Если упрощенец платит НДС по льготным ставкам, прослеживаемые товары он должен отражать и в декларации по НДС, и в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Если по общим ставкам, отчет о прослеживаемости не нужен. Так сказала ФНС в письме от 24.07.2026 № СД-36-15/6410@.
Продажу прослеживаемых товаров все упрощенцы отражают в декларации
Тут все просто и без вариантов: реализация идет в книгу продаж независимо от того, по какой ставке вы работаете: 5%, 7%, 10% или 22%. Как только упрощенец начинает платить НДС, у него автоматически появляется обязанность вести книгу продаж с реквизитами прослеживаемости — это требование постановления № 1137 и ст. 169 НК РФ, и исключений для УСН нет. Данные книги продаж входят в НДС-декларацию (раздел 9).
Отчет о прослеживаемости зависит от ставки НДС
Если вы на ставке 5% или 7% — входной НДС к вычету не принимается. Раз вычета нет, книгу покупок не ведут, а значит, декларация по НДС движение товаров в системе прослеживаемости налоговикам не покажет.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Поэтому такие покупки нужно показать отдельно, в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (форма утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). То есть придется сдавать и декларацию по НДС (для продаж), и отдельный отчет (для покупок).
Если же вы на ставке 22% (10%) — вычет сохраняется, а покупка прослеживаемого товара заносится в книгу покупок и в декларацию (раздел 8) по общим правилам, как у любого обычного плательщика НДС. Поэтому отдельный отчет о прослеживаемости в этом случае не нужен.
Больше об обязанностях, которые возникают у налогоплательщиков на УСН в связи с системой прослеживаемости товаров, читайте в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс можно получить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.