Добрый день. ИП на УСН 6%. Забыла оплатить 1% с превышения дохода за 2022 год по сроку 01.07.2023, оплатила только в январе 2024г. На что могу уменьшить базу за 2023 год?
Можно уменьшить базу на начисление 1% за 2023год - без факта оплаты (отразив в декларации), а уже на факт оплаченный 1% за 2022 год уменьшить базу за 1 кв. 2024 года?
Или подскажите как правельнее поступить?
Да, в 2023 году сумму налога (авансового платежа по налогу) по УСН можно уменьшить в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется. Это ответ https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/ налоговиков с из официальной странички , рубрика "часто задаваемые вопросы".
А в переходный период 2023-2025 годов суммы налогов / авансовых платежей можно уменьшать на сумма страховых взносов за предшествующие 2023 году периоды, в том числе уплаченные с опозданием.
Можно уменьшить базу на начисление 1% за 2023год - без факта оплаты (отразив в декларации), а уже на факт оплаченный 1% за 2022 год уменьшить базу за 1 кв. 2024 года?
Или подскажите как правельнее поступить?
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/ налоговиков с из официальной странички , рубрика "часто задаваемые вопросы".
А в переходный период 2023-2025 годов суммы налогов / авансовых платежей можно уменьшать на сумма страховых взносов за предшествующие 2023 году периоды, в том числе уплаченные с опозданием.