Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2016-2017 годах: как заполнять?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Реквизиты НДС в 2016–2017 годах в платежном поручении указываются согласно правилам, содержащимся в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и письме Банка России от 01.04.2014 № 52-Т. В сравнении с 2015 годом эти правила не изменились.

 

Определяем исходные данные платежа

Как заполнять поля, характеризующие платеж?

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов?

Пример заполнения платежного поручения на уплату НДС

 

Определяем исходные данные платежа

Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 1-го квартала 2017 года должно заплатить в бюджет 1260000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 17 апреля 2017 года.

  1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
  2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 апреля 2017 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 18 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
  3. Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.

О том, какая форма бланка действительна для формирования декларации по НДС в 2017 году, читайте в материале «Официально опубликована обновленная декларация по НДС».

Как заполнять поля, характеризующие платеж

Информация, касающаяся налогового платежа, отражается в поручении таким образом:

  • Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
  • Поле 15, в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, не заполняется, поскольку получатель — орган Федерального казначейства, обслуживаемый непосредственно ЦБ РФ (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5 очередь.
  • В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации"). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
  • В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2017 года (срок уплаты — не позднее 25.04.2017)».

В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:

  • название налога;
  • налоговый период, по итогам которого платится налог.

В этом поле можно привести и дополнительную информацию по НДС, например, крайний срок уплаты налога.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:

  • В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей надо проставить значение «09» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

От том, какие значения КБК возможны для иных платежей, связанных с НДС, читайте в статье «Какой актуальный КБК по НДС на 2016-2017 годы?».

  • В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Примечательно, что понятие территории мобилизации денежных средств в законодательстве прямо не раскрыто, поэтому нужный код ОКТМО налогоплательщику лучше узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС России, где есть электронный сервис с названием «Узнай ОКТМО».
  • В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2017), в котором:
    • 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
    • 3 знак — разделительная точка:
    • 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
    • 6 знак — разделительная точка;
    • 7 – 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
  • В поле 108 указывается значение «0», если производятся текущие платежи и в поле 106 указано значение «ТП» (абз. 13 п. 9 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Здесь ставится показатель номера документа.
  • В поле 109 указывается значение даты подписания налоговой декларации по НДС, которая для нашего примера соответствует 17.04.2017 (абз. 2 п. 10 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). В обстоятельствах, при которых значение показателя определить невозможно (если, например, налог платится до представления декларации), в поле проставляется значение «0». Но пустым это поле оставлять нельзя (абз. 2 п. 4 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
  • Поле 110 с 28.03.2016 не заполняется (п. 1.3 указания Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Ошибки в платежном документе могут привести к тому, что налог будет сочтен неуплаченным. Подробнее о таких ошибках – в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Пример заполнения платежного поручения на уплату НДС

 

 

 

 

0401060

Поступ. в банк плат.

 

Списано со сч. плат.

 

 

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

     18.04.2017

 

 

 

  01

 

Дата

 

Вид платежа

 

 

 

Сумма

прописью

  Четыреста двадцать тысяч рублей 00 копеек

 

ИНН    7702272039

КПП  770201001

 

Сумма

 

 420 000-00

 

 

ООО «Сигма»

 

 

Сч. №

 

 40702810948120120846

 

Плательщик

 

 

ОАО «Сбербанк России» г. Москва

БИК

 044525225

 

Сч. №

 30101810400000000225

 

 

Банк плательщика

 

ГУ Банка России по ЦФО

БИК

 044583001

 

Сч. №

 

 

 

Банк получателя

 

ИНН  7755133118

КПП  770201001

Сч. №

 40101810800000010041

 

 

Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 39 по г. Москве)

 

Вид оп.

 01

Срок плат.

 

 

Наз. пл.

 

Очер. плат.

 5

 

Получатель

Код

 0

Рез. поле

 

 

18210301000011000110

45365000

ТП

КВ.01.2017

 0

      17.04.2017

 

 

 

1/3 часть НДС за I квартал 2017 г. (срок уплаты — не позднее 25.04.2017)

 

Назначение платежа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                      Подписи                         Отметки банка

 

 

Сурков

 

М.П.

Суркова

 

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

Участвуй в обсуждении в нашей группе Вконтакте

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения