Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2025 году
С 01.01.2025 коды бюджетной классификации (КБК) регулируются новым приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н в редакции приказа от 13.11.2024 № 165н. В 2024 году КБК регулировал другой НПА. Но по новому приказу о КБК коды по упрощенному налогу остались прежними.
Актуальный список КБК на 2025 год здесь.
Что касается пеней, то нужно иметь в виду, что после перехода на ЕНП КБК на пени налогоплательщикам знать не обязательно. Сейчас чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не требуется. Инспекция сама спишет с ЕНС деньги в погашение пеней. Пени погашаются после начислений по НДФЛ, страховым взносам, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. Но на всякий случай сообщаем, что и КБК на пени по УСН остались прежними.
Так, для пени УСН по объекту «доходы» в 2025 году предусмотрен КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Но бухгалтеру он не пригодится. Сейчас КБК по отдельным налогам используются, например, в уведомлениях. А на пени уведомления не подаются.
КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2025 году
По УСН с объектом «доходы минус расходы» для пени действует код 182 1 05 01021 01 2100 110. Но, как мы уже сказали выше, платить пени нужно на КБК ЕНП.
Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням - образец».
КБК на пени по иным налогам вы можете посмотреть в аналитическом материале от КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
Необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.
КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110.
Как рассчитать пени по УСН
Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
Размер пеней в 2025 году определяется так:
- за первые 30 календарных дней просрочки — из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день;
- с 31 дня по 90 день включительно — из 1/150 ставки рефинансирования;
- с 91 дня — снова из 1/300 ставки.
Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».
Другие важные нюансы расчета пеней в 2025 году вы найдете в этой статье.
Актуальную информацию о размере ключевой ставки в разрере разных периодов времени вы можете увидеть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ.
Итоги
Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. С 2023 года уплата пеней идет на КБК по ЕНП, КБК, предусмотренный для пеней, знать не обязательно. До конца 2025 года действует временный порядок расчета пеней.