Здравствуйте. ИП на УСН и патенте (на патенте трудоустроены работники). Данные новые правила распространяются на ИП, совмещающие УСН и Патент?
Подскажите, при определении доли дохода от УСН/патента в общей сумме дохода, доля определяется за каждый квартал или нарастающим итогом? Данная доля применяется к начисленным/уплаченным страховым взносам за конкретный квартал или за период нарастающим итогом? Спасибо
Да, все новые правила распространяются в том числе и на ИП, совмещающего два налоговых режима. На своем официальном сайте налоговики разъясняют, как распределить общие расходы, в том числе и страховые взносы ИП между режимами: "Налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на патент, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 и г. 26.5 НК РФ). Если при исчислении налоговой базы по применяемым спецрежимам, невозможно разделить расходы по налогам, исчисляемым по этим спецрежимам, то эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных спецрежимов.
В аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. То есть, если невозможно разделить расходы на уплату страховых взносов по УСН и ПСН, то их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов."
Какие-то более мелкие детали расчетов Вы вправе закрепить в учетной политике. Вот здесь мы на примере показали, как уменьшать налоги на общие суммы взносов.
В разъяснении налоговой говорится о распределении между УСН и ПСН уплаченных страховых взносах. А по новым правилам ИП имеет право уменьшать спецрежимы на страховые взносы за себя подлежащие уплате. Как быть в этом случае? Нужно ли все-таки перечислять на ЕНС страховые взносы ИП за себя и подавать заявление о зачете, чтобы учесть взносы для уменьшения УСН доходы и ПСН?
Да, новая редакция кодекса и по одному, и по второму режиму говорит о том, что ИП вправе уменьшать налоги на суммы взносов, подлежащих уплате в данном в налоговом периоде. Причём уменьшение можно производить до фактического перечисления этих взносов в бюджет. По-хорошему взносы платить нужно, но как вы это сделаете, никого не волнует, главное, чтобы это было сделано в срок - до окончания календарного года (с учетом переноса). Заявление о зачёте подавать не нужно об этом, мы писали здесь.
А имеет значение с налога по УСН или патента ИП (без сотрудников) будет минусовать сумму фиксированного платежа? Почему выше было написано о раздельном учете? Разве не сам ИП выбирает какой налог уменьшать на взносы-УСН или ПСН?
ИП, конечно, может сам выбрать, как ему уменьшать налог и закрепить это правило в учётной политике. Однако налоговики всё-таки настаивают на распределении общих страховых взносов пропорционально полученным доходам. Ссылку я привела выше. Вы можете узнать мнение своих налоговиков на местах, как они будут относиться к тому, что вы будете уменьшать взносами только один из налогов, а не в пропорции к доходам. Если вы найдёте другую точку зрения чиновников, то можете поделиться с нами ссылкой или реквизитами письма, мы будем только рады.
У ИП вычетов больше чем налогов.
Налог по УСН 80т.р., оплаченный торговый сбор 100т.р. Стоимость патента 27т.р., фиксированных платежей 45,842т.р.
Все же очевидно, у ИП вычетов больше, чем обязательств.
Вы хотите услышать, чтобы я вам сказала "да, конечно, уменьшайте на сумму страховых взносов любой из налогов, который вам больше удобен и ничего не платите в бюджет". Я могу так сказать, но я не работаю в налоговой и не я буду вас проверять. Я же сказала, что мнение своих налоговиков на местах вы должны выяснить сами, как они отнесутся к тому, что вы будете уменьшать один налог по своему выбору без распределения.
Подскажите, при определении доли дохода от УСН/патента в общей сумме дохода, доля определяется за каждый квартал или нарастающим итогом? Данная доля применяется к начисленным/уплаченным страховым взносам за конкретный квартал или за период нарастающим итогом? Спасибо
В аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. То есть, если невозможно разделить расходы на уплату страховых взносов по УСН и ПСН, то их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов."
Какие-то более мелкие детали расчетов Вы вправе закрепить в учетной политике. Вот здесь мы на примере показали, как уменьшать налоги на общие суммы взносов.
Налог по УСН 80т.р., оплаченный торговый сбор 100т.р. Стоимость патента 27т.р., фиксированных платежей 45,842т.р.
Все же очевидно, у ИП вычетов больше, чем обязательств.