Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Таблица сроков уплаты налогов в 2019 году

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО, УСН и ЕНВД, в течение 2019 года.

Системы налогообложения организаций

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Особенности уплаты налога на прибыль

Особенности уплаты НДФЛ

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2019 года

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2019 года

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2019 года

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2019 года

Итоги

 

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

О принципиальных различиях существующих систем налогообложения читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕНВД, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

ВАЖНО! Спецрежимники на ЕСХН с 01.01.2019 являются плательщиками НДС. Подробности см. здесь

При применении УСН и ЕНВД юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. ЕСХН здесь является исключением. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2019 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

  • Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании данных о фактических итогах работы.
  • Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.
  • Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.

Подробнее об авансах по прибыли читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, с 2016 года соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Об особенностях оплаты НДФЛ читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2018-2019».

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Таблица уплаты налогов за 1-й квартал 2019 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.01.2019

Страховые взносы

Платежи за декабрь 2018 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за январь 2019 года

+

+

+

21.01.2019

Водный

Налог за 4-й квартал 2018 года

+

+

+

 

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за декабрь 2018 года

+

+

+

25.01.2019

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 4-й квартал 2018 года

-

-

+

 

Акцизы

Налог за декабрь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за октябрь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за июль 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за декабрь 2018 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 4-й квартал 2018 года

+

+

-

28.01.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

31.01.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за январь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог по операциям с ценными бумагами и инструментами срочных сделок

+

+

+

 

Пользование недрами

Платеж за 4-й квартал 2018 года

+

+

+

15.02.2019

Страховые взносы

Платежи за январь 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за февраль 2019 года

+

+

+

20.02.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за январь 2019 года

+

+

+

25.02.2019

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за январь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за ноябрь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за август 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за январь 2019 года

+

+

+

28.02.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за февраль 2019 года

+

+

+

 

Прибыль

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за январь 2019 года

+

-

-

01.03.2019

Плата за негативное воздействие

Платеж за 2018 год

+

+

+

15.03.2019

Страховые взносы

Платежи за февраль 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за март 2019 года

+

+

+

20.03.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за февраль 2019 года

+

+

+

25.03.2019

НДС

Налог (1/3) за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за февраль 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за декабрь 2018 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за сентябрь 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за февраль 2019 года

+

+

+

28.03.2019

Прибыль

Налог за 4-й квартал 2018 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за февраль 2019 года

+

-

-

 

Таблица уплаты налогов за 2-й квартал 2019 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

01.04.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за март 2019 года

+

+

+

 

УСН

Налог за 4-й квартал 2018 года

-

+

-

12.04.2019

Экологичес-кий сбор

Экологический сбор

+

+

+

15.04.2019

Страховые взносы

Платежи за март 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за апрель 2019 года

+

+

+

22.04.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за март 2019 года

+

+

+

 

Вода

Налог за 1-й квартал 2019 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 1-й квартал 2019 года

+

+

+

25.04.2019

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 1-й квартал 2019 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 1-й квартал 2019 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за март 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за январь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за октябрь 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за март 2019 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 1-й квартал 2019 года

+

+

-

29.04.2019

Прибыль

Налог за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за март 2019 года

+

-

-

 

Пользование недрами

Платеж за 1-й квартал 2019 года

+

+

+

30.04.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за апрель 2019 года

+

+

+

15.05.2019

Страховые взносы

Платежи за апрель 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за май 2019 года

+

+

+

20.05.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за апрель 2019

+

+

+

27.05.2019

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за апрель 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за февраль 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за ноябрь 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за апрель 2019 года

+

+

+

28.05.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за апрель 2019 года

+

-

-

31.05.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за май 2019 года

+

+

+

17.06.2019

Страховые взносы

Платежи за май 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за июнь 2019 года

+

+

+

20.06.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за май 2019 года

+

+

+

25.06.2019

НДС

Налог (1/3) за 1-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за май 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за март 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за декабрь 2018 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за май 2019 года

+

+

+

28.06.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за май 2019 года

+

-

-

 

Таблица уплаты налогов за 3-й квартал 2019 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

01.07.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за июнь 2019 года

+

+

+

15.07.2019

Страховые взносы

Платежи за июнь 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за июль 2019 года

+

+

+

22.07.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июнь 2019 года

+

+

+

 

Вода

Налог за 2-й квартал 2019 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 2-й квартал 2019 года

+

+

+

25.07.2019

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 2-й квартал 2019 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 2-й квартал 2019 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за июнь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за апрель 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за январь 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за июнь 2019 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 2–й квартал 2019 года

+

+

-

29.07.2019

Прибыль

Налог за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за июнь 2019 года

+

-

-

31.07.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за июль 2019 года

+

+

+

 

Пользование недрами

Платеж за 2-й квартал 2019 года

+

+

+

15.08.2019

Страховые взносы

Платежи за июль 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за август 2019 года

+

+

+

20.08.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за июль 2019 года

+

+

+

26.08.2019

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за июль 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за май 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за февраль 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за июль 2019 года

+

+

+

28.08.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за июль 2019 года

+

-

-

02.09.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за август 2019 года

+

+

+

16.09.2019

Страховые взносы

Платежи за август 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за сентябрь 2019 года

+

+

+

20.09.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за август 2019 года

+

+

+

25.09.2019

НДС

Налог (1/3) за 2-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за август 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за июнь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за март 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за август 2019 года

+

+

+

30.09.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за август 2019 года

+

-

-

 

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

Таблица уплаты налогов за 4-й квартал 2019 года

Дата

Налог

Платеж

ОСНО

УСН

ЕНВД

15.10.2019

Страховые взносы

Платежи за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за октябрь 2019 года

+

+

+

21.10.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

Вода

Налог за 3-й квартал 2019 года

+

+

+

 

Негативное воздействие

Платеж за 3-й квартал 2019 года

+

+

+

25.10.2019

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

ЕНВД

Налог за 3-й квартал 2019 года

-

-

+

 

УСН

Аванс за 3-й квартал 2019 года

-

+

-

 

Акцизы

Налог за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за июль 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за апрель 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

Торговый сбор

Платеж за 3-й квартал 2019 года

+

+

-

28.10.2019

Прибыль

Налог за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за сентябрь 2019 года

+

-

-

31.10.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за октябрь 2019 года

+

+

+

 

Пользование недрами

Платеж за 3-й квартал 2019 года

+

+

+

15.11.2019

Страховые взносы

Платежи за октябрь 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за ноябрь 2019 года

+

+

+

20.11.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за октябрь 2019 года

+

+

+

25.11.2019

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за октябрь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за август 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за май 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за октябрь 2019 года

+

+

+

28.11.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за октябрь 2019 года

+

-

-

02.12.2019

НДФЛ

Налог с отпускных и больничных за ноябрь 2019 года

+

+

+

16.12.2019

Страховые взносы

Платежи за ноябрь 2019 года

+

+

+

 

Акцизы

Аванс за декабрь 2019 года

+

+

+

20.12.2019

Косвенные налоги

НДС и акцизы (акцизы по маркируемым подакцизным товарам) при импорте из стран ЕАЭС за ноябрь 2019 года

+

+

+

25.12.2019

НДС

Налог (1/3) за 3-й квартал 2019 года

+

-

-

 

Акцизы

Налог за ноябрь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (спирт) за сентябрь 2019 года

+

+

+

 

 

Налог (бензин) за июнь 2019 года

+

+

+

 

НДПИ

Налог за ноябрь 2019 года

+

+

+

30.12.2019

Прибыль

Аванс (1/3) за 4-й квартал 2019 года

+

-

-

 

 

Аванс (факт) за ноябрь 2019 года

+

-

-

 

Итоги

Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2019 году.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
Подробнее
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить