Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015–2016 годах (условия)

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Переход с ОСНО на УСН: об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Ведь согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов. Итак, как же изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса?

 

Условия перехода на УСН

Как перейти на упрощенку

Когда можно перейти на УСН

 

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты. Ведь если компания планирует развиваться, то рано или поздно она не сможет быть плательщиком единого налога.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ, должны соответствовать критериям, в том числе по виду деятельности, количеству работников (не более 100 человек), стоимости основных средств (до 100 млн руб.).

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%. Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2016 году максимально возможное ее значение составляет с учетом коэффициента- дефлятора 79,74 млн руб. Если планируется уплачивать единый налог с 2017 года, оборот за 9 месяцев 2016 года не должен превышать 59,805 млн. руб.

В течение года нельзя периодически менять систему налогообложения. Поэтому порядок перехода на УСН предполагает, что единый налог будет уплачиваться строго с начала календарного года (за исключением вновь создаваемых субъектов предпринимательства).

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств и количеству наемных людей. Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря. В данном документе следует привести такую информацию:

  • объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом затрат);
  • остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  • общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2016 году, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме № 26.2-1. Строго говоря, это условие носит рекомендуемый характер, однако все налоговые инспекции его придерживаются.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т.д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6%. Кода базой для единого налога является «чистый» доход, то он платится в размере от 5 до 15% (ставка зависит от конкретного региона РФ).

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия. Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация. Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Об особенностях исчисления НДС при переходе на УСН читайте в публикации «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога».

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения