Здравствуйте, вопрос следующий: рассчитываю авансовый платёж по УСН за второй квартал. ИП с работниками на УСН с доходов (6%). Работники появились во втором квартале. В первом квартале налог не уменьшала на взносы, взносы не платила, авансовый по налогу не платила.
Во втором квартале оплачены взносы более чем достаточно, т.к. 1% за прошлый год, появились работники и т.д.... (сумма больше, чем весь налог за второй квартал). Верно ли я понимаю, что я авансовый платёж по УСН могу уменьшить на 50% ТОЛЬКО во втором квартале, а не в целом за полгода. То есть я за первый квартал 100% налог плачу, а во втором 50% от налога?
Авансовые платежи считаются нарастающим итогом с начала года. Посмотрите эту статью, чтобы понять принцип расчета. Таким образом, за 1 квартал Вы должны были заплатить аванс полностью без уменьшений. Рассчитывая аванс за 2 квартал, Вам нужно:
1) взять доходы с начала года,
2) умножить их на налоговую ставку,
3) из полученной суммы вычесть уплаченные взносы, при этом должно остаться не менее половины, поскольку работники уже появились,
4) из результата, полученного в п. 3, вычесть сумму аванса уплаченного в 1 квартале. Но поскольку аванс за 1 квартал Вы не платили, Вам необходимо заплатить сумму полученную в п. 3. А по авансу за 1 квартал Вам будет начислена пеня по сроку 25 апреля, но в современных реалиях уже нужно понимать, какие суммы у Вас были на ЕНС и подавали ли Вы уведомление об исчисленных суммах ЕНП за 1 квартал.
Во втором квартале оплачены взносы более чем достаточно, т.к. 1% за прошлый год, появились работники и т.д.... (сумма больше, чем весь налог за второй квартал). Верно ли я понимаю, что я авансовый платёж по УСН могу уменьшить на 50% ТОЛЬКО во втором квартале, а не в целом за полгода. То есть я за первый квартал 100% налог плачу, а во втором 50% от налога?
1) взять доходы с начала года,
2) умножить их на налоговую ставку,
3) из полученной суммы вычесть уплаченные взносы, при этом должно остаться не менее половины, поскольку работники уже появились,
4) из результата, полученного в п. 3, вычесть сумму аванса уплаченного в 1 квартале. Но поскольку аванс за 1 квартал Вы не платили, Вам необходимо заплатить сумму полученную в п. 3. А по авансу за 1 квартал Вам будет начислена пеня по сроку 25 апреля, но в современных реалиях уже нужно понимать, какие суммы у Вас были на ЕНС и подавали ли Вы уведомление об исчисленных суммах ЕНП за 1 квартал.