Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям

Налог-налог
10 апреля 2017
5785

С 01.01.2017 в НК РФ появятся новые глава 2.1 и раздел XI «Страховые взносы в РФ». Всем известный 212-ФЗ станет недействительным, а в ряд законов о пенсионном и социальном страховании будут внесены корректировки. Что изменится в страховых взносах? Как отчитываться и платить по ним за 2016 и 2017 годы? Как подготовится к нововведениям? Ответы вы найдете в нашем материале.

 

Как исчислять страховые взносы в 2017 году

Проведите сверку расчетов и взыскание недоимок

Как отчитаться и заплатить страховые взносы за 2016 год

Как отчитываться и платить страховые взносы в 2017 году

 

Как исчислять страховые взносы в 2017 году

В 2017 году порядок исчисления страховой базы и размеры ставок взносов останутся прежними, за исключением следующих случаев:

  1. С 01.01.2017 вводятся ограничения на суммы суточных, не облагаемых взносами (п. 2 ст. 422, п. 3 ст. 217 НК РФ):

По суммам суточных, выданных свыше указанных пределов, придется рассчитывать и уплачивать страховые взносы. До 2017 года этих ограничений не было, суточные освобождались от обложения взносами в полном размере.

  1. Организации (ИП), применяющие УСН и занимающиеся обрабатывающими производствами, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в 2017–2018 годах продолжат уплачивать взносы за своих работников по пониженным ставкам (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ), но при условии, что доход за год не будет превышать 79 млн руб. Причем лимит доходов для применения УСН в 2017 году будет составлять 120 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). В 2016 году ограничения по суммам доходов присутствовали только в рамках допустимости применения УСН (79,74 млн руб.).

Рекомендации! Проследите за тем, чтобы в программах по расчету взносов с 01.01.2017 появилась возможность автоматического контроля перечисленных выше лимитов по доходам с детальности на УСН и суточным.

Для вашего удобства мы подготовили текст письма, который рекомендуем отправить по электронной почте тем, у кого вы покупали вашу бухгалтерскую программу. Этим вы защитите себя и свою компанию от ошибок в отчетности.

Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям

Скачать образец письма

Проведите сверку расчетов и взыскание недоимок

При наличии задолженностей по взносам перед ПФР (ФСС) на 01.01.2017 их взыскание будет проводиться ФНС в соответствии с НК РФ, но только после получения из ПФР (ФСС) документов по плательщику. До этого момента задолженности по взносам будут взыскиваться ПФР (п. 3.3.1 п. 6.4 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@ «О проекте Дорожной карты»).

Подписанные с ПФР (ФСС) акты сверок в дальнейшем помогут вам избежать недоразумений в случае неверного переноса в ФНС сальдо по взносам.

Окончательная передача сальдо по взносам в ФНС подразделениями ПФР будет произведена до 01.03.2017 (п. 3.4 письма от 02.02.2016 ФНС № БС-4-11/1539@).

Рекомендации! До 01.02.2017 (даты начала передачи сведений о них из ПФР в ФНС) нужно произвести окончательную сверку расчетов с ПФР на 01.01.2017 (п. 3.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@). Уже сейчас начинайте приводить в порядок расчеты с ПФР (ФСС) — запросите выписки по расчетам и акты сверки — проверьте правильность и полноту отражения в базе ПФР начислений и платежей — после передачи в ФНС сверка по взносам будет затруднительна.

О способах проведения сверки с ПФР и исправления ошибок, обнаруженных в расчетах, читайте в материалах:

Как отчитаться и заплатить страховые взносы за 2016 год

Изменения в НК РФ начнут действовать с 01.01.2017, следовательно, требования, введенные после указанной даты, следует применять для отчетов за 1-й квартал 2017 года.

За 2016 год сдавайте отчеты в ПФР (ФСС) по старым формам.

Аналогичной позиции придерживается и ФНС. Так, в п. 7.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@ говорится, что с 01.01.2017 должна быть налажена обработка уточненных отчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС за расчетные (годовые) периоды до 2016 года включительно. Это означает, что за эти периоды должны присутствовать первичные отчеты по перечисленным формам.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Чтобы правильно подготовить и сдать за 2016 год формы РСВ-1 и 4-ФСС, изучите наши статьи:

Взносы за декабрь 2016 года после 01.01.2017 уплачивайте в ФНС. Если перечислить их в ПФР (ФСС), то они не попадут в акт сверки на 01.01.2017 и после передачи ваших сальдо по взносам в ФНС придется разыскивать эти платежи и писать письма на их возврат (передачу в ФНС).

К сведению! Реквизиты для перечисления взносов в ФНС будут известны после 01.12.2016 (п. 5.2, п. 5.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Мы позаботимся о вас и сообщим, когда ФНС примет новые реквизиты. Просто оформите подписку на наши новости, и мы сразу сообщим вам о новых реквизитах.

Рекомендуем! С учетом ограниченного времени, предоставленного на сверку расчетов (до 01.02.2017), по возможности сдавайте РСВ-1 (4-ФСС) в ПФР (ФСС) за 2016 год раньше установленного срока, желательно до 25.01.2017, чтобы потом осталось время на запрос, получение и подписание акта сверки с ПФР. По закону № 212-ФЗ срок сдачи отчета за 2016 год — 15.02.2017 (на бумаге) и 20.02.2017 (через ТКС). Если не успеете сдать отчеты в ПФР (ФСС) до передачи ваших остатков по взносам в ФНС, то РСВ-1 (4-ФСС) придется отправлять в ФНС (при отсутствии технической возможности сдачи отчетов в ФНС через ТКС их нужно будет подать в бумажном варианте с пояснительным письмом).

Как отчитываться и платить страховые взносы в 2017 году

Если вы исчисляете страховые взносы за работников, то начиная с 1-го квартала 2017 года вам нужно будет формировать и отправлять в ФНС единый отчет — расчет по страховым взносам. В этом отчете будут указываться суммы начисленных (уплачиваемых) взносов как в общем размере, так и в разрезе застрахованных лиц.

Сдавать расчет нужно до 30-го числа месяца, идущего вслед за отчетным (расчетным) периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Важно! Помимо сведений по взносам на ОПС и ОМС в единый отчет нужно будет заносить расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Платежи по всем трем видам взносов будут производиться в ФНС.

Вы можете принять участие в процессе разработки нового расчета по страховым взносам, который должен быть подготовлен и утвержден до 01.10.2016 (п. 5.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

О том, как принять участие в подготовке новой формы, читайте в материале «Новая форма по страховым взносам уже готовится».

Для вашего удобства сразу после утверждения новой формы мы сообщим вам и отправим примеры ее заполнения. Всё, что нужно для этого, — оформить подписку.

Порядок предоставления в ФНС расчета по взносам останется прежним: если численность застрахованных лиц превышает 25 человек, то подавать расчет нужно в электронной форме с применением усиленной подписи. При численности застрахованных 25 человек и менее расчет подается любым из перечисленных способов:

  • по почте;
  • лично (через представителя) в ФНС;
  • через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Как и в 2016 году, в ФСС нужно будет сдавать отчет и производить платежи по взносам на травматизм. То есть с 2017 года на ФНС РФ администрирование таких взносов не переносится.

Это означает, что со следующего года будет невозможен зачет между обычными соцвзносами и взносами на травматизм, который без проблем осуществляется сейчас, когда оба вида взносов администрирует соцстрах.

Подробнее об этом см. в материале «ФСС готовит новые формы для зачета взносов с 2017 года».

Мы обязательно сообщим вам о применении новых форм для зачета взносов по соцстраху. Для этого просто оформите подписку.

О том, какими будут тарифы по взносам на травматизм в 2017–2019 годах, узнайте из новостных сводок:

Кроме того, вам необходимо будет продолжать ежемесячно отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Об изменении сроков сдачи СЗВ-М в 2017 году читайте в статье «Каковы сроки сдачи СЗВ-М (нюансы)».

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
31 октября 2016 12:04
Постоянная ссылка
У меня вопрос. ИП зарегистрирован /проживает/ в Удмуртии, работает в Пермском крае и как плательщик ЕНВД отчитывается по налоговой инспекции в Пермском крае по 6-НДФЛ и ЕНВД, а по ПФР И ФСС в Удмуртии. Какой налоговой сейчас отчитываться?
Ответить
1 ноября 2016 14:11
Постоянная ссылка
Расчет по страховым взносам с 2017 года будет представляться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 7 ст. 431 НК РФ). По ЕНВД вы отчитываетесь по месту постановки на учет в качестве плательщика этого налога, если вашей деятельностью не является оказание автотранспортных услуг, развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п.2 ст.346.28 НК РФ). ИП- налоговый агент на ЕНВД отчет по форме 6-НДФЛ представляет в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Ответить
Ваш вопрос
Отправить