Здравствуйте! В разделе 1 формы 6 НДФЛ строку 080 «сумма налога, не удержанная агентом» я заполнила суммой налога, который исчислен, но удержан и уплачен будет вместе с зарплатой в месяце другого квартала. Только после того, как сдала отчет, прочитала разъяснения ФНС, что в строку 080 не вносятся такие суммы. Что мне сейчас делать: сдать корректировочный отчет или в следущем квартале занулить?
Марина, здравствуйте! Порядок заполнения раздела 1 6 НДФЛ прописан в III гл. Приложения 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в котором написано, что неудержанная сумма налога заполняется нарастающим итогом с начала года. Есть письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ с обзором наиболее часто встречающихся ошибок. В письме разъясняется правильность заполнения строки 080. Строка 080 заполняется агентом в случае, если выплаты физическому лицу осуществлялись не в денежной форме, а в натуральной форме (например, в виде бытовой техники). То есть доход у физического лица есть, а налог взять нельзя. Вот эту сумму и ставят в строку 080, одновременно извещают работника и ИФНС о невозможности удержать НДФЛ. Корректировочный расчет 6-НДФЛ нужно сдать сразу же, как заметили ошибку.
В разделе 1 формы 6 НДФЛ строку 080 «сумма налога, не удержанная агентом» я заполнила суммой...