Страховые взносы - таблица, ставки, КБК в 2015-2016 годах

Страховые взносы — обязательный платеж для любого хозяйствующего субъекта. Они направляются на формирование финансовой базы для выполнения государством своей социальной функции: обеспечения граждан пенсиями, пособиями и медицинским обслуживанием. Правильно рассчитаться с фондами и ничего не забыть вам поможет данный раздел нашего сайта. Здесь мы публикуем всё самое новое и интересное, что касается СВ, в том числе о ставках страховых взносов в 2015 году (таблица, плательщики, база), а также информацию на 2016 год.

Подробнее

Страховые взносы в 2016 году — нормативная база

Страховые взносы 2015–2016 (плательщики, ставки, таблица)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Виды взносов в соцстрах

Уплата страховых взносов 2015: КБК, сроки, пени

Учет и проверка страховых взносов

Особенности для ИП — страховые взносы на себя

 

Страховые взносы в 2016 году — нормативная база

В 2016 году все вопросы, связанные со страховыми взносами, так же, как и ранее, регулируют 2 основных закона:

  • «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ;

См. материал «Основные положения закона "О страховых взносах" ФЗ № 212».

  • «О страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Это основополагающие НПА, четко устанавливающие все обязательные правила по внесению взносов на ОСС.

Помимо них нужно учитывать требования закона «Об ОСС от болезней и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Он регламентирует пособия, на которые уменьшаются страховые взносы в ФСС, а значит, непосредственно влияет на конечный платеж в фонд социального страхования.

Ну и никак не обойтись без актов отчетности, главные из которых:

  • постановление правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п — об отчете по страховым взносам на ОПС (форма РСВ-1);
  • приказ ФСС РФ от 26.02.2015 № 59, которым утверждена форма 4-ФСС.

Конечно, это лишь основные документы, но они составляют основу работы любого бухгалтера, отвечающего за зарплату и страховые взносы.

Страховые взносы 2015–2016 (плательщики, ставки, таблица)

Страховые взносы платят все субъекты бизнеса без каких-либо исключений: фирмы, предприниматели и другие частнопрактикующие лица и даже обычные физлица — в отдельных случаях.

Подробнее узнать о том, кто является плательщиками и какие в связи с этим возникают обязанности, вы можете из подборки материалов подраздела «Плательщики страховых взносов».

Плательщики — достаточно постоянный элемент системы ОСС. С самого выхода закона 212-ФЗ он не менялся. Чего не скажешь о другой важной составляющей страховых взносов — тарифах. И если общие ставки сохраняются на одном уровне уже несколько лет и поднимать или снижать их пока не планируют, то в части льготных ставок изменения случаются.

Мы такие изменения отслеживаем и сообщаем о них в отдельном подразделе, который так и называется: «Тарифы страховых взносов».

В этом подразделе вы найдете самую свежую информацию, касающуюся применения страховых ставок. А общие тарифы мы собрали в удобную таблицу, которая поможет вам быстро определиться со страховой ставкой, в том числе в отношении работников, не являющихся гражданами нашей страны.

Организациям и ИП, оплачивающим наемный труд, для того чтобы верно рассчитать страховые взносы, нужно правильно определить базу для их исчисления.

База — это сумма выплат, применив к которой страховой тариф, рассчитывается платеж. Она включает зарплату, другие трудовые доходы, стоимость работ, услуг физлица-подрядчика, авторские вознаграждения и др. При этом отдельные доходы учитывать в ней не нужно. Часть этих выплат четко определена законом. Но есть и спорные моменты, например, вопрос о страховых взносах с оплаты аренды жилья для работников, страховые взносы с подарков, прощеных займов, премий и т. п.

Разобраться во всех хитросплетениях вам поможет подборка материалов из подраздела «Начисление страховых взносов».

Здесь мы размещаем самую свежую и интересную информацию о том, в каких случаях начислять страховые взносы обязательно, а когда на них можно и сэкономить.

А нюансы, которые стоит учесть при расчете, ищите в подразделе «Расчет (исчисление) страховых взносов».

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование полностью посвящен подраздел «Страховые взносы в ПФР».

Это самая существенная часть в структуре страхового платежа, причем как организации, имеющей наемный персонал, так и самозанятых лиц, которые платят взносы за себя. Ведь для этих взносов установлен самый высокий тариф. И неудивительно, ведь страховые взносы на ОПС — финансовая основа посттрудового обеспечения нынешних и потенциальных пенсионеров. Уплачивая их, работодатель уже сейчас закладывает размер будущих пенсий своих работников, а ИП сам формирует свой пенсионный капитал.

Все отчисления контролирует государство в лице Пенсионного фонда, собирая и учитывая полученные от страхователей сведения об уплаченных ими страховых взносах.

Отчитаться правильно и в срок вам поможет подраздел «РСВ».

В нём вы прочтете о действующей отчетной форме и ее изменениях, о сроках и способах подачи в ПФР, о том, как исправить отчетность и как без штрафа отразить в ней доначисления, а также найдете другую полезную информацию о своей отчетной обязанности.

И разумеется, мы не забыли про персонифицированный учет, который обязаны вести все плательщики страховых взносов — наниматели.

Этому важному участку работы бухгалтера мы посвятили целый ряд материалов из подраздела «Страховые взносы в ПФР».

Из них вы узнаете, что такое персонифицированный учет, как его организовать и как вести, какие программы использовать, где их взять и как проверить, всё ли верно вы внесли и посчитали.

Виды взносов в соцстрах

Второй, но не менее важный компонент в структуре платежей по ОСС — страховые взносы в Фонд социального страхования.

Всё о них вы можете прочесть в подразделе «Страховые взносы в ФСС».

У этих платежей также есть социальная функция — они являются источником выплаты пособий, то есть восполняют заработок лиц, которые временно не могут трудиться по состоянию здоровья или в связи с некоторыми семейными обстоятельствами.

Существуют 2 вида взносов в ФСС:

  • обычные;
  • на травматизм.

У них есть как сходства (практически идентичные базы для начисления, отчет «один на двоих», возможность зачета страховых расходов), так и различия.

Основное отличие состоит в части установления тарифов. Для обычных страховых взносов тариф единый и применяется до того момента, пока выплаты конкретному работнику укладываются в рамки предельной базы. Ставка страховых взносов «от травмы» определяется видом деятельности — ее нужно ежегодно подтверждать, к ней можно применить скидку или надбавку.

Еще одно различие — несовпадение сроков уплаты. Но, скорее всего, оно скоро себя исчерпает. Возможно, уже в 2016 году «несчастные» страховые взносы мы будем платить вместе с обычными.

Отчетности в ФСС на нашем сайте посвящен отдельный подраздел «4-ФСС».

Помимо общей информации про расчет по страховым взносам (о форме, сроках сдачи и т. п.) в нём имеются и другие интересные материалы, например, о штрафах — как посчитать, когда можно избежать, а когда оспорить.

Уплата страховых взносов 2015: КБК, сроки, пени

Месяц закончился, страховые взносы рассчитаны верно — самое время их уплатить.

Все платежные особенности, включая сроки и КБК, ищите в подразделе «Уплата страховых взносов».

Специально для вас мы подготовили образцы платежек в ФСС по 2 видам страхования и подробно рассказали, как их заполнять.

В этом же разделе вас ждут материалы о последствиях неуплаты или просрочки уплаты страховых взносов — пенях, штрафах, взыскании недоимки. Их цель — не напугать вас, а помочь сориентироваться и правильно повести себя в не очень приятной ситуации.

Учет и проверка страховых взносов

Учет страховых взносов предполагает 3 момента:

  • учет суммы взносов по каждому физлицу в отдельности и по страхователю в целом;
  • отражение расчетов с фондами на счетах БУ;
  • признание страховых взносов расходами по налогу на прибыль.

Все эти учетные аспекты отражены в подразделе «Учет страховых взносов», начиная с карточки учета и заканчивая бухгалтерскими проводками и налоговыми статьями.

Проверки по страховым взносам — достаточно острый вопрос.

О том, кто и как их проводит, каковы права и полномочия контролеров, вы узнаете из материалов подраздела «Проверка страховых взносов».

Особенно рекомендуем материал «Порядок проведения камеральной проверки ФСС (нюансы)».

Особенности для ИП — страховые взносы на себя

Главная «страховая» особенность деятельности предпринимателей заключается в том, что обязанность по уплате страховых взносов у них может быть двойной — при наличии работников. Они платят взносы за персонал в общем порядке, а в дополнение к этому вносят в фонды (кроме ФСС) фиксированный платеж. Как он рассчитывается и как уплачивается? Материалы нашего сайта ответят и на эти вопросы.

Информацию о страховых взносах ИП ищите в подразделах: