Регламент удержания алиментов
Обязанность исчисления, удержания и перечисления алиментов с выплат в пользу сотрудников возложена на организацию ст. 109 Семейного кодекса РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ. Согласно ей организация, в которой работает алиментщик, обязана высчитывать из его зарплаты и прочих заработков сумму алиментов, указанную в документе-основании, и перечислять названному в документе лицу в течение 3 дней.
Документом-основанием может являться:
- нотариально подтвержденное соглашение, подписанное обоими родителями;
- исполнительный лист;
- приказ из суда.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Алименты не могут взиматься с некоторых видов компенсационных выплат. Полный их перечень указан в ст. 101 Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ.
Можно ли удерживать алименты с компенсации за задержку выплаты зарплаты, разбирались эксперты справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Чтобы увидеть ответ, оформите пробный доступ к системе. Это совершенно бесплатно.
Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ. В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).
За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.
ВАЖНО! С 2025 года произошли масштабные изменения в порядке применения УСН. Подробнее о новшествах мы писали в статье. Налоговая выпустилда методические указания по переходу на уплату НДС при УСН. Скачать методичку можно в нашем материале.
Признание алиментов в затратах при УСН
Список затрат, которые можно применять для снижения налогооблагаемой базы при УСН, ограничен. Все они прописаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Посмотреть общий список затрат, применяемых в расчете налога на УСН, и нюансы по порядку их признания можно в статье «Перечень расходов при УСН “доходы минус расходы”».
В состав расходов при УСН попадают суммы, причитающиеся сотруднику за выполняемую им работу или исполнение аналогичных обязанностей в соответствии с законодательством РФ. В состав этих сумм попадают в том числе (п. 2 ст. 346.16 НК):
- вознаграждения за выполнение рабочих обязанностей;
- мотивирующие выплаты (перечислены в ст. 255 НК РФ).
На такие зарплатные издержки организации полностью можно уменьшить налоговую базу при УСН.
Удерживаемые алименты - это часть заработка сотрудника. Соответственно, они будут уменьшать доходы по УСН не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда (см. письмо Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225).
Ежеквартально все организации с наемными работниками обязаны подавать в налоговую отчет по НДФЛ. Узнать, влияет ли на него наличие алиментщиков в компании, вы можете из статьи «Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)».
Правомерно ли удержание алиментов с аванса? Ответ вы найдете в Консультации экспертов. Чтобы познакомиться с ним, получите бесплатный демо-доступ к системе КонсультантПлюс.
Итоги
Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками. Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.