Налоговый кодекс и страховые взносы: изменения 2015

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Налоговый кодекс страховые взносы не регулирует — с 2009 года принимаются отдельные законодательные акты, регулирующие порядок платежей в фонды. В течение 2014 года и в НК РФ, и в действующие законы, касающиеся страховых взносов, было внесено множество изменений, вступивших в силу с 2015 года. Рассмотрим основные из них.

 

Нормативные документы 2014 года, изменяющие законодательство с 2015 года

Что изменилось в НК РФ

Что изменилось по страховым взносам

 

Нормативные документы 2014 года, изменяющие законодательство с 2015 года

В течение 2014 года было принято большое количество законодательных актов (свыше 40), в результате чего с 2015 года изменились тексты практически всех разделов НК РФ и в значительной степени откорректированы правила начисления страховых взносов.

Изменения в НК РФ были различными — от редакционных правок до уточнения порядка расчета ряда налогов. Был также введен новый налог — торговый сбор (гл. 33 НК РФ), для начала применения которого необходимо утвердить законодательные акты субъектов РФ.

Изменения в части страховых взносов с 2015 года существенно изменили порядок их расчета.

Что изменилось в НК РФ

В части налогового контроля (часть I НК РФ):

  • налоговые инспекции получили больше полномочий при проведении камеральных проверок, особенно проверок по НДС;
  • ИФНС теперь может заблокировать счет фирмы при задержке сдачи декларации или непредставлении квитанции о получении информации из налоговых органов;
  • юридически закреплена возможность использовать электронный личный кабинет для взаимодействия с налоговой инспекцией;
  • уточнен ряд понятий, применяемых в НК РФ, и некоторые обязанности налогоплательщиков.

Об изменениях в НК РФ см. также материал «I ч. НК РФ: изменения 2015»

В отношении НДС (гл. 21 НК РФ):

  • на 5 календарных дней увеличены сроки сдачи декларации и уплаты платежей;
  • уточнен ряд моментов по оформлению документов, представляемых для подтверждения права на применение нулевой ставки по НДС;
  • перечень операций, не облагаемых НДС, дополнен операцией по продаже имущества фирм-банкротов;
  • дополнены правила ведения документов, являющихся источником данных для заполнения декларации по НДС, и правила представления декларации;
  • уточнены некоторые моменты, касающиеся восстановления НДС, и некоторые вопросы по принятию налога к вычету (в частности, установлено право на вычет НДС в течение 3 лет с момента принятия имущества или услуг к учету).

Об изменениях по налогу на добавленную стоимость читайте статью «НДС: изменения 2015»

По акцизам (гл. 22 НК РФ):

  • изменен ряд ставок по подакцизным товарам, дополнен их перечень.

По НДФЛ (гл. 23 НК РФ):

  • до 13% увеличена ставка по доходам в виде дивидендов;
  • введено понятие инвестиционных налоговых вычетов в отношении доходов по ценным бумагам, инвестиционным паям и индивидуальному инвестиционному счету;
  • к перечню социальных вычетов добавлен вычет по взносам на долгосрочное (не менее 5 лет) добровольное страхование жизни;
  • уточнены некоторые вопросы по определению налоговой базы.

В отношении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ):

  • в единое понятие «курсовая разница» объединены ранее различавшиеся курсовая и суммовая разницы;
  • упрощен (до полного принятия в общем случае) порядок учета процентов по кредиту;
  • фирмы получили право решать, как (единовременно или в течение определенного срока) списывать в учете расходы на приобретение малоценного имущества;
  • прекращено использование метода ЛИФО;
  • при реализации безвозмездно полученного имущества появилась возможность учесть в расходах его рыночную стоимость, которая имела место на дату получения такого имущества;
  • до 13% увеличена ставка по доходам в виде дивидендов;
  • уточнены перечни доходов и расходов, как учитываемых, так и не учитываемых при расчете налога;
  • уточнен порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Об изменениях, касающихся налога на прибыль, см. материал «Налог на прибыль: изменения 2015»

По водному налогу (гл. 25.2 НК РФ):

  • увеличены ставки.

По госпошлине (гл. 25.3 НК РФ):

  • изменен размер некоторых видов пошлин.

По НДПИ (гл. 26 НК РФ):

  • изменен порядок расчета ряда ставок, уточнены расчеты некоторых коэффициентов.

По ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ):

  • дополнен перечень доходов, не учитываемых при налогообложении ЕСХН.

По УСН (гл. 26.2 НК РФ):

  • от уплаты налога на имущество теперь не освобождаются объекты, для которых налоговой базой служит кадастровая стоимость, или объекты, используемые ИП в предпринимательской деятельности;
  • прекращено использование метода ЛИФО;
  • уточнен порядок определения суммы налога, уплачиваемого при применении УСН.

По ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ):

  • от уплаты налога на имущество не освобождаются объекты, для которых налоговой базой служит кадастровая стоимость, или объекты, используемые ИП в предпринимательской деятельности;
  • установлен коэффициент-дефлятор на 2015 год (1,798).

В отношении патентной системы (гл. 26.5 НК РФ):

  • от уплаты налога на имущество не освобождаются объекты, используемые в предпринимательской деятельности;
  • установлены новые правила определения доходности по патентам и районов их действия;
  • проиндексирован предельный размер возможного дохода и увеличены сроки оплаты патента.

По транспортному налогу (гл. 28 НК РФ):

  • авансовые платежи по дорогим автомобилям также должны рассчитываться с учетом повышающего коэффициента.

В отношении налога на имущество (гл. 30 НК РФ):

  • введены особые правила расчета налога от кадастровой стоимости по объектам, право на которые появилось или исчезло в течение налогового периода;
  • основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет перестали считаться объектом налогообложения;
  • к объектам газового хозяйства может применяться нулевая ставка налога;
  • уточнены некоторые особенности определения налоговой базы при различных операциях с имуществом.

Об изменениях в расчете налога на имущество читайте в статье «Налог на имущество организаций: изменения 2015»

По земельному налогу (гл. 31 НК РФ):

  • отменено обложение налогом земельных участков под многоквартирными домами;
  • ИП уплачивают налог по налоговым уведомлениям.

В отношении налогов, уплачиваемых физическими лицами (часть I, гл. 28, 31, 32 НК РФ):

  • появилась обязанность уведомлять ИФНС об имеющемся у налогоплательщика имуществе (транспорте, земле, недвижимости), если за весь срок владения этим имуществом он не получил из ИФНС уведомление об уплате налога;
  • установлен единый срок (до 1 октября) для уплаты имущественных налогов;
  • базой налога по недвижимости признана кадастровая стоимость имущества, установлены значения ставок налога;
  • уточнен перечень объектов обложения налогом на недвижимое имущество и порядок предоставления льгот по нему.

Что изменилось по страховым взносам

Новшества в части страховых взносов следующие:

  • Расширен круг фирм, обязанных сдавать отчетность в ПФР и ФСС в электронном виде. В него включены компании с численностью более 25 человек.
  • Взносы больше не округляются до рублей.
  • Введен новый порядок расчета максимальной базы для начисления взносов. При этом базы для ПФР и ФСС становятся разными, а для ФОМС понятие предела базы вообще упраздняется.
  • Увеличены сроки сдачи отчетности в фонды:
    • на 5 календарных дней — в ПФР для электронного способа и в ФСС для бумажного отчета;
    • на 10 рабочих дней — в ФСС для электронного отчета.
  • Для взносов в ПФР исключено условие об обязательности 6-месячного срока работы для временно пребывающих в РФ иностранцев.
  • Установлены обязанность и тариф (1,8%) для начисления взносов в ФСС по доходам иностранных работников.
  • Ограничено право применения пониженного тарифа для плательщиков ЕНВД, занятых фармацевтической деятельностью. Они могут применять этот тариф только к доходам лиц, непосредственно занятых льготируемым видом деятельности.
  • Увеличены тарифы в ПФР для работников, занятых на работах во вредных и опасных условиях труда.
  • Увеличены размеры детских пособий. Коэффициент индексации составил 1,055.
  • Уточнен порядок начисления пеней и предоставления отсрочки по платежам. В период для начисления пеней за просрочку уплаты взносов теперь включен также день оплаты.
  • Внесен ряд корректировок в перечень объектов обложения взносами.
  • Уточнены некоторые моменты проведения выездных проверок, обязанностей банков и особенностей взаимодействия с фондами.

Подробнее об изменениях, касающихся страховых взносов, читайте в статье «Страховые взносы во внебюджетные фонды: изменения 2015»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения