Задача № 1
Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2025 году с общего режима на более выгодный УСН.
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2024 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.
Вопрос
Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2025 года?
Решение и ответ
ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:
- на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 130;
- остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < 200 млн руб.;
- доход в сумме 99 млн рублей < лимита;
- филиалов у фирмы нет;
- специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.
Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2025 года.
Обратите внимание! С 1 января 2025 г. плательщики УСН переходят в разряд плательщиков НДС. Те, кто не получит автоматического освобождения по итогам 2024 г. станут начислять и уплачивать НДС при реализации и получении авансов.
Поскольку ООО "Дорстрой" получит доходов за 2024 г. более 60 млн руб., то автоматическое освобождение предприятие не получит. Руководству и бухгалтерии компании нужно будет провести определенный анализ и решить, какую ставку НДС использовать в расчетах.
Подробнее о новых предельных лимитах доходов по УСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
Задача № 2
Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели:
|
Период |
Доход, руб. |
Расход, руб. |
Ставка УСН,% |
|
2024 год |
49 000 000 |
10 000 000 |
15 |
Вопрос
Как правильно рассчитать единый налог за 2024 год?
Решение и ответ
Сумма налога за год = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 — 10 000 000) × 0,15 = 39 000 000 × 0,15 = 5 850 000 руб.
Нюансы расчета налога при УСН «доходы-расходы» см. в материале «Порядок расчета УСН "доходы минус расходы" (15 процентов)».
Если вам нужно подсчитать налог при повышенных лимитах по повышенным ставкам, которые в 2024 году применяются в последний раз, воспользуйтесь разъяснениями от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Задача № 3
Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели:
|
Период |
Доход, руб. |
Расход, руб. |
Ставка УСН,% |
|
2024 год |
49 000 000 |
49 000 000 |
15 |
Вопрос
Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю?
Решение и ответ
Сумма налога = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 – 49 000 000) × 0,15 = 0 руб.
Несмотря на то, что налоговая база от деятельности ООО «Надежный выбор» в 2024 году равна 0, фирма обязана уплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов.
Налог min = доход за 2024 год × 1% = 49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.
Как рассчитать минимальный налог, см. здесь.
О том, как и какие расходы учитываются при упрощенке, читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН».
Задача № 4
Предприятие ООО «Рассвет», рассчитывающее и уплачивающее 15% с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:
|
Период |
Доход, руб. |
Расход, руб. |
Ставка УСН,% |
|
2024 год |
49 000 000 |
48 700 000 |
15 |
Вопрос
Какой налог должно уплатить ООО «Рассвет» за 2024 год?
Решение и ответ
Налог, рассчитываемой с базы «доходы минус расходы» будет равен:
(49 000 000 – 48 700 000) × 15% = 300 000 × 0,15 = 45 000 руб.
Что меньше минимального налога, который равен:
49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.
Поскольку «упрощенец» должен внести в бюджет налог не ниже минимального, ООО «Рассвет» по итогам 2024 года обязано заплатить налог в сумме 490 000 руб.
В каком порядке уплачивать авансовые платежи и налог УСН, а также что будет за неуплату, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Задача № 5
ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.
|
Период |
Доход, руб. |
Расход, руб. |
Ставка УСН,% |
Страховые взносы (в т. ч. за работников и взносы ИП за себя), руб. |
Выплаты больничных за счет работодателя, руб. |
Аванс за предыдущий период (за полугодие) |
|
9 месяцев 2024 год |
11 000 000 |
Не учитывается |
6 |
100 000 |
26 000 |
374 000 |
Вопрос
Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал?
О том, как уменьшить единый налог по УСН на взносы ИП за себя, можно узнать здесь.
Решение и ответ
- Налог = доход × 6% = 11 000 000 × 0,06 = 660 000 руб.
- «Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов за работников, выплат больничных пособий за счет работодателя, а также на сумму страховых взносов ИП, подлежащих уплате в данном налоговом периоде. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.
Сумма взносов и больничных = 100 000 + 26 000 = 126 000 руб.
- Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:
Налог × 50% = 660 000 × 0,5 = 330 000 руб.
- Так как налоговый вычет меньше максимально возможной суммы (126 000 руб. < 330 000 руб.), то налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.
Итого налог по итогу 9 месяцев 2024 года составит:
Доход × 6% – (взносы + больничные) = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.
Сумма к уплате за 3 квартал = 534 000 - 374 000 = 160 000 руб.
Об актуальных изменениях по упрощенному режиму на доходах см. в этом материале.
Итоги
Приведенные примеры являются ответами на наиболее простые, но в то же время распространенные вопросы по переходу на упрощенную систему налогообложения и расчету налога и авансовых платежей. Более подробно с особенностью перехода на УСН и расчета единого налога можно ознакомиться в статьях из рубрик нашего сайта:
бытовыми услугами. Он имеет парикмахерскую в которой работают пять
человек. За 1 квартал 2019 г. доход предпринимателя составил 1,2 млн руб., а
расход - 0,9 млн руб. Страховые взносы в Социальный фонд России составили
40 тыс. руб. Задание: посчитайте, какой налоговый режим даст предпринимателю
большие преимущества при уплате налогов и может ли он претендовать на
переход на НПД для самозанятых
Сумма налога за год: 540000-(138000+168000+25200)*15%= 31320 руб. и 1% взносов свыше 300000 равен 2400 руб.
УСН доходы:
Сумма налога за год: 540 000*6% = 32400 руб. и 1% взносов свыше 300000 равен 2400 руб.
В задаче ничего не сказано про фиксированные взносы для ИП. В 2024 году это 49500 руб., если учитывать эти взносы, то
УСН доходы-расходы:
31320-49500= -18180, поэтому платиться минимальный налог 1% 5400 руб. и 1% с превышения 300000, т.е. 2400 руб.
УСН доходы:
32400-49500= -17100, поэтому налог не платиться, платятся только фиксированные взносы и 1% с превышения 300000, т.е. 2400 руб.
Правильно?
По УСН доходы согласна.
1. Дебет 10-6 Кредит 01.
2. Дебет 10-6 Кредит 02.
3. Дебет 10-6 Кредит 91-1.
4. Дебет 10-6 Кредит 98-1.
1. Декабрь 2023: Д-т 41 К-т 60 12000, Д-т 62 К-т 90-1 15000, Д-т 90-2 К-т 41 12000;
Январь 2024: Д-т 51 К-т 62 15000, Д-т 60 К-т 51 12000;
2. Декабрь 2023: Д-т 41 К-т 60 12000, Д-т 62 К-т 90-1 15000, Д-т 90-2 К-т 41 12000;
Январь 2024: Д-т 99 К-т 68 3000, Д-т 68 К-т 99 2400, Д-т 51 К-т 62 15000, Д-т 60 К-т 51 12000;
3. Декабрь 2023: Д-т 41 К-т 60 12000, Д-т 62 К-т 90-1 15000, Д-т 90-2 К-т 41 12000;
Январь 2024: Д-т 99 К-т 68 2500, Д-т 68 К-т 99 2400, Д-т 51 К-т 62 15000, Д-т 60 К-т 51 12000, Д-т 90-3 К-т 68 2500.
Требуется определить прибыли (убытки) текущего года и составить бухгалтерские проводки.
Предлагаю просто изучить материалы по данной теме здесь и здесь. И самой попытаться сделать все задания.
Надеюсь, у Вас все получится!
Затраты на производство и реализацию продукции составили 2000 тыс. руб. Сверхнормативные представительские расходы составили 75000 руб.
Проценты по кредиту 60000 рублей;
Доходы от сдачи имущества в аренду 1200тыс. рублей, в том числе НДС 200 тыс. рублей.
налог-473 т р
ЧП-1 892 т р
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС 1200-200 = 1000 т.р.
3 500 000 -2000 000 - 75000 – 60 000 + 1000 000 = 2 365 000 руб.
2 365 000 руб. *20% = 473 000 руб.
Чистая прибыль 2 365 000 руб. - 473 000 руб. = 1 892 000 руб.
Доходы индивидуального предпринимателя по оказанию косметологических услуг составили 58 млн. руб. за год, расходы составили 34 млн. руб.
Количество сотрудников 14 чел.
ИП трудится на себя давно, это не первый его бизнес.
1. Возможно ли применить упрощенную систему налогообложения?
Если «да» – рассчитайте годовой объем налоговых выплат в рамках упрощенную систему налогообложения по возможным вариантам исчисления.
2. Возможно ли применение патентной системы налогообложения?
Если «да» – рассчитайте годовой объем налоговых выплат с использованием патентной системы налогообложения по возможным вариантам исчисления налога.
3. Какая система налогообложения является для предпринимателя наиболее выгодной?
варианта: а) депозитный счет с начислением процентов каждые 6 месяцев по ставке 18
процентов годовых; б) ссуда другой организации с начислением 24 процента ежегодно. Не
учитывая уровень риска, определите более выгодный вариант. Расчёт сделайте.
А) более выгоден вариант а)
B) оба варианта обеспечивают одинаковый уровень дохода
C) более выгоден вариант б)
Задание 3.
ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.
Период Доход, руб. Расход, руб. Ставка УСН,% Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб. Выплаты больничных за счет работодателя, руб.
1 квартал 2022 год 11 000 000 Не учитывается 6 100 000 26 000
Как рассчитать авансовый платеж за 1 квартал 2022 года?
Задание 4.
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
А) Для производства бытовых изделий из древесины А. И. Иванов
организовал ООО «Ромашка» 1 января текущего года, принял в штат
трех сотрудников. ООО «Ромашка» применяет общую систему
налогообложения. Заработная плата Иванова в текущем году составила 300
000 руб., штатных сотрудников — по 240 000 руб.
Б) Для аналогичного вида производства Иванов А. И. создал ИП
Иванов А. И. с 1 января текущего года, приняв в штат ИП Иванов А. И. трех
сотрудников. Доход ИП Иванов А. И. в текущем году составил 560 000 руб.,
а заработная плата штатных сотрудников — по 240 000 руб.
2 ООО «Круиз» за январь т.г. начислил своему работнику Краснову П.
Р. следующие выплаты – должностной оклад в размере 34 000 руб., премию
за выполнение плана – 20% от оклада, надбавку за выслугу лет – 5% от
оклада, компенсация командировочных расходов- 8000 руб.
Краснов П. Р. имеет двоих несовершеннолетних детей.
Рассчитайте удержанный НДФЛ и страховые взносы, начисленные с
доходов Краснова П. Р. Операции отразите на счетах б/учета.
3 ИП Иванов И.И. применяет упрощенную систему налогообложения с
объектом налогообложения «Доходы». В истекшем налоговом периоде
выручка от реализации оказанных услуг составила 785000 руб. Выплаты
числящимся в штате работникам – 305200 руб. Определите расчеты с
бюджетом ИП Иванов И.И. по единому налогу и страховым взносам
Осуществляется строительство строительство складского помещения хозяйственным способом. Начислена заработная плата строительным рабочим — 170 000 руб., в т.ч.: Акимову В.К. 1970 г.р. - 15 000 руб., Мартынову Р.С. 1965 г.р. - 13 500 руб., Согласно заявлениям налогоплательщиков Акимов В.К. имеет на иждивении дочь в возрасте 17 лет; Мартынов Р.С. содержит на иждивении сына в возрасте 13 лет и имеет постоянное место работы в строительной фирме «Фронт», где пользуется налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц.
Амортизация по основным средствам, используемым при проведении строительных работ — 25 000 руб.
Приобретены материалы для строительства. Согласно счет-фактуре поставщика, стоимость материалов — 436 000 руб., в т.ч. НДС — 18%, с расчетного счета оплачено поставщику. Материалы переданы на строительство.
Часть строительно-монтажных работ в соответствии с договором, выполнила подрядная организация. Стоимость этих работ 70 800 руб., в т.ч. НДС, ООО «Триада» оплатило в июле текущего года.
За регистрацию права собственности на здание организация уплатила 5 000 руб.
Строительство завершено в августе текущего года. На завершенный строительный объект
авансовых платежей единого налога при упрощенной системе налогообложения за первый квартал
текущего года имеет данные:
1
Выручка от реализации услуг – 488000 руб
2
Доходы в виде процентов по договорам займа и банковского вклада — 12800 руб.
3
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 11310 руб
Требуется определить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал и отразить на счетах б/учета
Задача 2
Для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, организация выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы – расходы,
имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
1
Реализовано изделий — 8978 шт.
2
Цена предприятия за единицу продукции — 610 руб.
3
Материальные расходы — 2680 тыс. руб.
4
Расходы на оплату труда — 1200 тыс. руб.
5
Прочие расходы с учетом начисленных налогов — 700 тыс. руб.
6
Расходы на командировки —108 тыс. руб.
Требуется определить авансовый платеж единого налога за 1 квартал и отразить на счетах б/учета
Таблица 1.14 Бюджетные и фактические данные за 2007 год
Бюджет на 2007 Факт 2007
Зарплата авторемонтникам, руб. 480000
Затраты по общему обслуживанию производства, руб. 560000 512000
Объем работ, ч 16000 12800
В апреле 2007 г. правительство вдвое повысило пошлины на иномарки. Это привело к снижению количества машин, обслуживаемых компаний. В мае фактическая оплата труда рабочих составила 36 руб. в час. В мае один из заказов по ремонту занял 2,5 ч работы. Определить плановую и фактическую себестоимость заказа.
В течении отчетного периода фитнес клуб достиг следующих показателей:
Годовая выручка фитнес клуба составила 5 000 000 руб.
Годовой фонд оплаты труда тренерского состава - 1 500 000 руб.
Годовой фонд оплаты труда административного персонала - 400 000 руб.
Отчисления на социальное страхование работников 30,2%
Затраты на материалы – 50 000 руб. ежеквартально;
Амортизация спортивного оборудования – 14 000 руб. ежемесячно
Затраты на рекламу – 86 000 руб. в год
Затраты на аренду 35 000 руб. ежемесячно
Коммунальные платежи 20 000 руб. ежемесячно;
Затраты на охрану - 21 000 руб. ежемесячно;
Затраты на содержание офиса – 17 000 руб. ежемесячно;
Затраты на услуги связи – 13 000 руб. в год.
Определить:
1) Переменные затраты за год
2) Постоянные затраты за год
3) Прибыль за год
За отчетный год фирма за реализованную продукцию получила от покупателей 4800 тыс. руб., в том числе НДС 800 тыс. рублей.
Затраты на производство и реализацию продукции составили 3200 тыс. руб. Сверхнормативные командировочные расходы (сверхнормативная оплата суточных) составили 25 тыс.руб.
Задание
Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль к уплате в Фе¬де¬раль¬ный бюд¬жет и в бюд¬жет субъ¬ек¬та РФ.
Решите задачи:
1) Известно, что стоимость производственных фондов составит 7000 тыс. руб., стоимость продукции – 9120 тыс. руб., а численность рабочих в анализируемом периоде – 350 человек. Сделать вывод о эффективности использования основных производственных фондов в исследуемом периоде на предприятии.
Рассчитать показатели:
а) фондоотдачу;
Ответ: Ответ
б) фондоемкость;
Ответ: Ответ
в) фондовооруженность;
Ответ: Ответ
г) сделать вывод о эффективности использования основных производственных фондов.
Ответ:
эффективно
не эффективно
2) Проанализировать производительность труда в строительной организации, если известно, что объем строительно-монтажных работ в отчетном периоде составит 2100 тыс. руб., среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде – 130 человек, количество отработанных одним рабочим дней за год составит 227 дней
Определите:
а) производительность труда;
Ответ: Ответ
б) выработку в человеко-днях.
Ответ: Ответ
3) В бухгалтерском балансе предприятия существуют следующие статьи:
Активы:
- Запасы и затраты – 2886067 тыс.руб.
- Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 482045 тыс.руб.
Пассивы:
- Краткосрочные кредиты и займы – 178905тыс.руб.
- Расчеты и прочие пассивы - 685003 тыс. руб.
Определить по данным задачи абсолютный коэффициент ликвидности.
Ответ: Ответ
расходы - 125 тыс. руб. Активы предприятия составляют 630 тыс. руб.,
Собственный капитал - 480 тыс. руб., Сумма выплат на дивиденды - 50 тыс.
руб. Отчисления в резервный фонд - 7% от чистой прибыли. Рассчитать сумму
чистой прибыли, отчисления в резервный фонд, сумму нераспределенной
прибыли. Налог на прибыль 21%.
ПОЖАЛУЙСТА ПОМОГИТЕ. ЭКЗАМЕН. РАСПИШИТЕ..
(300000-125000)*21% =36750 руб - налог на прибыль
175000-36750=138250 руб - чистая прибыль
138250*7%=9677,50 руб -отчисления в резервный фонд
138250-50000-9677,5=78572,5 руб - нерапределенная прибыль
135000*15%=20250 руб
Подскажите решение, пожалуйста
Учетная политика предприятия предусматривает, что в целях налогообложения выручка определяется по факту оплаты продукции покупателями.
Требуется:
Определить оборот, облагаемый НДС.
a) 8996 руб.;
б) 6916 руб.;
в) 8476 руб.
Наценка на реализованные продукты питания составила 15%, а на товары детского ассортимента – 10 %, на деликатесные продукты и алкогольные напитки – 28%.
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет предприятием потребительской кооперации, при условии что стоимость приобретенных товаров указана без НДС.
По итогам налогового периода доходы составили 12 млн. рублей.
Страховые взносы на пенсионное страхование - 450 000 рублей.
За предыдущий отчётный период (9 месяцев отчётного года) был уплачен налог - 500 000 рублей.
Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности - 25 000 рублей, в том числе из средств предприятия - 15 000 рублей.
Необходимо: рассчитать сумму единого налога для уплаты в бюджет.
Организация ООО «Ёжики» » применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы».
За отчетный период:
выручка от продажи товаров составила 560000 рублей, выручка от оказания услуг 386000 рублей, выплачена зарплата персоналу 75000 рублей и страховые взносы 22500 рублей, выплачено пособие по временной нетрудоспособности 8000 рублей, арендная плата составила 100000 рублей, приобретены и оплачены товары для продажи 300000 рублей.
Задание
Рассчитать единый налог за отчетный период
Индивидуальный предприниматель (г. Самара) выполняет работы. (вид
деятельности ИП необходимо выбрать самостоятельно).
Ежемесячный доход предпринимателя 148 000 руб. Наемному работнику он
выплачивает 25 000 руб.
Стоимость патента в зависимости от вида деятельности можно узнать на
сайте ИФНС в разделе «Патентный калькулятор»
Рассчитайте и обоснуйте наиболее выгодный для индивидуального
предпринимателя режим налогообложения (УСН – объект «Доходы», УСН –
объект «Доходы минус расходы» или Патентная система налогообложения.
Выручка
Фиксированные взносы ИП
Дополнительный взнос ИП в ПФ
З/плата работника
Ставка страховых взносов
Страховые взносы за работника
Налоговая база для расчета налога
Ставка налога
Сумма налога
Уменьшение налога
Сумма налога к уплате
Финансовый результат
УСН
УСН
Патент
доходы-
доходы
расходы
Определить размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и сумму налога по следующим данным: выручка от реализации продукции (в том числе 20 % НДС) – 144 тыс. руб.; материальные расходы - 76 тыс. руб., страховые взносы – 4 тыс. руб.; трудовые расходы – 3 тыс. руб. Представительские расходы - 6 тыс. руб. Ежемесячная сумма % по полученному в банке кредиту составляет 26 тыс. руб.
За налоговый период соотношение реализованной продукции и остатков готовой продукции на складе составило 75 / 25. Доходы и расходы признаются по начислению.
Помогите решить задачи пожалуйста
Иванова Ирина Георгиевна уплачивает налог на профессиональный доход. Она является репетитором по математике для школьников (оплаты приходят на личную карту Ирины Георгиевны от родителей школьников). Ирина Георгиевна зарабатывает за 1 час репетиторства 1300 руб. Рассчитайте сумму налога к уплате, если известно, что в ноябре 2021 года она занималась со школьниками (расписание в таблице), налоговых льгот не имеет.
Дата занятий Количество часов
01.11 3
02.11 3
08.11 3
09.11 3
15.11 4
16.11 4
22.11 3
23.11 3
ООО «Сталь» применяет УСН с объектом налогообложения – «Доходы, уменьшенные на расходы». Рассчитать суммы единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы, если показатели следующие:
Показатель
1 квартал
полугодие
9 месяцев
12 месяцев
Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.
300 000
700 000
950 000
1 270 000
Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.
270 000
610 000
850 000
1 270 000
Налоговая база
Сумма налога
Минимальный налог в размере 1% от выручки
Сумма налога к уплате в бюджет
Задание №2
Определить сумму налога УСН, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы ИП Соболев О.И., если он осуществляет предпринимательскую деятельность без наемных работников и применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». Показатели следующие:
Показатели
1 квартал
полугодие
9 месяцев
12 месяцев
Доходы за квартал, руб.
110 000
230 000
360 000
500 000
Сумма налога
Обязательные страховые взносы (уплачены)
4500
9100
13800
18600
Сумма налога к уплате в бюджет
Показатель 1 квартал полугодие 9 месяцев 12 месяцев
Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 300 000 700 000 950 000 1 270 000
Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб. 270 000 610 000 850 000 1 270 000
Налоговая база 30 000 90 000 100 000 0
Сумма налога 4 500 13 500 15 000 0
Минимальный налог в размере 1% от выручки 3 000 7 000 9 500 12 700
Сумма налога к уплате в бюджет 4 500 9 000 6 000 0
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере дизайна. Сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Основной клиент в сфере дизайна, которому наш индивидуальный предприниматель оказывает услуги – организация А. С ней заключен договор на общую сумму 400 000 руб. По данному договору организация А в течении года перевела следующие суммы:
№ Дата и № п/п Сумма
1) 02.02.2020 п/п №14 73 000
2) 23.02.2020 п/п № 56 68 500
3) 15.03.2020 п/п № 89 16 000
4) 24.04.2020 п/п № 113 110 000
5) 01.09.2020 п/п № 347 70 000
6) 20.12.2020 п/п № 406 62 500
Индивидуальный предприниматель получил вознаграждения за свою работу в качестве дизайнера от физических лиц:
1) 27.01.2020 в сумме 20 000 руб.
2) 16.04.2020 в сумме 90 000 руб.
3) 10.10.2020 в сумме 35 000 руб.
Индивидуальный предприниматель оплачивал страховые взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование равными частями ежеквартально
в I кв. 31.03.2020
в II кв. 25.06.2020
в III кв. 21.06.2020
в IV кв. 31.12.2020
За 1 квартал: 177 500
За полугодие: 377 500
За 9 месяцев: 447 500
За год: 545 000
Начислено налога:
1 квартал: 177 500*6% = 10 650
Полугодие: 377 500*6% = 22 650
9 месяцев: 447 500*6% = 26 850
Год: 545 000*6% = 32 700
Налог к перечислению
1 квартал: 10 650
Полугодие: 22 650-10 650= 12 000
9 месяцев: 26 850-10 650-12 000= 4 200
Год: 32 700-10 650- 12 000-4 200 = 5 850
Исчисленный налог за год 32 700 рублей.
Налог к уплате составит 5 850 рублей.
Рассчитать налог по УСН, имея следующие данные.
ИП осуществляет деятельность в сфере дизайна. Сотрудников у ИП нет. Основной клиент в сфере дизайна, которому наш ИП оказывает услуги - организация А. С ней заключен договор на общую сумму 400000 руб. По данному договору организация А в течении года перевела следующие суммы:
02.02.2020 73000 получил вознаграждение за свою работу
23.02.2020 68500
15.03.2020 16000
24.04.2020 110000
01.09.2020 70000
20.12.2020 62500
ИП получил вознаграждение за свою работу в качестве дизайнера от физических лиц:
27.01.2020 в сумме 20000
16.04.2020 в сумме 90000
10.10.2020 в сумме 35000
ИП оплачивал страховые взносы в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование равными частями ежеквартально
1 кв. 31.03.2020
В 2 кв. 25.06.2020
в 3 кв. 21.09.2020
в 4. 31.12.2020
качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2010 года составила
345000 рублей, фактически оплачено234700 рублей, кроме того, получены
на расчетный счет предприятия авансы от покупателей в счет предстоящей
отгрузки на сумму 15760 рублей.
Расходы предприятия за 1 квартал составили:
-заработная плата начисленная 28120 руб, выплаченная 17450 руб.;
- страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения
7311руб., перечислены 5700руб.
- услуги производственного характера на сумму 13450руб., из них
оплачено 9700руб.;
-приобретены материалы, сырье на сумму 43100руб, из них оплачено и
израсходовано 35000руб.
не является налоговым резидентом РФ, выполнял работу по трудовому
договору. Его доход за указанный период составил 31 120 рублей. Имеет
двух несовершеннолетних детей.
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела
лабораторные весы для взвешивания мелкого товара стоимостью 7 тыс. руб.
Покупку сделали в интернет-магазине. Товар доставил пеший курьер.
Поставщик выставил универсальный передаточный документ, в котором выделил стоимость
доставки в сумме 1 тыс. руб. отдельной строкой.
В какой сумме организация может учесть расходы на доставку без товарно-транспортной
накладной?
I квартале текущего года были произведены следующие операции.
Получен аванс под предстоящую поставку товаров —100 000 руб.
Реализована оптовая партия товаров —500 000 руб.
Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств —5 000 руб.
Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам —132 400 руб.
Перечислены взносы в ПФР —18 800 руб.
Списаны расходы на рекламу —27 000 руб.
Приобретены канцелярские товары —1 500 руб.
Осуществлены представительские расходы —12 000 руб.
Приобретен объект основных средств —65 000 руб., со сроком полезного использования 5 лет.
Дата приобретения и оплаты —1 февраля, ввода в эксплуатацию —3 февраля.
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств, стоимостью 150 000 руб.
Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН —28 000 руб.
Срок эксплуатации –3,5 года.
Какая сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет.И какая сумма единого налога при объекте налогообложения «Доходы» и сделайте вывод о целесообразности смена объекта налогообложения в целях оптимизации налога?
- не знаю было ли оплачено поставщику за реализованные товары;
- не понимаю, что значит списаны расходы на рекламу - они были оплачены, или их признали в бухгалтерском учете;
- не известно, были ли оплачены канцтовары.
На практике, у меня таких вопросов не возникает. А вот университетские задачи очень часто формулируются настолько не корректно, что я не понимаю, что я могу учитывать в расходах, а что нет.
Определить:
1)удельный вес выпуска;
2)относительное выполнение плана;
3)отклонение удельного веса;
Сделать выводы.
Изделие Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в т.р. Удельный вес в % Выполнение плана в % Отклонение удельного веса в % (+/-)
План Факт План Факт
А 133,1 168,8
Б 23,3 46,3
В 49,3 21,5
Итого
Определить сумму налога за IV квартал 2018г. Ставка налога 15%.
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог по УСН, для расчетов с населением приобрел ККТ в 2017 году. Объект налогообложения: «доходы».
Вопрос: Имеет ли он право уменьшить размер налога на стоимость ККТ?
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2019 года, равна 67 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 85 человек. Остаточная стоимость основных средств — 100 млн руб. У ООО «Ладога» есть два филиала в Омске и Владивостоке.
Если есть филиалы, перейти на УСН нельзя.
− признана выручка от реализации товаров – 43 млн руб.;
− оплачена покупателями товаров выручка через расчетный счет – 37 млн руб.;
− получено имущество в виде залога – 15 млн руб.;
− получен кредит – 18 млн руб.;
− покупная стоимость реализованных товаров – 33 млн руб.;
− получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров – 7 млн руб.;
− получена в кассу арендная плата от арендатора – 34 тыс. руб.;
− получено безвозмездно оборудование от учредителя – физического лица, владеющего 100 % долей уставного капитала – 3,3 млн руб.
Сумму дохода, признаваемого для целей налогообложения при УСН, составит
ЕНВД, подлежащий перечислению в бюджет за первый квартал текущего года составит
ООО «Карусель» уплачивает НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Обязанность по уплате налога за II квартал 2019 г. ООО «Карусель» исполнило в полном объеме 25 сентября 2019 г.
За организацией не числится переплаты и задолженности по НДС в бюджет.
Бухгалтер ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. рассчитал и перечислил вместе с налогом пени за исполнение обязанности в более поздний срок.
Провести расчет пеней по срокам уплаты налога, определить общий размер пеней, перечисленных в бюджет ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. вместе с суммой налога.
Необходимо рассчитать единый налог, организовать аналитический учет с бюджетом по начислению и уплате единого налога.