Здравствуйте, у нас такая ситуация, в которой я прошу помощи.
Участник вышел из общества. Ст-ть действительной доли 94 млн. Он согласился и получил при выходе имущество. И после получения имущества он совершенно не имеет претензий к обществу. Юрист, когда составлял согласие о расчетах с нами не советовался, а документ попал в бухгалтерию после регистрации в МФЦ (потому, что зем.участок ). Мне очень не нравится формулировка. Текст примерно такой:
Участник соглашается принять следующее имущество
- зем.участок , и далее справочная информация -кадастровый номер, площадь, месторасположения, и указана балансовая ст-ть участка 2,6 млн,
- автомобиль, номер, марка, и пр справочная инф. и балансовая ст-ть 12,8 млн.
Передать до такой-то даты.
И вот далее следует пункт, который мне не нравится, он мною воспринимается как указание стоимости, по которой я должна "отписать" участнику имущество со всеми вытекающими налогами, процитирую дословно:
"Сторона 2 (участник) выражает свое согласие и обязуется принять в натуре вышеуказанное имущество, стоимость которого признается равной стоимости действительной доли ФИО - 94 млн.руб."
Вот у меня теперь большой вопрос, как мне исчислить НДС? Из балансовой стоимости? Или из 94 млн. Но даже если из 94 млн., то у меня все равно затруднения, земля не облагается НДС, а автомобиль облагается. Как эти 94 разделить на автомобиль и землю.
Подскажите пожалуйста из какой суммы рассчитывать НДС из балансовой стоимости или из той, что- "стоимость имущества признается 94 млн"???
PS. Юрист сердится, говорит что я усложняю и что надо из балансовой. А я ему говорю, что если бы было написано что-то вроде "участник получает имущество по балансовой стоимости и считает, что обязательства исполнены полностью и претензий не имеет" то тогда было бы все очевидно, мы бы "прощенный" долг взяли на внереализационные доходы по ЕСХН и исчислили НДС с автомобиля.
А из имеющегося документа, по моему мнению, следует, что реализационная стоимость определена в 94 млн. ЕСХН тот же, да плюс еще НДС, да плюс не пойми с какой суммы.
Помогите пожалуйста, по какой цене проводить на участника реализацию?
Вопрос о том надо ли начислять НДС или нет не стоит. НДС платить нужно это точно:
Если с учредителем (участником), выходящим из состава общества, организация рассчитается имуществом, то с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли нужно начислить НДС по ставке 20 процентов и выставить счет-фактуру (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК, письма Минфина от 07.07.2015 № 03-07-11/39115, от 14.05.2012 № 03-07-11/144, от 17.04.2012 № 03-07-11/112).
Мне в нашем случае не понятно из какой суммы исчислять НДС: из балансовой стоимости, или из той что юрист указал в соглашении о расчетах - "стоимость преданного имущества равна доле=94 млн."
В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ. Учитываем рыночную стоимость имущества.
Участник вышел из общества. Ст-ть действительной доли 94 млн. Он согласился и получил при выходе имущество. И после получения имущества он совершенно не имеет претензий к обществу. Юрист, когда составлял согласие о расчетах с нами не советовался, а документ попал в бухгалтерию после регистрации в МФЦ (потому, что зем.участок ). Мне очень не нравится формулировка. Текст примерно такой:
Участник соглашается принять следующее имущество
- зем.участок , и далее справочная информация -кадастровый номер, площадь, месторасположения, и указана балансовая ст-ть участка 2,6 млн,
- автомобиль, номер, марка, и пр справочная инф. и балансовая ст-ть 12,8 млн.
Передать до такой-то даты.
И вот далее следует пункт, который мне не нравится, он мною воспринимается как указание стоимости, по которой я должна "отписать" участнику имущество со всеми вытекающими налогами, процитирую дословно:
"Сторона 2 (участник) выражает свое согласие и обязуется принять в натуре вышеуказанное имущество, стоимость которого признается равной стоимости действительной доли ФИО - 94 млн.руб."
Вот у меня теперь большой вопрос, как мне исчислить НДС? Из балансовой стоимости? Или из 94 млн. Но даже если из 94 млн., то у меня все равно затруднения, земля не облагается НДС, а автомобиль облагается. Как эти 94 разделить на автомобиль и землю.
Подскажите пожалуйста из какой суммы рассчитывать НДС из балансовой стоимости или из той, что- "стоимость имущества признается 94 млн"???
PS. Юрист сердится, говорит что я усложняю и что надо из балансовой. А я ему говорю, что если бы было написано что-то вроде "участник получает имущество по балансовой стоимости и считает, что обязательства исполнены полностью и претензий не имеет" то тогда было бы все очевидно, мы бы "прощенный" долг взяли на внереализационные доходы по ЕСХН и исчислили НДС с автомобиля.
А из имеющегося документа, по моему мнению, следует, что реализационная стоимость определена в 94 млн. ЕСХН тот же, да плюс еще НДС, да плюс не пойми с какой суммы.
Помогите пожалуйста, по какой цене проводить на участника реализацию?
Если с учредителем (участником), выходящим из состава общества, организация рассчитается имуществом, то с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли нужно начислить НДС по ставке 20 процентов и выставить счет-фактуру (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК, письма Минфина от 07.07.2015 № 03-07-11/39115, от 14.05.2012 № 03-07-11/144, от 17.04.2012 № 03-07-11/112).
Мне в нашем случае не понятно из какой суммы исчислять НДС: из балансовой стоимости, или из той что юрист указал в соглашении о расчетах - "стоимость преданного имущества равна доле=94 млн."