Величина физического и других показателей ЕНВД в 2015–2016 годах

Величина физического показателя ЕНВД в 2015 году продолжает оставаться основной переменной при расчете вмененного налога. Как считать физический показатель ЕНВД в 2015–2016 годах и от чего зависит размер вмененного налога, читайте в нашей рубрике «Порядок исчисления ЕНВД».

Подробнее
  • 1
  • 2

Общие правила расчета ЕНВД

Величина физического показателя ЕНВД

Коэффициенты-дефляторы К1 и К2

 

Общие правила расчета ЕНВД

ЕНВД — федеральный налог, которым облагаются некоторые виды деятельности, например, розничная торговля, работа ресторанов, кафе, баров, бань, грузоперевозки, транспортные услуги. Особенность вмененки — размер налога к уплате рассчитывается не из реального дохода, а из предполагаемого.

Преимущество налога состоит в том, что предполагаемый доход зависит от ряда физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина или кафе, количество автомобилей) и коэффициентов-дефляторов (они призваны регулировать налоговые поступления в бюджет в зависимости от инфляции и территории осуществления деятельности). То есть расчет вмененного дохода и уплачиваемого по нему налога тесно связаны с реальными условиями осуществления деятельности компанией.

По общему правилу налоговая ставка по ЕНВД равна 15%. Однако Правительство РФ приняло решение о введении льготных ставок.

Подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Льготных ставок по спецрежимам станет больше».

ЕНВД можно совмещать и с другими налоговыми режимами, например, ОСН или УСН. Чтобы правильно рассчитать в этом случае физические показатели ЕНВД 2015–2016 годов и сумму вмененного налога к уплате, нужно организовать раздельный учет.

Как это сделать, читайте здесь.

При раздельном учете с доходами не возникает сложности, а вот как быть с расходами, например, на бухгалтеров, которые задействованы в деятельности по всем налоговым режимам?

С этим вопросом вам поможет разобраться публикация «Делим расходы между спецрежимами».

Вмененщик может уменьшить сумму налога к уплате на размер страховых взносов, перечисленных за сотрудников. Для предпринимателей без персонала законодательство разрешает уменьшать ЕНВД на платежи в ПФР за самого себя в полном размере. Если раньше с этим не возникало проблем, то с введением обязанности ИП уплачивать дополнительно 1% от дохода свыше 300 000 рублей, возникли сложности. Бизнесменов интересует, можно ли теперь уменьшать вмененный налог на полную сумму взносов в ПФР за самого бизнесмена.

Мы подготовили публикацию, которая поможет вам разобраться с этим вопросом.

Ранее Минфин высказывался против включения 1% «сверхдохода» в вычеты по ЕНВД и УСН. Однако в декабре 2015 года изменил свою позицию.

Здесь мы подготовили разъяснения и ссылки на нормативные акты, подтверждающие правомерность уменьшения ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов.

Если у вас возникнут споры с налоговыми инспекторами, то вы можете ссылаться на официальную позицию Минфина.

К сожалению, фиксированный платеж нельзя учитывать по частям в разных кварталах или переносить на следующий год. Об этом говорит Минфин.

В данном материале мы подготовили краткий обзор письма министерства.

О том, как правильно учесть фиксированный платеж, читайте в статье «Разовая уплата фиксированного платежа может быть невыгодная для ЕНВД».

ВАЖНО! Во всех публикациях мы приводим ссылки на законодательные акты, письма чиновников и судебные решения, чтобы в случае возникновения спора с инспекторами вы могли аргументировать свою позицию.

Величина физического показателя ЕНВД

Для фирмы на ЕНВД величина физического показателя 2015–2016годов имеет решающее значение при расчете налога. Остальные составляющие формулы для расчета ЕНВД определяются законодательством, а вот физический показатель для декларации по налогу предоставляет сама фирма.

В связи с этим возникают вопросы: что такое физический показатель, чем отличаются физические показатели разных видов деятельности и как правильно определить их размер.

Ответы на все эти вопросы есть в статье «Расчет физических показателей для ЕНВД 2014–2015».

С величиной физического показателя ЕНВД тесно связано понятие «базовая доходность» — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя. В статье «Базовая доходность ЕНВД в 2014-2015 году» вы найдете формулу расчета вмененного налога и размеры базовой доходности для всех видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

Коэффициенты-дефляторы К1 и К2

Коэффициенты-дефляторы в расчете ЕНВД призваны корректировать сумму налога в зависимости от 2 факторов. Коэффициент К1 учитывает уровень инфляции и повышает размер вмененного налога. Его устанавливает Министерство экономического развития ежегодно.

Подробнее о коэффициенте-дефляторе К1 можно узнать из статьи «Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2014–2015 годы».

Коэффициент-дефлятор К2 устанавливают местные власти для каждого муниципалитета. Экономический смысл К2 — регулирование налоговой нагрузки на бизнес в зависимости от территориальных условий работы бизнесмена. Коэффициент-дефлятор К2 не может быть больше 1. Размер К2 можно узнать в местной ФНС.

Вычисление размера вмененного налога не представляет сложности. Единственный аспект, в котором могут возникнуть вопросы, — это расчет величины физического показателя ЕНВД.

Наша рубрика «Порядок исчисления ЕНВД» содержит обзоры законодательства и рекомендации экспертов, которые помогут вам верно рассчитать сумму ЕНВД для декларации и уплаты в бюджет.