Пониженная ставка УСН в декларации: общие правила
Если в регионе введена пониженная ставка налога по УСН, в декларации нужно заполнить строки 124 в разделе 2.1.1 — если объект «доходы», 264 в разделе 2.2 — «доходы минус расходы».
Выглядят данные поля так:
В первых семи знакоместах отражается код из приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@):
- 3462010 — для объекта «доходы»;
- 3462020 — «доходы минус расходы»;
- 3462030 — для Крыма и Севастополя;
- 3462040 — для ставки 0% у ИП на налоговых каникулах.
Во второй части реквизита, состоящей из 12 знакомест, указываются номер, пункт и подпункт статьи соответствующего закона субъекта РФ. При этом на каждый реквизит нормы закона отведено четыре знакоместа. Заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, в свободных знакоместах слева от него проставляют нули.
Допустим, законом региона для плательщиков УСН с объектом «доходы», применяющих некоторые виды деятельности, предусмотрена ставка 4%. Она указана в п. 1 ст. 1. Отразить ее в декларации нужно так:
Более сложный пример — с точкой в одном из реквизитов: ставка 8% для объекта «доходы минус расходы», предусмотренная частью (подпунктом) 1.4 п. 1 ст. 11 регионального закона:
Подробный пошаговый алгоритм заполнения декларации по УСН смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Код налоговой льготы в декларации УСН в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях
В новых регионах РФ в 2023-2024 гг. ставка по УСН может уменьшаться до 0%. Но кода обоснования применения льготной ставки налогоплательщиками этих регионов в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации нет.
О ставках по специальным налоговым режимам в новых регионах смотрите наш материал.
ФНС предлагает упрощенцам из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в первой части показателя по строке 124 раздела 2.1.1 либо строке 264 раздела 2.2 указывать код 3462031 (письмо ФНС от 13.02.2024 № СД-4-3/1532@).
Нужно ли подавать уточненнную декларацию по УСН, если указали общий код льготы, а не рекомендованный - 3462031, ФНС разъяснила в своем чате в Телеграм. Из разъяснений следует, что уточненка не нужна:
ОКВЭД 47.91.2. Буду благодарна за ответ)
У нас ИП и ООО на УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" 15% в Нижегородской области. Обе организации относятся к МСП. Подскажите пожалуйста, что нам прописать в стр. 264 в разделе 2.2 для ИП и для ООО?
Здравствуйте, в ближайшее время сделаем видео, как заполнять эти строки в декларации по УСН, откуда брать информацию, все будет наглядно и понятно.
- ст. 1.1 п. 1 подп. 1;
- ст. 1.1 п. 1 подп. 1.1;
- ст. 1.2 п. 1 подп. 1.
Выбираете нужное основание для применения ставки и прописываете эту норму.
2. Перешел на 1 % в октябре 2022 , а в декларации по УСН "Доходы" могу применить 1% за весь налоговый период 2022 года.
2) Да, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу - см. Письмо Минфина от 9 июля 2012 г. № 03-11-06/2/86.
ОКВЭД 47.91.2
какие цифры указать в строке 124 в декларации после слэш?
Спасибо
(введена Законом Новосибирской области от 19.07.2022 N 242-ОЗ)
при сдаче 0 декларации ИП на УСН, подскажите пожалуйста что указывать в строке 124 ?
Информация по ИП. 6% усн, Пензенская область. Сотрудников нет. Деятельность ведется.
Основной вид деятельности 56.10. Если возможно, то прямо наглядно объясните на этом законе как это сделать. Закон от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
В случае же заполнения это должно выглядеть, наверное, так: 01-400010005.
подскажите пожалуйста в Санкт-Петербурге в строке 124 после 3462010/.....?? что указывать?? (объект доходы)
Я так понимаю, что строку 124 в Декларации ИП на УСН Доходы заполнять не нужно. А в Декларации ИП на УСН Доходы минус расходы строка 264 должна выглядеть так: 3462020/001100010000. Я прав или нет? Заранее благодарю за ответ.