Можно ли применять АУСН для маркетплейсов

АУСН для маркетплейсов в 2026 году

Маркетплейс — интернет-площадка для продажи товаров. На 2026 год 62 электронные площадки подключены к автоматической системе обмена данных с ФНС. Сервисы-операторы передают информацию о доходах и удерживают налог для уплаты, выступают цифровыми налоговыми агентами. Переход на упрощенку для электронных площадок закреплен приказом ФНС России от 04.12.2024 № ЕД-7-2/1102@ (расширение АУСН на электронные площадки).

ВНИМАНИЕ! Список регулярно обновляется. Актуальность рекомендуем проверять на сайте ФНС: ausn.nalog.gov.ru в разделе «Информационный обмен».

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и ИП на АУСН в личном кабинете налогоплательщика подтвердит полномочия маркетплейса на предоставление сведений в налоговые органы, то информация в ФНС будет передаваться также автоматически. Во всех других случаях сам ИП будет передавать через личный кабинет данные в ФНС о взаимозачетах с маркетплейсом, включая данные по удержанию комиссии и стоимости других услуг, оказанных маркетплейсом.

В перечень подключенных к автоматическому информационному взаимодействию с ФНС входит и главная пятерка маркетплейсов: «Вайлдберриз», «Яндекс Маркет», «Озон», «МегаМаркет», а также крупная электронная торговая площадка «Авито».

Выгодно ли использовать АУСН продавцам на маркетплейсах

АУСН — это автоматическая упрощенка, где налог рассчитывается и уплачивается ФНС на основе ККТ и онлайн-банкинга без деклараций. Налогоплательщики на АУСН самостоятельно выбирают ставку: 8% от дохода или 20% от прибыли (доход за минусом расходов). Это экспериментальный режим введен Федеральным законом № 373-ФЗ, расширен для малого бизнеса и действует до 31 декабря 2027 года.

Для маркетплейсов АУСН выгодна, потому что:

• нет НДС в отличие от ОСНО;
• лимит выручки — 60 млн рублей против снижающихся порогов УСН с НДС с 2026 года — 20 млн рублей;
• автоматический учет доходов от маркетплейсов, подключенных к реестру ФНС;
• селлеры на принципале (продавцы товаров) теперь могут использовать режим, ранее запрещенный для посредников;
• нет деклараций по налогу, 6-НДФЛ, РСВ;
• освобождение от страховых взносов на сотрудников (кроме травматизма), экономия на ФОТ — основное преимущество для ИП.

ВНИМАНИЕ! Налоговая работает по ИНН, а не по аккаунтам на разных маркетплейсах. Если один ИНН у ИП используется, например, на Wildberries и Ozon, то выручка суммируется. Именно поэтому можно утратить право на АУСН, не заметив, что общий оборот по всем площадкам превысил годовой лимит в 60 млн рублей.

Если маркетплейс не участвует в электронном обмене данными с ФНС (его нет в реестре), то сам селлер должен в ручном режиме подавать данные через ЛК. Это создает риск ошибок. У каждой электронной площадки свой формат договора с продавцами товаров (оферта). Несмотря на общие моменты, есть и различия, поэтому при оформлении продаж необходимо ориентироваться на условия конкретного договора, чтобы передавать корректную информацию в ФНС, и избежать доначислений.

Селлерам всегда стоит помнить, что маркетплейсы регулярно вносят изменения в оферту, в которой есть информация про автоматический обмен данными с ФНС. Продавцам стоит регулярно мониторить этот аспект.

О плюсах и минусах АУСН для ИП читайте в статье. А отзывы бухгалтеров об АУСН мы собрали здесь.

Условия применения АУСН для продавцов на маркетплейсах

Перейти на АУСН могут действующие ИП и организации в регионах где принят режим АУСН.

Об этом мы писали ранее.

Основные общие ограничения по вступлению в режим:

• выручка за предыдущий год не более 60 млн рублей;
• среднесписочная численность работников — до 5 человек (включительно);
• остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей;
• нет филиалов, агентских договоров, но принципал на маркетплейсе — подходит;
• открыт банковский счет в уполномоченном банке.

Полный перечень регионов, участвующих в эксперименте по АУСН, размещен на портале ausn.nalog.gov.ru.

Сколько расчетных счетов можно иметь на АУСН, рассказали тут.

Чек-лист «Как перейти на АУСН: пошагово»

1. Проверьте регион, лимиты (ausn.nalog.gov.ru) и сроки перехода.
2. Подайте уведомление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк.
3. Настройте онлайн-банк.
4. Укажите комиссии в ЛК ежемесячно.
5. Мониторьте реестр маркетплейсов на сайте ФНС.
6. В ЛК АУСН подтвердите согласие на обмен данными с площадкой.

ВНИМАНИЕ! Если маркетплейс не подключен, вводите данные вручную (выбор «доходы = продажи минус возвраты»).

Подключение добровольное. С УСН ИП-продавец снимается автоматически при переходе при уведомлении; для новых ИП — в течение 30 дней после регистрации.

Как перейти на АУСН, рассказывают эксперты «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как ИП перейти на АУСН, рассказали тут.

Расчет налогов на АУСН для продавцов на маркетплейсах

В зависимости от выбранной системы налогообложения применяется два расчета налогов за один месяц.

Вариант 1: налог «Доход» (ставка 8%, расходы не учитываются).

Налог = доход × 8%

Вариант 2: налог «Доходы минус расходы» (ставка 20%).

Налог = (доход − расходы) × 20%

Сколько процентов налог АУСН, рассказали тут.

Для ИП на АУСН при торговле на маркетплейсах к доходам относится полная сумма поступлений от покупателей за реализованные товары — без вычета комиссий, удержаний за услуги (логистика, хранение), бонусов или возвратов. Дата дохода — обычно поступление на счет маркетплейса (кассовый метод).

Можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы, ответили в статье.

Особенности учета доходов продавцов на АУСН от маркетплейсов

Информация от части площадок автоматически и регулярно поступает к ФНС. По другим ИП и организации самостоятельно передают данные от продаж.

Для расчетов используется формула: Доход = Сумма продаж – Возвраты.

Комиссия (обычно в размере 15–20%) не вычитается автоматически — ее селлеры указывают в ЛК АУСН как расход.

Пример: ИП продал товар на 100 тыс. рублей. Комиссия маркетплейсу — 15 тыс. рублей (15%). Банк от маркетплейса перевел ИП 85 тыс. рублей. В ЛК отображается: доход 100 тыс. рублей, расход 15 тыс. рублей. Налог («Доход 8%»): 100 000 × 8% = 8 000 рублей.

Проблемы и риски при переходе на АУСН на маркетплейсах

При работе на АУСН могут возникнуть следующие сложности:

• Двойное налогообложение. Если банк учтет старую выручку (с УСН) как новую. Риски двойного налогообложения на АУСН возникают при переходе с УСН или других режимов, когда доходы за прошлый период (например, декабрь) поступают на счет в новом периоде (январь-2026), и ФНС учитывает их дважды. Сохраняйте отчеты о продажах и возвратах. При споре подайте уточнение в ФНС с обоснованием.

Товар отгрузили при УСН, а деньги пришли на АУСН — рассказали, как учитывать доход.

• Не все маркетплейсы пока подключены к автоматическому обмену с ФНС — следите за реестром.
• Несинхронность данных. Если маркетплейс не полностью подключен к обмену с ФНС, то ручной ввод дублирует банковские переводы. Ежемесячно проверяйте доходы от маркетплейса (раздел «Информационный обмен»). Отредактируйте и исключите дубли (до 15-го числа через уточненку).
• Использование не участвующих в АУСН банков при расчетах с маркетплейсом приводит к автоматическому снятию с режима и автоматический перевод на ОСНО с доначислениями.

Как ИП применяют автоматизированную УСН, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

АУСН для маркетплейсов — реальность с 2026 года для малого бизнеса. Выгодно избегать НДС и упрощать учет, но проверьте лимиты и подключение площадок. Сравните с УСН: при низких расходах АУСН лучше. Переходите, если выручка растет — сэкономьте на бухгалтере и НДС.