Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Возврат НДФЛ за лечение производится налоговой инспекцией на основании заявления налогоплательщика с приложением всех необходимых документов, которые подтверждают понесенные расходы физического лица на оплату медицинских услуг. Подробности о порядке возврата подоходного налога далее в статье.

 

Каковы условия предоставления вычета

Какие документы подаются в инспекцию для возврата подоходного налога

Какие изменения, связанные с возвратом налога за лечение, предусмотрены в 2016 г.

 

Каковы условия предоставления вычета

Оплачивая медицинские услуги или свое лечение, физическое лицо может частично возместить их стоимость. Правда, для этого должны быть соблюдены определенные условия (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • медицинское учреждение или индивидуальный предприниматель, оказывающие медицинские услуги, должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в строгом соответствии с российским законодательством;
  • физическое лицо должно иметь на руках документы, которые подтверждают факт расходования средств на лечение.

Какие документы подаются в инспекцию для возврата подоходного налога

Налоговый кодекс не поясняет, какие документы нужно представить в налоговую инспекцию для возврата налога. Однако письма контролирующих органов восполняют этот пробел. Приведем перечень документов, необходимых для получения вычета на лечение, согласно письму ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

  • декларация формы 3-НДФЛ;

О новой форме декларации 3-НДФЛ читайте в материале «Новая 3-НДФЛ: что изменилось»

  • копии (или оригиналы по требованию инспекции) договора на оказание медицинских услуг, приложений и дополнительных соглашений к нему;
  • оригинал справки, подтверждающей оплату лечения и оказанных медицинских услуг, по форме, утвержденной приказом Минздрава и МНС России № 289 от 25.07.2001 № БГ-3-04/256;
  • копия (или оригинал по требованию инспекции) документа, подтверждающего степень родства или заключение брака, в том случае, если лечение налогоплательщик оплачивал для своего родственника (родителя или ребенка) или супруга. Такими документами могут являться свидетельство о рождении или свидетельство о заключении брака;
  • заявление на возврат подоходного налога, если в декларации указана сумма налога к возврату, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Указанная форма заявления применяется с 12.04.2015.

Несмотря на то что в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ высказано мнение об исчерпывающем характере данного перечня документов, налоговые инспекторы, исходя из более ранних разъяснений чиновников, могут запросить:

  • копию лицензии медучреждения в случае отсутствия ее реквизитов в договоре на оказание медицинских услуг (письма УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@, от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@);
  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки – т.е. первичные документы, подтверждающие оплату лечения (письма Минфина России от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@);
  • справку о доходах формы 2-НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/001325@). Если налоговые органы запрашивают такую справку, то во избежание конфликтной ситуации ее лучше представить, ведь в любом случае декларация заполняется на ее основании, и получить ее в бухгалтерии можно по заявлению согласно п. 3 ст. 230 НК РФ.

Какие изменения, связанные с возвратом налога за лечение, предусмотрены в 2016 г.

Начиная с 01.01.2016 г. вычет по расходам на лечение можно будет получить непосредственно у налогового агента, не дожидаясь окончания налогового периода. Налогоплательщику нужно будет написать заявление своему работодателю о предоставлении вычетов и приложить документ от налогового органа, подтверждающий право на получение вычетов. Эти изменения в п. 2 ст. 219 НК РФ будут внедрены Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

См. также «Социальные вычеты можно будет получить у работодателя»

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения