Какие льготы по страховым взносам в 2025-2026 годах доступны налогоплательщикам на УСН
Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.
Рассмотрим их подробнее — в контексте распределения налогоплательщиков, имеющих право на льготу, по категориям, перечисленным в п. 1 ст. 427 НК РФ, а также ставок, установленных в этой же статье кодекса для различных категорий.
Узнать больше о специфике упрощенной системы налогообложения вы можете в статье «Сроки уплаты УСН за 2025-2026 годы».
С 2020 по 2025 год включительно налогоплательщики, входящие в состав МСП, применяли пониженные тарифы страхвзносов с суммы зарплаты, превышающей МРОТ, до 2025 года пониженный тариф применялся к сумме, превышающей МРОТ, в 2025 году пониженный тариф применялся к величине 1,5*МРОТ. С 1 января 2026 г. данная льгота работает немного по другому. С указанной даты ею смогут воспользоваться только те субъекты МСП, кто осуществляет виды деятельности из перечня, утвержденного распоряжением Правительства России от 12.2025 № 4125-р, при получении доходов от основной деятельности не меньше 70% в общем объеме доходов. Эта же льгота действует и для организаций и ИП из сферы общепита. Подробности смотрите в этой статье.
Размер МРОТ в 2026 году можно найти в нашем материале.
Как правильно рассчитать взносы по пониженным тарифам, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
Льготы по взносам: новшества 2025-2026 годов
С 2025 года произошли масштабные изменения в порядке исчисления многих налогов. Новшества коснулись и льгот по взносам.
Подробнее о новшествах в исчислении УСН с 2025 года мы писали в статье.
Список льготников, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, с 2025 года пополнился субъектами малого предпринимательства, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающим производствам. У всех малых предприятий есть право на пониженные взносы с выплат, превышающих 1,5*МРОТ. Для них льготный тариф равен 15%. МСП, относящиеся к обрабатывающим производствам, уплачивают взносы с выплат выше МРОТ по ставке 7,6%.
Об условиях применения льготной ставки для обрабатывающих отраслей мы писали здесь.
Какие есть ограничения по применению льготного тарифа, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах
Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.
То же касается и фирм, заключивших соглашения на ведение туристической и рекреационной деятельности в ОЭЗ и осуществляющих выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ. Система налогообложения значения не имеет — это может быть и упрощенка.
Полный список плательщиков, имеющих право на льготы по взносам в связи ведением бизнеса в СЭЗ, ТОР и т. п. образованиях, смотрите в Готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.
Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий
Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий, а также Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, могут уплачивать взносы в 2025-2026 годах (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ) по ставке:
- 7,6 %;
- свыше установленной предельной величины базы (2 759 000 - для 2025 года, 2 979 000 руб. - для 2026 года) - 0%.
При этом если фирма должна соответствовать следующим условиям:
- аккредитована как ИТ-фирма;
- не менее 70% доходов должно быть от деятельности в сфере ИТ (например, от продажи или разработки программ).
Льготы по взносам: судоходство
Налогоплательщики, производящие выплаты и прочие вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, вправе не начислять на данные выплаты и вознаграждения страховые взносы (с 2023 по 2037 год).
На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются страховые взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.
При этом суда не должны использоваться в целях хранения и перевозки нефти или нефтепродуктов в рамках морских портов РФ.
Порядок регистрации налогоплательщика в реестре судов устанавливается приказом Минтранса РФ от 19.05.2017 № 191 и предполагает включение в реестр пассажирских, грузовых судов, а также судов, используемых в целях оказания сопутствующих услуг.
Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Льготы по взносам: благотворительные организации и НКО
Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2025-2026 годах страховые взносы на ОПС по ставке в 7,6%, тариф будет действовать до 2026 года. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.
Льготы по страховым взносам имеют и некоммерческие организации (НКО) на УСН, которые ведут деятельность в сфере:
- социального обслуживания;
- науки;
- образования;
- здравоохранения;
- массового спорта;
- культуры и искусства.
Данные НКО могут платить в 2023-2026 годах страховые взносы по ставке 7,6% при условии получения не менее 70% от общего дохода за счет:
- целевого финансирования НКО;
- грантов;
- осуществления экономической деятельности тех видов, что отражены в абз. 47, 48, 52 - 59 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Узнать больше об особенностях работы НКО в контексте бухгалтерского учета вы можете в статье «Особенности и задачи бухучета в НКО».
Льготы по взносам: резиденты «Сколково»
Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать страхрвые взносы в размере 15% с сумм, превышающих величину 1,5хМРОТ, при условии:
- получения прибыли не более 300 000 000 руб., которая исчисляется нарастающим итогом с начала года;
- получения выручки не более 1 000 000 000 руб. по итогам года.
С 1 числа месяца, следующего за тем, в котором фирмой допущено превышение указанных показателей, пользование рассматриваемой льготой по страховым взносам не осуществляется.
Сведения по выручке и прибыли резидента «Сколково» предоставляет в ФНС управляющая компания соответствующего хозяйствующего субъекта.
Если выше мы не назвали вас в числе льготников, ищите себя в перечне от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Итоги
Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать страховые взносы по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.
Узнать больше о применении УСН различными хозяйствующими субъектами вы можете в статьях: