Сроки уплаты налогов и сборов в 2016–2017 годах

Сроки уплаты налогов устанавливает НК РФ, а в некоторых случаях – местные и региональные власти. Чтобы разобраться в сроках уплаты налогов для физических и юридических лиц, а также узнать, в каком случае можно претендовать на отсрочку по их уплате, читайте материалы данной рубрики.

Подробнее

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016–2017 годах для граждан

Сроки уплаты налогов в 2016-2017 годах для организаций

Сроки уплаты сборов в фонды

Отсрочка платежей в бюджет

Принудительное взыскание налоговых долгов

 

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016–2017 годах для граждан

Обязанность уплачивать налоги установлена для каждого гражданина нашей страны и для каждой организации. Порядок расчета и уплаты налогов регулирует НК РФ, а по налогам, платежи от взимания которых направляются в региональный или местный бюджет, сроки уплаты устанавливают власти субъекта РФ или муниципального образования.

В отличие от юридических лиц граждане РФ не рассчитывают налоги самостоятельно – налоговые инспекции по сведениям, предоставленным самим гражданином или другими госорганами, считают сумму налога к уплате и рассылают уведомления Почтой России. Такие уведомления содержат информацию о налоговой базе, ставке налога и сумме платежа. Гражданин, в свою очередь, оплачивает налог либо на сайте ФНС через онлайн-банкинг, либо в офисах банков и Почты России.

У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит за сотрудников в фонды, выполняя роль налогового агента по НДФЛ. А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ. Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2015 году?».

А вот по собственному имуществу предприниматель налоги не рассчитывает – суммы транспортного, земельного налога, налога на квартиру или дом для бизнесмена, так же, как и для обычного гражданина, считает налоговая инспекция. Срок уплаты для имущественных налогов физлиц для удобства ФНС устанавливает один: с 2016 года это 1 декабря – крайний день, до которого гражданину нужно заплатить имущественные налоги за 2015 год. Подробнее о сроках, установленных для физлиц – в статье «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?».

Сроки уплаты налогов в 2016-2017 годах для организаций

Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.

Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов). Вместо этого упрощенец заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса. Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.

Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.

По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.

За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.

Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Внимание! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

Сроки уплаты сборов в фонды

С 2017 года взносы в внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.

Отсрочка платежей в бюджет

Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.

Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.

Принудительное взыскание налоговых долгов

В ситуациях, когда налогоплательщик не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые органы имеют право на принудительное взыскание задолженности. Как происходит эта процедура и в каких случаях взыскание бесполезно, расскажет этот материал.

При этом задолженность недействующей организации налоговики признают безнадежной на основании признаков, перечисленных в этой статье.

Соблюдение сроков уплаты налогов в 2016 году, а также и в 2017-м важно как для организаций, так и для физлиц: нарушение налогового законодательства чревато штрафами, пенями, проблемами с бизнесом или встречей с судебными приставами. Вовремя перечислять налоги и сборы и избежать разногласий с проверяющими вам помогут публикации нашей рубрики «Сроки уплаты налогов и взносов».