Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Каковы страховые взносы для УСН в 2021 году?

Страховые взносы для УСН в 2021 году уплачиваются по-разному. Варианты начисления различаются в зависимости от того, кем является их плательщик, какими видами деятельности он занят, а главное, за какой период он считает взносы. Подробнее о порядке расчета страхвзносов на упрощенке читайте в нашей статье.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор страховых взносов

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2021 году читайте здесь.

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

  • за себя;
  • с вознаграждений этим работникам.

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 425 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
  • 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

С 01.04.2020 года применяются пониженные взносы с части зарплаты, превышающей МРОТ, для субъектов МСП. Ставки в этом случае соствляют: 10% - на ОПС, 0% - на случай ВНиМ, 5% - на ОМС.

Подробнее о тарифах страховых взносов, применяемых при УСН, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2019-2024 годы они установлены на уровне (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • 20% — на ОПС;
  • 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
  • 0% — на ОМС.

Однако с 2019 года их применение ограничено. Теперь на них вправе рассчитывать только применяющие УСН (ст. 427 НК РФ):

  • некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
  • благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Для этого, кстати, есть определенные условия (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ), в том числе, ведение именно той деятельности, для которого эти организации создавались (некоммерческой, благотворительной), а для НКО еще и ограничение по объему доходов — не менее 70% должны составлять доходы от НКО-деятельности.

В 2018 году в число льготников попадали также юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечень которых содержался в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. При этом доля доходов по основной деятельности у них также должна была быть не менее 70% от общих доходов, а сумма доходов за год не должна превышать 79 млн руб. Но с 2019 года действие льгот для этой категории плательщиков закончилось, и с тех пор они платят взносы на общих основаниях.

Подробнее см. здесь.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробнее о размере этих отчислений читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

  • в 2020 году — 32 448 руб.;
  • в 2021 году — 32 448 руб.

ВАЖНО! ИП из пострадавших отраслей уменьшили взносы на ОПС за 2020 год на 12 130 руб. Подробности см. здесь.

С суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в ПФР (для 2020 - 2021 годов — 259 584 руб.).

Платеж ИП на обязательное медицинское страхование (ОМС) является фиксированным и равен (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • в 2020 году — 8 426 руб.;
  • в 2021 году — 8 426 руб.

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Итоги

Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники. Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться три вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные. Возможность использования последних с 2019 года ограничена.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 апреля 2021 21:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте , ип пенсионер на усн без работников платит 1% опс с дохода, превышающего 300 тыс.руб за 2020 г. , сумма 1% 130 тыс.руб, ип пенсионер вправе уменьшить налог усн за 1 квартал 2021 на данную сумму 130 тыс руб, но налог усн за 1 квартал 2021 составил 78 тыс, получается , что вычитать неоткуда , какие есть варианты?
Ответить
18 апреля 2021 20:42
Постоянная ссылка
Ну почему неоткуда? Если налог составляет 78 тыс., а сумма страховых взносов - 130 тыс., то аванс за первый квартал Вы уменьшаете до нуля. Использовать оставшуюся сумму Вы сможете при расчете аванса за полугодие.
Ответить
19 апреля 2021 09:42
Постоянная ссылка
Добрый день, а 1 процент с дохода свыше 300 тыс могу оплатить до 30.06.2021, в марте же уже не успели ?
Ответить
19 апреля 2021 17:48
Постоянная ссылка
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ этот 1% за 2020 г. Вы можете оплатить до 1 июля 2021 года.
Ответить
31 января 2021 13:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Если ИП на УСН 6%, доход более 300 в месяц , сколько в год нужно платить на ОМС и ОПС ?
Ответить
1 февраля 2021 10:36
Постоянная ссылка
Вас сейчас какой год интересует? В статье, под которой вы оставили свой вопрос, достаточно понятно, сколько взносов уплачивает ИП за себя в 2020 году: это 32 448 руб. на ОПС и 8426 на ОМС. Кроме того с суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в ПФР (для 2020 года — 259 584 руб.)
Если вы из пострадавших, то 32448 можно было уменьшить на 12130.
Для 2021 года суммы фиксированных платежей остались прежними, но уменьшения на 12130 уже нет
Ответить
25 декабря 2020 17:41
Постоянная ссылка
Если НКО (детская спортивная секция) на УСН , открыли и она не работала в течение всего года, не было ни поступлений, ни сотрудников, ни выплат, тогда сдаем только нулевку?
Ответить
27 декабря 2020 11:07
Постоянная ссылка
Видимо, да.
Ответить
25 июля 2020 08:22
Постоянная ссылка
Надо ли платить страховые взносы ооо на усн, если он единственный директор в одном лице
Ответить
26 июля 2020 15:27
Постоянная ссылка
Для начала уточню, в фразе "он единственный директор в одном лице" кто подразумевается под местоимением "он"? Учредитель? Если директору-единственному учредителю начисляется и выплачивается заработная плата, то взносы с нее должны быть начислены и перечислены в бюджет. Если выплату вознаграждения вы оформляете в качестве дивидендов, то должны понимать, то дивиденды могут выплачиваться только при наличии прибыли. Если вознаграждением директору вы оформляете каким-то другим образом без начисления взносов, то должны быть готовы к спорам с налоговиками и отстаиванию своей позиции, возможно даже и в суде.
Ответить
29 января 2020 00:05
Постоянная ссылка
Оплачивает ли ООО на УСН страховые взносы, если учредитель является ген. директором и единственным сотрудником?
Ответить
24 декабря 2019 18:44
Постоянная ссылка
Если я пенсионер, то взносы мною должны платиться на общих основаниях? Или Есть какие то льготы?
Ответить
4 июня 2019 11:39
Постоянная ссылка
сколько %% составляют страховые взносы, если Это ООО и применяет УСН ? ООО имеет наёмных работников и занимается стоматологической деятельностью.
Ответить
27 января 2020 15:05
Постоянная ссылка
с 2019 года на общих основаниях,до 2019 года была предусмотрена льгота,а с 2019г 22%;-пенсионка,5,1%-ОМС, 2,9%-ФСС, и 0,2%-- перечисляемый в Фонд социального страхования Все это с Фонда оплаты труда.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме