Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить строки 124 и 264 в декларации по УСН (примеры)

Все материалы сюжета «Для новых регионов РФ»

Пониженная ставка УСН в декларации: общие правила

Если в регионе введена пониженная ставка налога по УСН, в декларации нужно заполнить строки 124 в разделе 2.1.1 — если объект «доходы», 264 в разделе 2.2 — «доходы минус расходы».

Выглядят данные поля так:

В первых семи знакоместах отражается код из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@):

  • 3462010 — для объекта «доходы»;
  • 3462020 — «доходы минус расходы»;
  • 3462030 — для Крыма и Севастополя;
  • 3462040 — для ставки 0% у ИП на налоговых каникулах.

Во второй части реквизита, состоящей из 12 знакомест, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа. Заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, в свободных знакоместах слева от него проставляют нули.

Допустим, законом региона для плательщиков УСН с объектом «доходы», применяющих некоторые виды деятельности, предусмотрена ставка 4%. Она указана в п. 1 ст. 1. Отразить ее в декларации нужно так:

Более сложный пример — с точкой в одном из реквизитов: ставка 8% для объекта «доходы минус расходы», предусмотренная частью (подпунктом) 1.4 п. 1 ст. 11 регионального закона:

Подробный пошаговый алгоритм заполнения декларации по УСН смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Код налоговой льготы в декларации УСН в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях

В новых регионах РФ в 2023-2024 гг. ставка по УСН может уменьшаться до 0%. Но кода обоснования применения льготной ставки налогоплательщиками этих регионов в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации нет. 

О ставках по специальным налоговым режимам в новых регионах смотрите наш материал.

ФНС предлагает упрощенцам из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в первой части показателя по строке 124 раздела 2.1.1 либо строке 264 раздела 2.2 указывать код 3462031 (письмо ФНС от 13.02.2024 № СД-4-3/1532@).

Нужно ли подавать уточненнную декларацию по УСН, если указали общий код льготы, а не рекомендованный - 3462031, ФНС разъяснила в своем чате в Телеграм. Из разъяснений следует, что уточненка не нужна:

Добавить в закладки
Ваши вопросы
25 июня 2024 08:06
Постоянная ссылка
Добрый день. Можно разъяснить по вопросу кода в стр.124 в Декларации по УСН. ИП зарегистрирован в сентябре 2023года, ИП зарегистрировано впервые. ИП проживает в Удмуртии более очень давно более 15лет. Какой код выбрать в стр.124 (вторая часть кода)?
Ответить
27 июня 2024 05:17
Постоянная ссылка
Строка 124 заполняется при применении пониженной ставки налога (Вы пониженную применяете, когда рассчитываете налог?). Тут указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. Т.е. Вы берете закон республики Удмуртия, находите норму, соответствующую Вашему положению и эту норму (статья, пункт, подпункт) прописываете во второй части указанной строки.
Если пониженная ставка не применяется, то данная строка не заполняется.
Ответить
25 июня 2024 06:12
Постоянная ссылка
Добрый день. У меня система НОБ "Доходы" 1%. Как заполнить вторую часть стр 124 в Удмуртии?
Ответить
26 июня 2024 08:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, смотрите видео, которое размещено к этой статье, под которой вы оставили свой вопрос, там все подробно рассказано.
Ответить
26 июня 2024 14:26
Постоянная ссылка
Увы, видео не рассмотрело наш регион
Ответить
26 июня 2024 15:57
Постоянная ссылка
Да, там общий подход изложен, так как все регионы сложно рассмотреть в одном видео.
Ответить
22 апреля 2024 18:01
Постоянная ссылка

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как будет выглядеть строка 264 доходы-расходы по Псковской области? Благодарю

Ответить
23 апреля 2024 07:57
Постоянная ссылка

Здравствуйте! Начните с регионального закона Псковской области, которым установлены пониженные ставки для УСН. Далее смотрите видео к этому материалу и у вас все получится заполнить самостоятельно.

Ответить
4 апреля 2024 17:16
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
31 марта 2024 08:25
Постоянная ссылка
Добрый день) Подскажите пожалуйста, какие цифры указать в строке 124 в декларации. Иркутская область, г.Усолье-Сибирское УСН 6% 3462010
ОКВЭД 47.91.2. Буду благодарна за ответ)
Ответить
31 марта 2024 15:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте! А зачем вам заполнять строку 124 декларации, если у вас общепринятая ставка 6%, а не пониженная ставка?
Ответить
18 марта 2024 13:49
Постоянная ссылка
Добрый день!
У нас ИП и ООО на УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" 15% в Нижегородской области. Обе организации относятся к МСП. Подскажите пожалуйста, что нам прописать в стр. 264 в разделе 2.2 для ИП и для ООО?
Ответить
18 марта 2024 21:32
Постоянная ссылка
Если Вы применяете стандартную ставку УСН для объекта доходы минус расходы 15%, то строку 264 Вы не заполняете. Эту строку заполняют только те, кто применяет пониженную ставку. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
22 февраля 2024 12:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. ИП на УСН доходы. 1- 3 квартал Курган -6%. с октября 2023 Удмуртия, Дебесский район 1%. как заполнить строку 124 и какую ставить статью?
Ответить
22 февраля 2024 12:14
Постоянная ссылка
Здравствуйте, при переезде в другой регион смотрите вот этот материал. И к нему видео просмотрите, там все пошагово рассказано, как заполнять строку 124 в декларации по УСН и где брать данные о региональном законе.
Ответить
17 января 2024 21:30
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста, для Удмуртии город Ижевск ставка усн доходы 4,2%, что писать?
Ответить
22 января 2024 16:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте, видео разместили к этому материалу, надеемся, что будет понятно заполнение этих строк - 124 или 264 декларации по УСН.
Ответить
18 января 2024 08:57
Постоянная ссылка

Здравствуйте, в ближайшее время сделаем видео, как заполнять эти строки в декларации по УСН, откуда брать информацию, все будет наглядно и понятно.

Ответить
14 января 2024 21:21
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как заполнять в декларации за 2023 год 124 строку( ст. Закона ?) ИП УСН 3% Донецкая Народная Республика? Спасибо!
Ответить
16 января 2024 08:18
Постоянная ссылка
Указываете последовательно номер статьи, пункта, подпункта. Я не могу найти Ваш закон, поэтому конкретно не расписываю. В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, приведен пример заполнения данной строки. В случае возникновения сложностей всегда можно обратиться к Вашим налоговикам.
Ответить
16 января 2024 19:20
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Тот же вопрос, как правильно заполнить " Закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 425‑IIНС статья1; Спасибо.
Ответить
19 января 2024 07:40
Постоянная ссылка
000100010000 - подобный пример в статье мы привели. Еще раз повторяю, если что-то не понимаете, Вы всегда можете обратиться к своим налоговикам.
Ответить
2 ноября 2023 17:12
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Ип на УСН (доходы) в ноябре переезжает с региона со ставкой 6% в регион с меньшей ставкой налога 3%. В 4 квартале предвидится повышенный налог 8%. При сдаче годовой декларации какие ОКТМО нужно указывать в строках 010,030,060,090 Раздела 1 Декларации по УСН и какие ставки нужно указывать в строках 120,121,122,123 Раздела 2 Декларации по УСН?
Ответить
4 ноября 2023 00:18
Постоянная ссылка
Вот в этом материале налоговики разъясняют, как заполнять декларацию по УСН в случае переезда.
Ответить
19 апреля 2023 14:15
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У нас фермерское хозяйство на территории Запорожской области. Что указывать в строке 264? Спасибо!
Ответить
19 апреля 2023 23:15
Постоянная ссылка
А Вам точно нужно что-то указывать в этой строке? У вас же пониженные ставки действуют в целом по региону, а не по отдельным основаниям - видам деятельности. А если нужно, тогда это будет без указания статьи, просто номер подпункта - 1.2 и пункта - 1. Но это мое мнение. А лучше уточнить этот момент у своих налоговиков.
Ответить
21 апреля 2023 16:44
Постоянная ссылка
Спасибо!
Ответить
17 апреля 2023 13:11
Постоянная ссылка
Добрый День. Подскажите пожалуйста, ИП на УСН Доходы, Новосибирская область. Налоговые каникулы - пп.3 ст. 5.2.1. В строке 124 в декларации УСН для каждого раздела (статья, пунт, подпункт) отведено 4 знакоместа. А у меня статья занимает 5. Такое может быть, корректно ли такое заполнение? Я заполнил так - 3462040/5.2.10000003. В налоговой ничего толком не говорят. Может вы сможете подсказать
Ответить
18 апреля 2023 19:49
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я тоже нигде информацию на эту тему найти ни могу письмо официальное есть но как заполнить в декларации? В письме указано так 5.2.1 Как заполнить? Если я правильно понимаю наверное так 0005.0002.01? может кто подскажет
Ответить
18 апреля 2023 01:14
Постоянная ссылка
Если даже в налоговой Вам ничего толком не говорят, то я не возьмусь советовать в этом деле. Может лучше официальное обращение им написать? Тогда они официальным письмом обязаны будут ответить...
Ответить
11 апреля 2023 14:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите пожалуйста по Татарстану какой получается нужно записать в декларации по УСН 10% строка 264 льгота статья 1 пункт 2 подпункт 3? правильно?
Ответить
11 апреля 2023 18:48
Постоянная ссылка
Пункт 2 - это же полностью про ставку 5%. Про ставку 10% я вижу п. 3 ст. 1
Ответить
5 апреля 2023 18:33
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Подскажите обоснование пониженной ставки 0 % для вновь зарегистрированных ИП УСН "Доходы" ЯНАО
Ответить
8 апреля 2023 22:27
Постоянная ссылка
Вот в этой статье мы давали отсылку к материалам о налоговых каникулах, продолжающими действовать в российских регионах.
Ответить
27 февраля 2023 18:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, как заполнять в декларации за 2022 год 124 строку ИП УСН 1% Республика Калмыкия? Спасибо!
Ответить
28 февраля 2023 15:44
Постоянная ссылка
У Вас сейчас действует Закон от 30.11.2009 № 154-IV-З, я правильно понимаю? Что-то у Вас там новое вроде подготовлено, но не вступило в силу.... Если действует указанный мной закон, то у Вас как минимум три основания для применения ставки 1%:
- ст. 1.1 п. 1 подп. 1;
- ст. 1.1 п. 1 подп. 1.1;
- ст. 1.2 п. 1 подп. 1.
Выбираете нужное основание для применения ставки и прописываете эту норму.
Ответить
17 февраля 2023 07:07
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста, Как заполнить 2 часть строки 264 в декларации по УСН в г. ЕКАТЕРИНБУРГ Свердловская область?
Ответить
17 февраля 2023 19:11
Постоянная ссылка
Вы по какому основанию применяете пониженную ставку? У Вас, насколько я понимаю, всего три подпункта в п. 1 ст. 2 Закона от 26 мая 2009 года. Т.е. выглядеть должно примерно так: 00020001000Х.
Ответить
20 января 2023 16:44
Постоянная ссылка
1. Перешел на 1% в октябре 2022 г. на основании п/п 2 п.1 ст. 1.3 закона Республики Мордовия от 26.12.2020 г. В декларации по УСН "Доходы" строка 124 будет 3462010/ 01.300010002?
2. Перешел на 1 % в октябре 2022 , а в декларации по УСН "Доходы" могу применить 1% за весь налоговый период 2022 года.
Ответить
21 января 2023 17:47
Постоянная ссылка
1) У Вас же основной закон - это Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З, тот что Вы написали, он только вносит изменения в основной, разве нет? Посмотрите внимательно. Хотя в принципе строку 124 Вы заполняете правильно, т.е. в соответствии с Законом № 5-З.
2) Да, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу - см. Письмо Минфина от 9 июля 2012 г. № 03-11-06/2/86.
Ответить
22 января 2024 16:44
Постоянная ссылка
А по подробней можно обьяснить 2пункт вашего ответа. Я так поняла , что до октября 2022г была другая ставка и по ней надо расчитывать. А с окт 2022 расчитывать по 1%? Или полностью за весь расчитать по усн 1%?
Ответить
22 января 2024 18:06
Постоянная ссылка
Вот здесь подробно рассмотрен вопрос, который вас интересует.
Ответить
13 января 2023 07:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте. г.Хабаровск УСН 6% 3462010
ОКВЭД 47.91.2
какие цифры указать в строке 124 в декларации после слэш?
Спасибо
Ответить
19 октября 2022 06:20
Постоянная ссылка
добрый день! Как заполнить вторую часть, если № Статья 5.2.2.
(введена Законом Новосибирской области от 19.07.2022 N 242-ОЗ)
Ответить
19 октября 2022 16:22
Постоянная ссылка
На статью, пункт и подпункт отводится по 4 знакоместа. У Вас явно не хватает этого количества для указания статьи. Если там нет пунктов и подпунктов, то , полагаю, можно указать как 5.2.20000000. Но это только предположение, наверное лучше уточнить у Ваших налоговиков, чтобы декларация была заполнена корректно.
Ответить
14 октября 2022 14:48
Постоянная ссылка
Ип занимался выловом рыбы потом продал свою лодку за нал расчет за 250000 есть договор купли продаже как отразить в декларции по усн так как эти 250000 налогом не облагаются
Ответить
27 июля 2022 06:18
Постоянная ссылка
Добрый день
при сдаче 0 декларации ИП на УСН, подскажите пожалуйста что указывать в строке 124 ?
Ответить
27 июля 2022 15:35
Постоянная ссылка
А у ИП есть право на применение пониженной ставки? Если нет, то строка так и так не заполняется. А если есть, тогда возможно и надо бы указать основание, по которому такая ставка применяется.
Ответить
7 июня 2022 09:24
Постоянная ссылка
Добрый день! Мы применяем по усно дифференцированную ставку 7% но не заполнили строку 124 ... Из налоговой пришло требование сдать корректирующий отчет. Нужно ли его сдавать или достаточно написать пояснения?
Ответить
7 июня 2022 19:49
Постоянная ссылка
Я бы лично сдала, чтобы все корректно в начислениях легло. Но Вы можете задать данный вопрос своему налоговому инспектору. думаю, он подскажет Вам гораздо точнее, чем я.
Ответить
3 мая 2022 22:13
Постоянная ссылка
Добрый вечер. А если ИП (из Волгоградской области) претендует на налоговые каникулы УСН 0% то что указать в декларации УСН в строке 124
Ответить
4 мая 2022 12:34
Постоянная ссылка
В 1-ой части строки выбираете код "3462040". А во 2-ой части нужно дать ссылку на статью закона, устанавливающего нулевую ставку. Если честно, то в Законе ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ от 10 февраля 2009 года № 1845-ОД я не нашла условий применения для ставки 0%. На основании какого нормативного акта Вы на нее претендуете? Необходимо изучить нормативную базу Вашего региона.
Ответить
20 марта 2023 17:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Помогите пожалуйста с кодом 3462010\ вторую часть никак не пойму как заполнить.
Информация по ИП. 6% усн, Пензенская область. Сотрудников нет. Деятельность ведется.
Основной вид деятельности 56.10. Если возможно, то прямо наглядно объясните на этом законе как это сделать. Закон от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
Ответить
20 марта 2023 23:49
Постоянная ссылка
Т.е. Вы применяете пониженную ставку 6% для объекта доходы в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 1-4. Но тут у меня возникает вопрос, необходимо ли в декларации за 2023 год заполнять строки по пониженной ставке. Ведь по сути, она уже у Вас становится стандартной с указанного года.
В случае же заполнения это должно выглядеть, наверное, так: 01-400010005.
Ответить
30 апреля 2022 18:03
Постоянная ссылка
код основание льготной ставки для Доходы минус расходы для Ленинградской обл. ну не могу найти что писать 3462020/???????
Ответить
27 апреля 2022 09:11
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Как заполнить строку 124? Республика Саха Якутия.УСН 6%
Ответить
27 апреля 2022 21:58
Постоянная ссылка
А Вы применяете пониженную ставку? Я так понимаю, что нет, раз пишите об усн 6%. Если пониженную ставку Вы не применяете, то и строку 124 Вам заполнять не надо.
Ответить
25 июля 2022 14:10
Постоянная ссылка
Добрый день. если не применяем ставку, там все равно требуется что-то указать , иначе невозможно выгрузить декларацию.
Ответить
25 июля 2022 16:36
Постоянная ссылка
Насколько я понимаю, строки должны быть прочеркнуты в случае неприменения Вами пониженной ставки.
Ответить
19 апреля 2022 12:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Скажите пожалуйста В Московской области г. Химки, применяю ставку 15% (доходы - расходы) что нужно вписать в декларацию в пункте 264??
Ответить
19 апреля 2022 15:02
Постоянная ссылка
Данная строка заполняется, только если субъект применяет пониженную ставку по налогу. Об этом написано в самом начале статьи, под которой Вы оставили свой вопрос. У Вас эта строка будет прочеркнута.
Ответить
13 апреля 2022 21:36
Постоянная ссылка
Добрый вечер!
подскажите пожалуйста в Санкт-Петербурге в строке 124 после 3462010/.....?? что указывать?? (объект доходы)
Ответить
14 апреля 2022 15:22
Постоянная ссылка
Смотря по какому основанию Вы применяете пониженную ставку. У Вас статьи обозначены как 1_1, 1_2, 1_3 ... Прописываете 3462010/01_1(2...5)00000000. То, что в скобках это на замену второй единице, как я сказала, в зависимости от номера статьи
Ответить
15 апреля 2022 10:46
Постоянная ссылка
Спасибо большое
Ответить
25 марта 2022 13:38
Постоянная ссылка
Здравствуйте!! ООО с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" в Санкт- Петербурге, какая ставка в 2022 году? То же 7 %.
Ответить
23 марта 2022 06:46
Постоянная ссылка
как заполнить строку 124 для Бурятии
Ответить
19 марта 2022 21:18
Постоянная ссылка
Здравствуйте! У нас два предприятия ИП на УСН в г. Ростов-на-Дону. Одно УСН - Доходы, другое УСН - Доходы минус Расходы. Ставка по налогу УСН Доходы составляет 6%, а на УСН Доходы минус расходы определена Законом Ростовской области от 10.05.2021 г. №843-3С, статья 11 пункт 1 и составляет 10%.
Я так понимаю, что строку 124 в Декларации ИП на УСН Доходы заполнять не нужно. А в Декларации ИП на УСН Доходы минус расходы строка 264 должна выглядеть так: 3462020/001100010000. Я прав или нет? Заранее благодарю за ответ.
Ответить
21 марта 2022 22:17
Постоянная ссылка
Да, верно, именно так в Ваших случаях нужно заполнять строки 124 и 264.
Ответить
18 марта 2022 10:09
Постоянная ссылка
Как заполнить 2 часть строки 264 в декларации по УСН в г. Липецк-(курьерская деятельность)
Ответить
17 марта 2022 14:15
Постоянная ссылка
как заполнить стр.264 . ставка 15% ( доход минус расход)
Ответить
17 марта 2022 20:32
Постоянная ссылка
Если Вы применяете стандартную ставку, то стр. 264 прочеркивается, см. образец заполнения декларации по УСН за 2021 г., ссылка на которую представлена в начале статьи.
Ответить
16 марта 2022 22:48
Постоянная ссылка
добрый день для калмыкии что в правом ряду указать ? левом я так понимаю это 3462010 ?
Ответить
9 марта 2022 21:29
Постоянная ссылка
Добрый вечер. А если ИП (из Волгоградской области) не претендует на пониженную ставку УСН и налоговые каникулы, нужно ли что-то указывать в строке 124? И что?
Ответить
10 марта 2022 19:16
Постоянная ссылка
Я так понимаю, у Вас эта строка останется незаполненной, раз Вы будете применять стандартную ставку. В общих случаях мы ее не заполняем
Ответить
22 февраля 2022 08:22
Постоянная ссылка
Как заполнить 2 часть строки 264 в декларации по УСН в г. Радужный Ханты -Мансийский АО
Ответить
19 февраля 2022 15:50
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас ИП с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" в Санкт- Петербурге. Действует пониженная ставка 7% на основании закона Спб №185-36 от 05.05.2009г. Статья 1, где прописано основание применения пониженной ставки, состоит из одного абзаца, и не содержит дополнительно ни пунктов, ни подпунктов. Строка 264 налоговой декларации будет выглядеть так: 3462020/000100000000? Верно? Заранее Вам благодарны
Ответить
20 февраля 2022 22:36
Постоянная ссылка
Судя по всему, да, верно
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Первые разъяснения чиновников о новых правилах-2025. Смотрите в нашем эксклюзивном материале.
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН