Преимущества АУСН для ИП в 2026 году
Плюсов на АУСН для ИП в 2026 году достаточно. Далее подробнее разберем все имеющие преимущества спецрежима.
Минимальное количество отчетности
Если сравнивать автоупрощенку с другими режимами, то АУСН явно выигрывает. На спецрежиме придется сдавать минимум отчетности.
Отчитываться нужно только в исключительных случаях:
- Если налогоплательщик выполняет роль налогового агента или перечисляет дивиденды, ему придется передавать в контролирующий орган декларации по НДС и налогу на прибыль.
- Если у ИП трудоустроены физические лица, он должен подавать отчеты о стаже (ЕФС-1, подраздел 1.2) и трудовой деятельности (ЕФС-1, подраздел 1.1).
Неоспоримым плюсом АУСН для ИП является то, что налогоплательщик освобождается от составления расчета 6-НДФЛ, ведения книг учета доходов и расходов. Расчет по страховым взносам предпринимателю также делать не придется.
Как перейти на АУСН и применять ее, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
ИП на АУСН не платит страховые взносы
Согласно Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ (ред. от 28.11.2025, действует с 01.01.2026) бизнесмен на автоупрощенке освобождается от уплаты страховых взносов.
Перечислять в бюджет нужно только суммы за трудоустроенных работников на травматизм. Плюс в том, что она не зависит от списочной численности сотрудников и является фиксированной. В 2026 году сумма взноса на травматизм составляет 2959 рублей за год.
ИП на АУСН не платит НДС и НДФЛ
ИП на этом спецрежиме не являются плательщиками НДС. Однако агентский и импортный налоги заплатить придется.
С дохода от предпринимательской деятельности не придется перечислять НДФЛ, что также является большим плюсом АУСН для ИП. Его нужно оплачивать только в том случае, если бизнесмен получает доход по ценным бумагам, взятым в ипотеку или в случае получения выигрыша.
Налогоплательщик освобождается от уплаты налога на имущество, платить придется только за ту недвижимость, база по которому рассчитывается по кадастровой стоимости.
Освобождение от расчета сумм налога
Предприниматель на автоматизированном спецрежиме самостоятельно не рассчитывает суммы налога, подлежащие уплате. Вместо него все подсчеты осуществляет налоговая служба, получая необходимую информацию от уполномоченных кредитных организаций и онлайн-касс.
Как ИП перейти на АУСН, рассказали тут.
Как ИП применяют автоматизированную УСН, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Отсутствие выездных проверок
Имеются в виду выездные проверки. На АУСН их попросту нет. Однако камеральные проверки никто не отменял. Но они проходят в автоматическом режиме ежегодно.
Минусы АУСН для ИП в 2026 году
Каким бы хорошим ни казался спецрежим, у него есть свои недостатки, которые разберем далее.
Жесткие требования для перехода ИП на АУСН
Любой желающий предприниматель не может перейти на автоупрощенку, к налогоплательщику предъявляются серьезные требования:
- Воспользоваться тестовым режимом можно исключительно в том регионе, где приняли соответствующий закон.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
- Численность работников не может превышать 5 человек. Учитывается ли сам ИП при таком подсчете, рассказываем здесь. Если у вас работает 6 сотрудников, в переходе вам откажут.
- Расчетные счета разрешено открывать только в уполномоченных банках, перечень которых выложен на сайте ФНС. То есть если вы сотрудничаете с кредитной организацией, которой нет в списке налоговой, придется открывать счет для бизнеса в другом банке.
- Спецрежим запрещено совмещать с другими системами, что часто является большим минусом АУСН для ИП в 2026 году.
- Максимально разрешенный оборот за год — 60 млн рублей. При превышении порога предприниматель автоматически теряет право на пользование спецрежимом.
- Все расчеты с сотрудниками, поставщиками и подрядчиками осуществляются только в безналичной форме.
- Не все виды деятельности имеют право работать на АУСН. С перечнем разрешенных сфер можно ознакомиться в приложении к региональному приказу об АУСН.
Налоговые ставки выше, чем на УСН
В зависимости от выбранного объекта налогообложения, на спецрежиме придется платить 8% или 20% налога. Кроме того, существует минимальный процент на АУСН для ИП «Доходы минус расходы», который составляет 3%. Для сравнения: на УСН минимальный налог — 1%.
Как рассчитать налог на АУСН, рассказали тут.
Не всегда можно уменьшить налог
Все расходы, которые можно использовать на объекте «Доходы минус расходы», должны фиксироваться через ККТ. Если какие-то траты осуществлялись по наличному расчету, их нельзя засчитывать в расходы, понижающие сумму налога. То есть снизить налоговую нагрузку такими тратами не получится.
Можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы, объясняем в этом материале.
Ограниченный переход
Если вы перешли на АУСН в начале календарного года, то поменять режим до окончания периода не удастся. Кроме того, если по какой-то причине предприниматель потеряет право использовать этот спецрежим, его автоматически переводят на основную систему налогообложения. А если переход произойдет из-за нарушений налогоплательщика, то налоговая пересчитает налоги и бизнесмену придется сильно переплатить.
Как подать заявление о переходе на АУСН для ИП, писали тут.
Стоит или нет переходить на АУСН
Плюсы и минусы АУСН для ИП в 2026 году мы разобрали, но возникает следующий вопрос: «А выгодно ли переходить на автоупрощенку?» Выбор зависит от того, зачем именно вы хотите поменять режим.
Если вас всего лишь напрягает административная нагрузка на вашем режиме, то АУСН не лучшее решение. Потому что, с одной стороны, вам не придется много и долго возиться с документацией, но с другой — появится много ограничений в бизнесе.
В том случае, если ваш бизнес попадает под НДС, тогда можно рассмотреть АУСН как альтернативный вариант.
Отзывы бухгалтеров об АУСН, плюсы, минусы и проблемы в работе мы собрали в статье.
Итоги
В статье мы разобрали все плюсы и минусы АУСН для ИП. Переходить на этот спецрежим или нет, каждый предприниматель решает самостоятельно. При выборе рекомендуем учесть все возможные риски.