Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы
В настоящее время платить взносы по пониженным тарифам вправе в том числе работодатели, относящиеся к МСП. Заполнять из-за этого РСВ они должны по особым правилам.
ВАЖНО! На конец 2025 года на рассмотрении находится законопроект, который отменяет пониженные взносы для МСП, оставляя их только для предприятий, занимающихся определнным видом деятельности.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Правила для РСВ с пониженными тарифами прописаны в порядке заполнения расчета. Форма за 2025 год и порядок ее заполнения утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в ред. приказа от 13.09.2024 № ЕА-7-11/739@. Скачайте бланк и образец его заполнения бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2025 года
Код тарифа для пониженных взносов
Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2025-2026 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам для МСП.
ВАЖНО! Подсказки от КонсультантПлюс
Код используемых вами пониженных тарифов страховых взносов выберите из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Значения таких кодов различаются для разных категорий плательщиков. Например, нужно указать:
код тарифа "06" - если являетесь российской организацией и применяете пониженные тарифы, поскольку ведете деятельность в сфере IT;
код тарифа "10" - если являетесь некоммерческой организацией (но не государственным или муниципальным учреждением), используете УСН и применяете пониженные тарифы, поскольку осуществляете соцобслуживание населения, научные исследования и разработки, деятельность в сфере образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), непрофессионального массового спорта;
код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24")...
Еще 4 кода см. в готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:
- МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
- ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
- ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.
Заполнение разделов РСВ с пониженным тарифом (образец)
Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает 1,5 размера МРОТ на начало года (в 2025 - 22 440 руб.), а зарплата в пределах 1,5 размера МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части обособляются.
Для этого заполняются два подраздела 1:
- с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих 1,5*МРОТ;
- с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках 1,5*МРОТ.
Что касается численности застрахованных лиц, то в подразделе с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.
Дублируется и подраздел 3.2.1. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:
- на выплаты в пределах 1,5*МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
- на выплаты свыше 1,5*МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.
В системе КонсультантПлюс вы найдете образец РСВ с пониженным тарифом, получив бесплатный пробный доступ: 
Больше рекомендаций по заполнению РСВ — в нашей специальной рубрике.
- для кода 06 и 22 - Приложение 1 к разд. 1 расчета;
- для кода 10 - Приложение 2 к разд. 1 расчета;
- для кода 18 - Приложение 3 к разд. 1 расчета;
- для кода 26 - Приложение 4 к разд. 1 расчета;
- для кода 30 - Приложение 3.1 к разд. 1 расчета.
Но для кода 23 я соответствующего приложения тоже не нашла...
Получается 22440 х 30 %=6732, 6732 х15%=1009,80. 6732+1009,80 =7741,80 нужно оплатить страх.взносы . Какую сумму нужно указывать в персонифицированных сведениях. Заранее благодарна за ответ.
Итого 4872,60 + 2611,20 = 7483,80 руб
или
33650 руб *15% = 5047,50 руб
Здравствуйте! Я с вам уже переписывался по своим вопросам, отправил в налоговую и мне пришёл отказ.
То что нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику вот обращаюсь к вам как к специалисту - не до конца разобрался с нарушением. Вот краткое содержание письма:
№1. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по гр.2 стр.051 п.р.1.1 = 5414 Сумма п.р.3.2.1 стр.150 (1.м.оп) 16242 разница=-10828. У меня стояла в стр.150 -33000 руб З/п, я исправил на 16242 руб - ПРАВИЛЬНО?
У меня по строке 051 идёт разделение на месяцы 16242 = 5414+5414+5414
-Так же другие меясцы (2.м.оп) 16242 разница=-10828 и (3.м.оп) 16242 разница=-10828
№2. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по стр.051 пр.1 р1 (гр.2,гр.3,гр.4)= 16242 Сумма п.р.3.2.1 стр.150 (1.2.3 м.оп)= 48726 разница=-32484. В этой строке у них просто показано что в стр.150 за 3 месяц получается сумма 48726 - Я здесь ничего не исправляю?
№3. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по гр.051 пр.1.1 = 16242 Сумма по стр.051 п.р.1.1 (гр.2+гр.3+гр.4) + стр.150(1.2.3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 66134. Из этого пояснения я только понял что Сумму 16242 + 48726 и то получается 64968. А у них 66134???
Здесь нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам:
№4. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по гр.2 стр.061 пр.1 = 1624.2 Сумма п.р.3.2.1 стр.170(1-ый месяц) = 4872.6 разница=-3248.4. У меня в строке 170 ничего не стояло. Я отразил сумму сейчас = 4872.6 - ПРАВИЛЬНО?
-Так же другие меясцы (2.м.оп) 4872.6 разница=-3248.4 и (3.м.оп) 4872.6 разница=-3248.4
№5. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по стр.061 пр.1 р1 (гр.2.гр.3.гр.4) = 4872.6 Сумма стр170(1,2,3 месяц)=14617.8 разница=-9745.2. В этой строке у них просто показано что из чего получили По стр061- 4872.6 = 1624.2+1624.2+1624.2 и По стр170- 14617.8 = 4872.6+4872.6+4872.6 ??
Здесь нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физ лиц, по плательщику страх. взнос. совокупной сумме по застрахованным лицам
№6. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по гр.2 стр.030 п.р.1 = 5414 Сумма п.р.3.2.1 стр.140(1-ый месяц) = 16242. У меня в стр.140 = 16242 и так было поставленно. Так же за 2-ой и 3-ий месяц. Не понимаю в чём здесь ошибка или это просто ПОЯСНЕНИЕ?
№7. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по стр030 п.р.1 р.1(гр.2.гр.3.гр.4)16242 Сумма п.р. 3.2.1 стр 140(1.2.3 м.оп) = 48726 разниц = -32484
Здесь отображено пояснение что сумма 48726 получилась из= 16242+16242+16242 - ТАК???
№8. Подр 1 Р.1 стр001 привед тариф 1 Сумма по гр.1 стр.030 пр.1.1 = 16242. Сумма стр.030 пр.1.1 (гр.2.гр.3.гр.4) + стр.140(1.2.3 м.поп) п.р.3.2.1 = 66134. Из этого пояснения я только понял что Сумму 16242 + 48726 и то получается 64968. А у них 66134???
А где исчисление страховых взносов стр 60 = 4872,60 руб и где Раздел 1 стр.30 = 4872,60 руб
И также Подразделе 1, где код тарифа плательщика 20 в стр 30 и 50 сумма 17408 руб.
А где исчисление страховых взносов стр 60 = 2611,20 руб и где Раздел 1 стр.30 = 2611,20 руб
Или в Разделе 1 стр.30 по кодам 01 и 20 идёт общая сумма 7483,80
Ещё вопрос в 2024 году у меня МРОТ будет 19242 руб, тогда здесь получается код 20 - 19242 руб, а код 01 - 14408 руб при З/П - те 33650 руб?
Код 01 - 19242, код 20 - 14408, Вы в предыдущем посте правильно пишите, а здесь почему-то наоборот...
Подскажите, пожалуйста, если появилась сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов, то как указывается количество физ.лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы и по коду тарифа 01 и и по коду тарифа 20 (Прилож. 1 и Прилож. 2)?
Спасибо!
Например, по ФСС (Приложение 2 к разделу 1) в 3 кв у меня появились суммы по строкам 040 кодов тарифа 01 и 20 уменьшающие налоговую базу.
В этом случае численность меняется по строкам 015 кодов 01 и 20?
По кодам тарифа 01 и 20 в строках 040 образовались суммы, превышающие предельную величину базы для исчисления страховых взносов. По ФСС 1032т.р.
В соответствии с этим, в строке 015 - кол-во физ.лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы - изменится на кол-во сотрудников, у кого з/п достигла предельной величины?
Ведь после того, как зарплата с начала года перевалила предельную величину (более 1032т.р.), с нее страховые взносы по ФСС не исчесляются и не уплачиваются. А в строке 015 указано, что с выплат по которым именно исчислены страховые взносы.
Логично предположить, что в строке 015 (количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего чел.) будет меньше на то кол-во человек, по которым взносы по ФСС не исчислены и не уплачены. Из-за того, что их зарплата с начала года превысила предельную величину в 1032т.р.
При этом строка 010 (количество застрахованных лиц всего) будет больше.
Не знаю, как еще написать точнее..
Как правильно распределить начисленные суммы по кодам:
код 01 – 13 890, код 20 – 26 110, в т. ч. по б/листу 3 000
или
код 01 – 16 890, в т. ч. по б/листу 3 000, код 20 - 23 110?
Взносы в любом случае начислены с суммы 13 890 по полному тарифу, с суммы 23 110 – по пониженному тарифу.
Аналогичный вопрос по необлагаемой сумме материальной помощи 4 000. Начислено за месяц 40 000 плюс материальная помощь 4 000.
код 01 – 16 890, в т. ч. по б/листу 3 000, код 20 - 23 110?
Можете сказать, почему именно так?
Как исправить?