При заполнении уведомления по налогам, авансам, сборам и страховым взносам следует обращать внимание на соблюдение контрольных соотношений. Они позволяют определить корректность заполнения показателей в документе и применяются к декларациям, расчетам, уведомлениям и иным документам, представляемым в налоговую.
Как подмечает ФНС, к часто допускаемым нарушениям приводят:
- представление уведомлений после отчетности по соответствующему налогу и сроку уплаты;
- дублирование в уведомлении за текущий период строк начислений из предыдущих периодов, по которым уже подана отчетность.
ВАЖНО! Если отраженные в уведомлении начисления отличаются от налогов (сборов, страховых взносов), начисленных по данным представленной позднее в налоговый орган отчетности, представлять дополнительное (исправительное) уведомление не нужно. То есть если в уведомлении было отражено 100 рублей, а после этого в декларации - 200 рублей, то начисления в ЕНС отразятся по декларации (информация ФНС от 18.09.2024).
О том, как заполнить уведомление в текущем месяце, читайте в рубрике «ВОПРОС-ОТВЕТ».
Контрольные соотношения к уведомлению - 2025
С 01.01.2025 действуют контрольные соотношения, утвержденные приказом ФНС РФ от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. А теперь ФНС добавила в КС новые КБК по НДФЛ (в частности, для налога с северных доплат). Пока (для оперативности) дополнение сделали письмом от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354.
Перечень КС содержит 86 контрольных соотношений и сгруппирован по видам ошибок. Можете загрузить таблицу из «КонсультантПлюс» бесплатно, по пробному доступу:
Контрольные соотношения к уведомлению - 2024
Для 2024 года контрольные соотношения доведены письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@. Можете загрузить таблицу бесплатно, получив пробный доступ к системе «КонсультантПлюс» и кликнув по картинке ниже:
Обратите внимание! Это не приказ ФНС РФ, а письмо. Поэтому в 2024 году отказывать в приеме уведомлений из-за несоблюдения контрольных соотношений налоговики были не вправе. А с 2025 года это право у них появилось. Подробнее мы разбирали этот момент здесь. Полагаем, в 2025 году за ошибки или непредставление уведомлений начнут штрафовать.
См. также:
- «Топ-5 ошибок в налоговых уведомлениях от ФНС и как их исправлять»;
- «Корректировочное уведомление по налогам».