Пониженная ставка УСН в декларации: правила
Если в регионе введена пониженная ставка налога по УСН, в декларации нужно заполнить строки 124 в разделе 2.1.1 — если объект «доходы», 264 в разделе 2.2 — «доходы минус расходы».
Выглядят данные поля так:
В первых семи знакоместах отражается код из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@):
- 3462010 — для объекта «доходы»;
- 3462020 — «доходы минус расходы»;
- 3462040 — для ставки 0% у ИП на налоговых каникулах.
В декларации за 2025 больше нет кодов:
3462030 — для Крыма и Севастополя;
3462031 — для новых территорий (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей).
Во второй части реквизита, состоящей из 12 знакомест, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа. Заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, в свободных знакоместах слева от него проставляют нули.
Пониженная ставка УСН в декларации: примеры
Допустим, законом региона для плательщиков УСН с объектом «доходы», применяющих некоторые виды деятельности, предусмотрена ставка 4%. Она указана в п. 1 ст. 1. Отразить ее в декларации нужно так:
Более сложный пример — с точкой в одном из реквизитов: ставка 8% для объекта «доходы минус расходы», предусмотренная частью (подпунктом) 1.4 п. 1 ст. 11 регионального закона:
Подробный пошаговый алгоритм заполнения декларации по УСН смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
У меня грузоперевозки.
В региональном законе республики Дагестан какая норма (подпункт, пункт, статья) дает возможность применять пониженную налоговую ставку? Вот эту норму и нужно прописать в строке 124.
ст.2-1
п.1
п/п.1
Значит: 3462010/02-100010001
Закон Курганской области 502 от 24.11.2009 г.
5. Установить пониженную налоговую ставку в размере 1 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших объектом налогообложения доходы, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.
3-1. Право на применение пониженных налоговых ставок, установленных пунктами 5, 6 статьи 1 настоящего закона, имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области.
Указано две статьи несколько пунктов и подпунктов еще и дефис посередине.
Спасибо!
3 4 6 2 0 1 0 / 0 0 0 1 0 0 0 3 1 Г
В 1 квартале считать налог по ставке 6%, за полугодие среднесписочная численность = 0,2, значит опять ставка 6%, за 9 месяцев среднесписочная будет 1 , значит можно считать налог по ставке 1% , по итогам года среднесписочная = 1, значит ставка 1%. Таким образом в НД в строках 260 и 261-6% в строке 262 и 263-1%. Правильно? или считать весь год по ставке 1%,
Если пониженная ставка не применяется, то данная строка не заполняется.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как будет выглядеть строка 264 доходы-расходы по Псковской области? Благодарю
Здравствуйте! Начните с регионального закона Псковской области, которым установлены пониженные ставки для УСН. Далее смотрите видео к этому материалу и у вас все получится заполнить самостоятельно.
ОКВЭД 47.91.2. Буду благодарна за ответ)
У нас ИП и ООО на УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" 15% в Нижегородской области. Обе организации относятся к МСП. Подскажите пожалуйста, что нам прописать в стр. 264 в разделе 2.2 для ИП и для ООО?
Здравствуйте, в ближайшее время сделаем видео, как заполнять эти строки в декларации по УСН, откуда брать информацию, все будет наглядно и понятно.
- ст. 1.1 п. 1 подп. 1;
- ст. 1.1 п. 1 подп. 1.1;
- ст. 1.2 п. 1 подп. 1.
Выбираете нужное основание для применения ставки и прописываете эту норму.
2. Перешел на 1 % в октябре 2022 , а в декларации по УСН "Доходы" могу применить 1% за весь налоговый период 2022 года.
2) Да, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу - см. Письмо Минфина от 9 июля 2012 г. № 03-11-06/2/86.
ОКВЭД 47.91.2
какие цифры указать в строке 124 в декларации после слэш?
Спасибо
(введена Законом Новосибирской области от 19.07.2022 N 242-ОЗ)
при сдаче 0 декларации ИП на УСН, подскажите пожалуйста что указывать в строке 124 ?
Информация по ИП. 6% усн, Пензенская область. Сотрудников нет. Деятельность ведется.
Основной вид деятельности 56.10. Если возможно, то прямо наглядно объясните на этом законе как это сделать. Закон от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
В случае же заполнения это должно выглядеть, наверное, так: 01-400010005.
подскажите пожалуйста в Санкт-Петербурге в строке 124 после 3462010/.....?? что указывать?? (объект доходы)
Я так понимаю, что строку 124 в Декларации ИП на УСН Доходы заполнять не нужно. А в Декларации ИП на УСН Доходы минус расходы строка 264 должна выглядеть так: 3462020/001100010000. Я прав или нет? Заранее благодарю за ответ.