Добрый день. ИП на УСН, доходы-расходы, с работниками.
1. Правомерно ли в кудир в расходы 2022 года включать зарплату работников и отчисления в фонды от зарплаты ? Или отчисления уменьшают авансовые платежи УСН не включаясь в расходы?
2. ПО трем кварталам 2022 года по КУДИР убыток, по 4 кварталу есть сумма к уплате. В четвертом квартале оплачены взносы ИП "за себя". В бюджет к оплате до 28 апреля пойдет сумма 1% с оборота за год. Вопрос- можно ли этот 1% уменьшить на сумму, оплаченную ИП "За себя " в 4 квартале 2022 года и как это сделать?
Вы немного путаете:
При объекте "доходы" уплаченные страховые взносы за ИП и за работников уменьшают сам налог - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
При объекте "Доходы минус расходы" эти же самые страховые взносы включаются в расходы и уменьшают базу по налогу - см. ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть понесены и оплачены, т.е. взносы должны быть начислены и оплачены, только после этого Вы сможете включить их в КУДИР.
Взнос ИП за себя, уплаченный ИП в 2023 году, не сможет уменьшить налог за 2022 год. Он у Вас пойдет в расходы 2023 года. Вам надо было заплатить его до 31 декабря. И опять же не путайте свои расходы с возможностью уменьшать сам налог на сумму взносов. Последнее доступно только при УСН "Доходы"
1. Правомерно ли в кудир в расходы 2022 года включать зарплату работников и отчисления в фонды от зарплаты ? Или отчисления уменьшают авансовые платежи УСН не включаясь в расходы?
2. ПО трем кварталам 2022 года по КУДИР убыток, по 4 кварталу есть сумма к уплате. В четвертом квартале оплачены взносы ИП "за себя". В бюджет к оплате до 28 апреля пойдет сумма 1% с оборота за год. Вопрос- можно ли этот 1% уменьшить на сумму, оплаченную ИП "За себя " в 4 квартале 2022 года и как это сделать?
При объекте "доходы" уплаченные страховые взносы за ИП и за работников уменьшают сам налог - см. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
При объекте "Доходы минус расходы" эти же самые страховые взносы включаются в расходы и уменьшают базу по налогу - см. ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть понесены и оплачены, т.е. взносы должны быть начислены и оплачены, только после этого Вы сможете включить их в КУДИР.
Взнос ИП за себя, уплаченный ИП в 2023 году, не сможет уменьшить налог за 2022 год. Он у Вас пойдет в расходы 2023 года. Вам надо было заплатить его до 31 декабря. И опять же не путайте свои расходы с возможностью уменьшать сам налог на сумму взносов. Последнее доступно только при УСН "Доходы"