Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Строка 130 в 6-НДФЛ находится в разделе 2 и напрямую взаимосвязана со строкой 100 данного отчета. Для чего предназначена и как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ, вы узнаете из нашей статьи.

 

Какие сведения указать в стр. 130 отчета 6-НДФЛ

Как заполнить строку 130 при отсутствии выплаченных доходов

Доход не облагается НДФЛ: какие данные указать в строках 130 и 140

Вычеты равны доходам или превышают их: заполняем строки 6-НДФЛ

Итоги

 

Какие сведения указать в стр. 130 отчета 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ все строки закодированы. Строка 130 носит название «Сумма фактически полученного дохода». Законодатель отвел для данного показателя 15 основных и 2 дополнительные ячейки (для отражения рублей и копеек соответственно).

Какие доходы находят отражение в строке 130? Самые разнообразные — от зарплаты до материальной выгоды и подарков.

Изучайте виды доходов физических лиц с помощью материалов нашего сайта:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заполнение строки 130 в 6-НДФЛ регламентировано приказом ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@ о форме 6-НДФЛ и порядке ее оформления.

В приказе № MMB-7-11/450@ есть следующая информация о строке 130:

  • назначение строки 130: показываются фактически полученные физическими лицами доходы;
  • формат представления данных: числовые значения (руб. и коп.);
  • полнота информации: полученные доходы указываются вместе с начисленным НДФЛ, до удержания;
  • взаимосвязь с другими строками отчета: обобщенный в строке 130 доход привязан к конкретной дате, отражаемой по строке 100.

В последующих разделах рассмотрим особенности заполнения строки 130 в разных ситуациях.

Как заполнить строку 130 при отсутствии выплаченных доходов

Коммерческая деятельность не всегда приносит коммерсанту доход. Он может временно прекратить деятельность, разориться и т. д. Его работники в таких условиях, скорее всего, никакого дохода не получат.

В данной ситуации:

  • доход не начисляется и не выплачивается;
  • НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.

Для строки 130 и в целом отчета 6-НДФЛ это означает следующее:

  • коммерсант не признается налоговым агентом по НДФЛ;
  • обязанность по заполнению и отправке налоговикам 6-НДФЛ с него снимается.

При этом никто не лишает его права передать контролерам нулевой отчет 6-НДФЛ.

Учитывая, что налоговики часто по-своему трактуют налоговое законодательство, они могут расценить отсутствие поступления от коммерсанта 6-НДФЛ как его забывчивость, за что может последовать наказание.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики могут заблокировать «забывчивому» коммерсанту расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Чтобы понять все последствия блокировки счета, изучите раздел «Блокировка расчетного счета налоговой в 2015–2016 годах».

Если блокировка счетов болезненна для коммерсанта, следует заранее побеспокоиться о том, чтобы отсутствие 6-НДФЛ не вызвало таких неблагоприятных последствий. Для этого следует:

  • предупредить налоговиков, отправив им письмо в свободной форме с пояснением факта отсутствия в отчетном периоде выплаченных и начисленных физлицам доходов;
  • или сформировать и передать контролерам нулевой 6-НДФЛ, если они на этом настаивают.

При этом в строке 130, как и в остальных суммовых показателях 6-НДФЛ, будет стоять 0. А строки, предназначенные для дат и сроков, надо заполнить нулями в формате 00.00.0000.

С нулевой налоговой отчетностью помогут разобраться размещенные на нашем сайте статьи:

Доход не облагается НДФЛ: какие данные указать в строках 130 и 140

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо правильно классифицировать доход. Не облагаемые НДФЛ доходы делятся на 2 группы:

  • полностью необлагаемые доходы (гос. пособия, возмещение вреда здоровью и др.);
  • частично необлагаемые доходы (материальная помощь свыше 4 000 руб., сверхнормативные суточные и др.).

После окончания процедуры классификации:

  • 1-я группа доходов в 6-НДФЛ не отражается вовсе;
  • 2-я группа указывается в особом порядке.

Особый порядок заключается в следующем:

  • в строке 020 отражается общая сумма дохода;
  • строке 030 — его необлагаемая часть;
  • строке 130 — вся выплаченная работнику сумма (включая НДФЛ);
  • строке 140 — показатель удержанного с облагаемой части дохода НДФЛ.

Детальную расшифровку не облагаемых НДФЛ доходов см. в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2014–2015 годы)».

Вычеты равны доходам или превышают их: заполняем строки 6-НДФЛ

Ситуации, когда вычет равен или превышает доход, встречаются не так уж редко. К примеру, если многодетный сотрудник работает в компании на ½ или ¼ ставки и при этом получает «детские» вычеты.

Пример:

Многодетная мама, находясь в статусе домохозяйки, устроилась к бывшему однокласснику — бизнесмену помощником.

Поскольку коммерсант еще не развернул свою деятельность в крупном масштабе, обязанностей было немного (на 2 часа в день) и оплата производилась в размере ¼ от штатного оклада (20 000 / 4 = 5 000 руб.).

Учитывая, что детей у сотрудницы было трое, общий «детский» вычет составлял 5 800 руб. (1 400 × 2 + 3 000) в месяц.

Расчет НДФЛ в ситуации, когда вычет равен или превышает доход (В ≥ Д), не производится, а налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Схематично указанное налоговое правило выглядит следующим образом:

Если В ≥ Д → НДФЛ = 0.

Ситуация, когда В ≥ Д, приводит к следующему в 6-НДФЛ:

  • заполняются строки 020 (Д) и 030 (В);
  • числовые значения заносятся в строки 100–140.

Продолжение примера

Многодетная мама отработала в новой фирме май и июнь, и ее доход попал в полугодовой 6-НДФЛ:

  • заработок начисленный (строка 020) — 10 000 руб. (5 000 руб. × 2 мес.);
  • вычет (строка 030) — 10 000 руб. (поскольку В = 11 600 руб. (5 800 руб. × 2 мес.), что превышает Д, принимается, что В = Д = 10 000 руб.);
  • при заполнении строк 100–140 данные проставляются в каждой из них (в том числе в строке 130), при этом в строке 140 «Сумма удержанного налога» указывается 0.

О «детских» вычетах расскажут размещенные на нашем сайте статьи:

Итоги

Строка 130 в 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы фактически полученного физическим лицом дохода. При этом доход в ней показывается в полной сумме, до удержания НДФЛ. 

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения