, в 2024 году продам это помещение физлицу.
Как думает, если в 2025 году за 2024 год подам опять нулёвку,
вызовут?
Насколько чётко в настоящее время информация о продаже помещения юрлицом в автоматическом режиме сопоставляется с данными в декларациях УСН?
У Вас нулевки за 2024 год быть не может - Вы же получите деньги от физлица (или не получите??). А вот по расходам, конечно, у налоговой могут возникнуть вопросы. Так что придется отвечать и как раз здесь уже всплывет вопрос о том, когда Вы ввели здание в эксплуатацию. А то что о продаже помещения узнают - об этом не переживайте - с помощью межведомственного взаимодействия.
В 2017г. приобрело нежилое помещение за 1,5 млн руб.
Эти 1,5 млн руб. в декларациях не были включены в расходы.
С 2018 года ООО сдаёт нулевые декларации по УСН.
Сейчас в 2024 ООО планирует продать помещение за 1.5 млн руб.
Можно ли будет в будущем в декларации УСН за 2024 год включить
в расходы стоимость помещения в 1.5 млн руб,
потраченных (уплаченных) в 2017 году?
На основании ст. 346.16 НК РФ:
3.1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения
упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию
и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с МОМЕНТА ввода этих
основных средств в ЭКСПЛУАТАЦИЮ;
Мы не вводили здание в эксплуатацию и деятельности после покупки здания не вели,сдавали нулевые декларации по
УСН. Скажем, что ввели здание в эксплуатацию в год его продажи - в 2024 году.
Более пяти лет подаю от этого ООО нулевые декларации УСН.
Допустим, в 2024 году продам это помещение физлицу.
Как думает, если в 2025 году за 2024 год подам опять нулёвку,
вызовут?
Насколько чётко в настоящее время информация о продаже помещения юрлицом в автоматическом режиме сопоставляется с данными в декларациях УСН?