Здравствуйте! Озон перечисляет часть денег за товар, реализованный в декабре, в январе. А отчёт по реализации за весь месяц. Деньги перечислены на счёт за вычетом комисси. Как понять, какую сумму поставить в декларацию за четвёртый квартал?
В декларацию попадет сумма с учетом комиссии.
Если у Вас УСН "Доходы", то налог будете считать с этой полной суммы. Было очень много писем Минфина с разъяснениями по этому вопросу, посмотрите, например, это письмо Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872.
Если у Вас УСН "Доходы минус расходы", то комиссию сможете учесть в составе расходов. Об этом кстати написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Елена, интересует ответ на тот же вопрос.
Уточняю вопрос - ИП по УСН отражают доходы по кассовому методу.
За декабрь приходит 25.12 сумма с продаж 1-15 декабря.
Вторая часть с продаж с 16-31.12 приходит уже в январе 2022, а отчет Озон выставляет за весь декабрь.
вопрос - как отражать правильно в декларации продажи 4 кв 2021 года. За весь ли декабрь 2021, если выплата вторая пришла в январе 2022 года.
сейчас получаем требования пояснений от налоговой и ломаем голову, откуда они взяли такие суммы. может ли налоговая требовать отражения второй части декабря, если оплата за нее пришла в январе?
ИП на УСН отражает доход по кассовому методу. Соответственно, выплата, полученная на расчетный счет в декабре 2021, попадает в декларацию за 2021 год. А выплата, полученная в январе, попадает в декларацию за 2022 год. И абсолютно не важно за какой период отчет от ОЗОНа.
Я подозреваю, что при формировании требования в Ваш адрес налоговики могли руководствоваться той позицией, что доход у продавца признается в момент поступления оплаты посреднику (агенту, комиссионеру) от покупателя. Указанная позиция изложена в письме ФНС России от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@). Есть и решения судов, поддерживающих ее. См., например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.12.2018 N Ф04-5078/2018.
Однако, предложенная Еленой точка зрения о том, что доход признается при поступлении денег на счет продавца, также имеет место быть. Она высказана Минфином в письмах, например от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 N 03-11-11/40176. Решения судов, поддерживающих точку зрения Минфина, также были.
При этом нужно понимать, что проверяют Вас налоговики, и позицию, отличную от их, Вам придется отстаивать в суде.
Если у Вас УСН "Доходы", то налог будете считать с этой полной суммы. Было очень много писем Минфина с разъяснениями по этому вопросу, посмотрите, например, это письмо Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872.
Если у Вас УСН "Доходы минус расходы", то комиссию сможете учесть в составе расходов. Об этом кстати написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Уточняю вопрос - ИП по УСН отражают доходы по кассовому методу.
За декабрь приходит 25.12 сумма с продаж 1-15 декабря.
Вторая часть с продаж с 16-31.12 приходит уже в январе 2022, а отчет Озон выставляет за весь декабрь.
вопрос - как отражать правильно в декларации продажи 4 кв 2021 года. За весь ли декабрь 2021, если выплата вторая пришла в январе 2022 года.
сейчас получаем требования пояснений от налоговой и ломаем голову, откуда они взяли такие суммы. может ли налоговая требовать отражения второй части декабря, если оплата за нее пришла в январе?
Благодарю.
Однако, предложенная Еленой точка зрения о том, что доход признается при поступлении денег на счет продавца, также имеет место быть. Она высказана Минфином в письмах, например от 03.04.2020 № 03-11-11/26872, от 18.05.2020 N 03-11-11/40176. Решения судов, поддерживающих точку зрения Минфина, также были.
При этом нужно понимать, что проверяют Вас налоговики, и позицию, отличную от их, Вам придется отстаивать в суде.
а то поступают требования от налоговой.