Новая форма счет-фактуры с 01.04.2026: что это и зачем нужна
Счёт-фактура — официальный документ, который продавец оформляет для покупателя после передачи товара или завершения оказания услуги. По сути, он фиксирует факт сделки и служит основанием для получения налогового вычета по НДС.
Основные задачи счета-фактуры:
- Фиксация факта отгрузки товара или окончания выполнения услуг. Документ подтверждает, что услуга оказана или товар передан. Может использоваться как доказательство при возникновении разногласий.
- Подтверждение того, что продавец (исполнитель услуги) получил аванс.
- Основание для вычета НДС. При корректном оформлении счет-фактура дает покупателю право уменьшить сумму налога к уплате за счет вычета НДС.
- Контроль за налоговыми обязательствами. Счет-фактура позволяет налоговым органам отслеживать правильность исчисления и уплаты налогов по сделке.
- Ведение налогового учета. На основании этого документа организации и индивидуальные предприниматели заполняют налоговые регистры по НДС и готовят налоговую отчетность.
Как заполнить новую форму счета-фактуры, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Посмотрите бланк счета-фактуры.
ВАЖНО! Счет-фактура не является заменой первичных документов, таких как товарная накладная или акт выполненных работ. Он используется исключительно для налогового учета и подтверждает сумму НДС по операции.
Разновидности счетов-фактур
В хозяйственной деятельности применяются различные формы счетов-фактур:
- Стандартный (отгрузочный) — наиболее часто используемый документ. Он подтверждает факт передачи партии товаров, выполнения работ или оказания услуг.
- Авансовый — оформляется при получении предоплаты, частичного аванса или в случае предоставления рассрочки. Например, если покупатель внес половину стоимости заказа, продавец выставляет авансовый счет-фактуру на эту сумму.
Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2026 году перечислили здесь.
- Корректировочный — необходим для внесения изменений в первоначальный документ, например, при исправлении ошибок или изменении условий сделки.
Подробнее о корректировочных счетах-фактурах читайте в статье.
Счёт-фактура должен быть выставлен в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг. В случае авансового счёта-фактуры отсчёт ведётся с момента поступления денег.
Кто обязан оформлять счет-фактуру в 2026 году
По общему правилу обязанность по выставлению счетов-фактур возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС:
- при реализации товаров, работ;
- при оказании услуг;
- при передаче имущественных прав.
Однако существуют исключения: если операция освобождена от НДС на основании законодательства, оформление счета-фактуры в стандартном порядке не требуется.
Продавец занизил ставку НДС: счет-фактура нужен корректировочный или исправленный? Ответили здесь.
Образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров посмотрите в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Новая форма счет-фактуры с 01.04.2026: что изменилось
С 1 апреля 2026 года в оформлении счетов-фактур и универсальных передаточных документов (УПД) произошли существенные изменения. Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 № 26 внесло коррективы в формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах НДС. Помимо перехода на новую ставку НДС 22%, потребуется указывать дополнительные реквизиты, а для индивидуальных предпринимателей — сведения о регистрации.
Ключевые изменения:
- Новая строка 5б. В отгрузочных счетах-фактурах и УПД появилась обязательная строка 5б, где необходимо указывать дату и номер счета-фактуры на аванс, если отгрузка производится в счет ранее полученной предоплаты. Если предоплаты не было, строка остается пустой. Ранее эти данные вносились как дополнительный реквизит, а с 2026 года станут частью стандартной формы. Если счетов-фактур было несколько, то они перечисляются все. Отделять их нужно точкой с запятой.
- Сведения об ОГРНИП для предпринимателей. ИП должны указывать в счете-фактуре и УПД свой ОГРН и дату его присвоения. В электронных документах эти сведения отражаются в специальном поле формата, утвержденного ФНС. Ранее предприниматели указывали реквизиты свидетельства о регистрации, но с 2026 года свидетельства отменяются, их заменяет выписка из Единого госреестра налогоплательщиков.
- Новая ставка НДС. В графе 7 документа теперь указывается ставка НДС 22% или расчетная ставка 22/122. Правила заполнения этой графы не изменились. В электронных счетах-фактурах и УПД новая ставка отражается в соответствующем поле утвержденного формата.
Последствия ошибок при заполнении счетов-фактур с 01.04.2026
Счет-фактура с серьезными недочетами утрачивает юридическую силу, что делает невозможным получение вычета по НДС. К типичным ошибкам, вызывающим вопросы у налоговых органов, относятся:
- Неверные реквизиты участников сделки. Например, ошибка в ИНН не позволяет корректно сопоставить данные в учетных системах.
- Неточное или неполное наименование товара. Важно, чтобы описание продукции в счете-фактуре полностью совпадало с данными в первичных документах: договоре, накладной, акте. Например, если в счете-фактуре указан «цемент строительный», а в накладной — «цемент марки 400», это считается нарушением.
- Ошибки в единицах измерения. Необходимо использовать только те единицы, которые предусмотрены Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ). Если для товара отсутствует соответствующая позиция в классификаторе, в графе ставится прочерк.
Ошибки или незаполнение новых специальных полей, например строки 5б или сведений об ОГРНИП, не станут основанием для отказа в вычете НДС, если из документа можно однозначно определить продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), а также ставку и сумму налога. Однако неверное указание ставки НДС в графе 7 по-прежнему может привести к отказу в вычете.
Читайте также статью «Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товара (работ, услуг) приведено в обобщенном виде».
Итоги
Заполняйте счета-фактуры на новом бланке. Старый формат документа с 1 апреля считается недействительным. При заполнении документа используйте положения Постановления Правительства РФ от 23.01.2026 № 26.
Как выставляются электронные счета-фактуры, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.