Что такое АУСН простыми словами
За аббревиатурой АУСН скрывается автоматизированная упрощенная система налогообложения. Принцип простой: вы проводите все операции через банк и онлайн-кассу, а налог за вас ФНС рассчитывает сама, каждый месяц. Декларации подавать не нужно.
Главные отличия от обычной УСН:
- Вместо декларации приходит готовое уведомление с суммой к оплате.
- Страховые взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование не уплачиваются. Платится только фиксированный взнос на травматизм в СФР — 2959 рублей в год.
Платит ли ООО на АУСН страховые взносы, ответили тут.
- Налог на имущество не начисляется, за исключением объектов, стоимость которых определяется по кадастру.
- Нет отчетности в СФР за сотрудников.
Правовая основа режима — Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Режим экспериментальный: подключилось уже большинство регионов, но не все.
АУСН — отзывы бухгалтеров: плюсы, минусы и проблемы в работе собрали в материале.
Какие условия применения АУСН для ООО в 2026 году
Чтобы ООО работало на АУСН, нужно одновременно соответствовать всем критериям. Нарушили хотя бы один — право применять режим прекращается с 1-го числа того месяца, когда было допущено нарушение, и компания автоматически переходит на ОСНО.
|
Критерий |
Лимит/требование |
|
Годовой доход |
не более 60 млн рублей |
|
Среднесписочная численность сотрудников |
до 5 человек, включая работников по ГПД |
|
Остаточная стоимость основных средств |
до 150 млн рублей |
|
Филиалы и обособленные подразделения |
запрещены |
|
Доля других юрлиц в уставном капитале |
не более 25% |
|
Выплата зарплаты |
только безналично через банк |
|
Расчетный счет |
исключительно в кредитной организации из реестра ФНС Банков для АУСН становится больше, рассказываем тут. |
Несколько важных уточнений. Численность считается по среднесписочному методу и включает всех: штатных, совместителей, работников по ГПД. Запрет на обособленные подразделения строгий, даже стационарное рабочее место вне основного адреса уже может создать проблему. Применять АУСН одновременно с любым другим налоговым режимом запрещено.
СОВЕТ. Заранее проверьте структуру учредителей: превышение доли участия юрлица в 25% — одна из самых частых причин отказа.
Как перейти с УСН на АУСН, рассказали тут.
Как перейти на АУСН и применять, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на ва дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
АУСН 8% или 20%: какой объект налогообложения выбрать
На АУСН два варианта расчета налога: «Доходы» — ставка 8% и «Доходы минус расходы» — ставка 20%. Для второго варианта предусмотрен порог минимального платежа: если расходы съели всю прибыль или бизнес сработал в убыток, всё равно придется заплатить 3% от общей выручки за месяц.
|
Параметр |
Доходы (8%) |
Доходы минус расходы (20%) |
|
Ставка |
8% |
20% |
|
Минимальный налог |
нет |
3% от выручки |
|
Учет расходов |
не нужен |
обязателен — через банк и ККТ |
|
Когда выгоднее |
расходы < 60% от выручки |
Расходы > 60% от выручки |
|
Подходит для |
услуги, ИТ, консалтинг |
торговля, производство, общепит |
ВАЖНО! При работе на объекте «Доходы минус расходы» в зачет идут только затраты, которые прошли через банк или кассу и попали в систему автоматически. Если ваши поставщики работают неофициально или принимают наличку, эти затраты просто не зачтут.
Какой банк лучше подходит для АУСН по отзывам, мы разбирались здесь.
Выбранный объект нельзя менять в течение года. Перейти можно лишь с начала нового календарного года.
СОВЕТ. Посмотрите реальные цифры за прошедший год или хотя бы за последние полгода. Если расходы меньше 60% от выручки, скорее всего, выгоднее ставка 8%.
Как учитываются расходы на АУСН, рассказали здесь.
В каких регионах работает АУСН в 2026 году
Актуальный перечень регионов-участников АУСН можно посмотреть на официальном сайте ausn.nalog.gov.ru. В каких регионах действует АУСН, мы рассказали также в нашем материале.
Ключевое правило: для ООО важен юридический адрес, для ИП — место жительства (прописка).
Фактически работать можно в любом регионе и продавать по всей России. Главное, чтобы регистрация была в регионе-участнике.
Если вы сменили юридический адрес или прописку на регион, не входящий в перечень, право на АУСН утрачивается с начала месяца.
Какой регион присоединился к АУСН с 01.04.2026, узнайте тут.
В каких субъектах Российской Федерации введен режим АУСН, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие виды деятельности нельзя вести на АУСН
Закон № 17-ФЗ содержит закрытый перечень видов деятельности, при которых АУСН недоступна. Большинства представителей малого бизнеса эти ограничения не касаются.
|
Категория |
Примеры |
|
Финансовый сектор |
Банки, МФО, страховщики, ломбарды, НПФ, профучастники рынка ценных бумаг |
|
Подакцизные товары |
Производство алкоголя, кроме вина из собственного винограда, табака, топлива |
|
Добыча полезных ископаемых |
Нефть, газ, уголь, драгметаллы, кроме общераспространенных — песок, глина |
|
Азартные игры |
Казино, букмекеры, лотереи |
|
Частная практика |
Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие |
|
Посредники |
Агенты, комиссионеры, работающие по агентским договорам |
|
Ювелирные изделия |
Производство и торговля золотом, платиной, палладием (серебро — можно) |
|
Прочее |
НКО, иностранные компании, казенные учреждения |
Торговля, услуги, общепит, ИТ, ремонт, перевозки — все эти направления под запреты не подпадают.
Какие виды деятельности подпадают под АУСН, писали здесь.
Можно ли применять АУСН при розничной торговле, ответили здесь.
СОВЕТ. Проверяйте не только основной ОКВЭД, но и дополнительные. Даже один запрещенный код в ЕГРЮЛ/ЕГРИП может стать основанием для отказа. При сомнениях уточните в ФНС или на ausn.nalog.gov.ru.
Как перейти на АУСН в 2026 году: сроки и порядок
Порядок перехода зависит от того, на какой системе налогообложения вы сейчас работаете. Уведомление направляется исключительно в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС или через уполномоченный банк. Госпошлина не взимается.
|
Текущий режим |
Когда можно перейти |
Как подать уведомление |
|
Новая компания / ИП |
В течение 30 дней после регистрации |
Через ЛК ФНС или уполномоченный банк |
|
УСН или НПД |
С любого месяца — уведомить до последнего числа предыдущего |
Только через уполномоченный банк |
|
ОСНО, ПСН, ЕСХН |
Только с 1 января следующего года |
Через ЛК ФНС до 31 декабря |
Несколько важных деталей:
- При переходе с УСН нужно одновременно отказаться от УСН и подать уведомление на АУСН.
- Если пропустили срок в 30 дней с момента постановки на учет, следующая возможность появится только с 1 января.
- После перехода вернуться на иную систему налогообложения ранее чем через 12 месяцев нельзя.
- Совокупный доход в размере 60 млн рублей при переходе с УСН в середине года считается накопительным итогом с начала календарного года.
- При переходе на АУСН выручка должна укладываться в 60 млн рублей не только в году перехода, но и в предшествующем ему году. То есть, если планируете перейти на АУСН в 2027 году, проверьте выручку за 2026 год.
СОВЕТ. Самый удобный способ перехода — через мобильное приложение банка: он сам сформирует и отправит нужные документы в ФНС. Если регистрируете бизнес через банк, сразу укажите, что хотите выбрать АУСН при регистрации.
Можно ли и как перейти с АУСН на УСН обратно, рассказали тут.
Какие налоги заменяет АУСН для ООО
АУСН существенно снижает налоговую нагрузку для ООО с сотрудниками.
Не платит ООО на АУСН:
- страховые взносы за персонал — ставка снижается с 30% до нуля;
- налог на прибыль организаций;
- НДС при доходе, не превышающем 60 млн рублей в год;
- налог на имущество организаций, кроме объектов по кадастровой стоимости.
Узнайте подробнее о плюсах и минусах АУСН для ООО.
Продолжает платить:
- налог АУСН — 8% или 20%, начисляется автоматически;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников — ООО остается налоговым агентом;
- фиксированные взносы на травматизм в СФР — около 2959 рублей в год за всю компанию.
Из-за нулевых страховых взносов не нужно сдавать расчет по страховым взносам (форма РСВ).
Какие налоги заменяет АУСН, ответили тут.
Что произойдет, если нарушить условия АУСН
Если превысить любой из лимитов — доход 60 млн рублей, численность 5 сотрудников, остаточная стоимость ОС 150 млн рублей, — право на АУСН теряется автоматически. И здесь важна точная дата: переход происходит не с начала года, а с первого числа того месяца, в котором допущено нарушение.
Последствия жесткие: автоматический перевод на ОСНО задним числом. Придется доначислить НДС с доходов за весь месяц, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также страховые взносы за работников по полной ставке 30% плюс пени за несвоевременную уплату.
СОВЕТ. Следите за нарастающим доходом ежемесячно. Если выручка приближается к 54–55 млн рублей — самое время просчитать переход на обычную УСН в плановом, а не аварийном режиме.
Как подтвердить расходы на АУСН, рассказали тут.
Итоги
АУСН — выгодный режим для ООО с сотрудниками: он позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Однако право на применение АУСН сохраняется только при соблюдении трех лимитов: доход — не более 60 млн рублей, численность сотрудников — не более 5 человек, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. Если хотя бы один из лимитов превышен, право на АУСН утрачивается автоматически.