Добрый день! Скажите пожалуйста. включать в отчет 6 НДФЛ за 2021г налог удержанный в декабре 2020года, со сроком перечисления 14.01.2021г. ( Зарплата за декабрь начислена в декабре 2020г ,и НДФЛ удержан у декабре 2020г, )
Из разъяснений контролирующих органов, выпущенных вот буквально только что, следует, что НДФЛ, удержанный с декабрьской зарплаты в декабре со сроком перечисления в январе, включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. не нужно. См. письмо ФНС от 01.04.21 № БС-4-11/4351@. Но если эту сумму Вы отразите в первом отчете 2021 г., исправлять расчет не потребуется, ошибкой это являться не будет.
То есть, если в годовом отчете за 2020 год декабрьскую зарплату и перечисление НДФЛ не включили, в отчет за 1 кв 2021г можно ее включить. И ЗП за март 2021 г с начислением 31.03.21 и перечислением НДФЛ в апреле (09.04.21г.) включаем в 1 кв или уже во 2ой?
Еще раз. Согласно письму налоговиков, приведённому мною в посте выше, зарплату с которой НДФЛ удержали в декабре, но срок перечисления налога выпадает на январь, в отчете за 1 квартал 2021 года показывать не нужно. Если покажете, ошибкой не будет. Зарплата за март войдет в отчет за 1 квартал во 2-ой раздел, где Вы показываете начисление. А в 1-ый раздел, где Вы показываете удержание, она не войдет, поскольку дата удержания у Вас будет относиться уже ко второму кварталу.
Еще раз. Согласно письму налоговиков, приведённому мною в посте выше, зарплату с которой НДФЛ удержали в декабре, но срок перечисления налога выпадает на январь, в отчете за 1 квартал 2021 года показывать не нужно. Если покажете, ошибкой не будет. Зарплата за март войдет в отчет за 1 квартал во 2-ой раздел, где Вы показываете начисление. А в 1-ый раздел, где Вы показываете удержание, она не войдет, поскольку дата удержания у Вас будет относиться уже ко второму кварталу.