Если у меня авансы в 22 году. А работы будут проводиться и завершатся в 23. с 1 января 23 я планирую переход на УСН. Как мне оформить закрывающие документы и платить налоги?
Авансы от покупателей Вы включите в налоговую базу по УСН на дату перехода, т.е. на 1 января 2023 г. - см. подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. А насчет того, что Вы будете делать с НДС, который наверняка сидит в этих авансах, Вы должны продумать уже с покупателем и заключить с ним допсоглашение. Ведь по-хорошему НДС не учитывается в доходах упрощенца (п. 1 ст.346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ). Варианты действий могут быть следующими:
1) Либо стоимость поставки без НДС будет увеличена до первоначальной суммы, которая НДС в себя включала. Тогда в доход пойдет вся сумма, поступившая к Вам от покупателя. И закрывающие документы Вы сделаете на полную сумму, которая уже НДС в себя включать не будет.
2) Либо возвращаете НДС покупателю, тогда в доходах будет сидеть меньшая сумма (за минусом НДС). На нее же сделаете закрывающие документы.
3) Вы также можете снизить сумму по договору до стоимости без НДС и не возвращать НДС покупателю, а просто учесть его как предоплату по будущим поставкам, если Вы конечно будете продолжать работать этим контрагентом.
1) Либо стоимость поставки без НДС будет увеличена до первоначальной суммы, которая НДС в себя включала. Тогда в доход пойдет вся сумма, поступившая к Вам от покупателя. И закрывающие документы Вы сделаете на полную сумму, которая уже НДС в себя включать не будет.
2) Либо возвращаете НДС покупателю, тогда в доходах будет сидеть меньшая сумма (за минусом НДС). На нее же сделаете закрывающие документы.
3) Вы также можете снизить сумму по договору до стоимости без НДС и не возвращать НДС покупателю, а просто учесть его как предоплату по будущим поставкам, если Вы конечно будете продолжать работать этим контрагентом.