Здравствуйте ! УСН 6% от аренды помещений .Нужно ли включать в налогооблагаемый доход , те суммы которые арендаторы перечисляют мне за электричество и отопление ?
У Вас нет никаких оснований исключать их из своих доходов: реализацию Вы отражаете, деньги Вам на расчетный счет поступают, доходы согласно ст. 249 и 346.15 НК РФ определены. Поэтому суммы коммунальных платежей, перевыставляемые Вами Вашему арендатору, должны включаться в налогооблагаемый доход. Минфин не раз указывал на это в своих письмах (см. например, письмо от 25.12.17 № 03-11-11/86266, возможно были и более поздние, более ранних было очень много на эту тему).
Если хотите сэкономить, можете заключить агентские договоры по коммуналке. В указанном мною письме эта мысль также приведена. Тогда будете платить налог только с суммы агентского вознаграждения, а не со всех поступающих на Ваш расчетный счет коммунальных платежей
Здравствуйте ! Поитала письмо и не поняла. Разъяснено, что суммы возмещения стоимости коммунальных расходов (потребленных электроэнергии, отопления и т.п.), поступающего от арендатора арендодателю, учитываются последним в доходах при УСН.
Также указано, что предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в составе доходов учитывается только агентское вознаграждение.
В итоге пишут , что те кто работает Доход -Расход только могут не включать коммуналку в Доход. Получается ,кто работает Доход х6% должны включать коммуналку в доход , хотя и есть Агентский договор. Я так поняла ?
"При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в составе доходов учитывается только агентское вознаграждение." - я это поняла, что применяющие объект "Доходы минус расходы" не учитывают в доходах поступления от покупателей в виде возмещения по коммунальным платежам, а в расходах - суммы, уплачиваемые в пользу ресурсоснабжающих организаций. Потому что выше был абзац:
"Вместе с тем обращаем внимание, что на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение."
Возможно вопрос задавался упрощенцем с объектом "Доходы минус расходы". Поэтому так был сформулирован ответ. Но это не важно. Важен сам факт признания в доходах сумм, поступающих в качестве возмещения по коммунальным платежам. Я отвечала именно на это. Ведь у упрощенцев независимо от выбранного объекта доходы признаются одинаково.
Применяющие УСН 6% также вправе заключить агентские договоры и у них также в доходах будут признаваться только суммы агентского вознаграждения, а не полностью суммы возмещений.
Если хотите сэкономить, можете заключить агентские договоры по коммуналке. В указанном мною письме эта мысль также приведена. Тогда будете платить налог только с суммы агентского вознаграждения, а не со всех поступающих на Ваш расчетный счет коммунальных платежей
Также указано, что предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в составе доходов учитывается только агентское вознаграждение.
В итоге пишут , что те кто работает Доход -Расход только могут не включать коммуналку в Доход. Получается ,кто работает Доход х6% должны включать коммуналку в доход , хотя и есть Агентский договор. Я так поняла ?
"Вместе с тем обращаем внимание, что на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение."
Возможно вопрос задавался упрощенцем с объектом "Доходы минус расходы". Поэтому так был сформулирован ответ. Но это не важно. Важен сам факт признания в доходах сумм, поступающих в качестве возмещения по коммунальным платежам. Я отвечала именно на это. Ведь у упрощенцев независимо от выбранного объекта доходы признаются одинаково.
Применяющие УСН 6% также вправе заключить агентские договоры и у них также в доходах будут признаваться только суммы агентского вознаграждения, а не полностью суммы возмещений.