Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?
В обновленном РСВ, применяемом начиная с отчетности за 2023 год, (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, в ред. приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@) строка 040 раздела 1 состоит из 20 знакомест, необходимых для отражения КБК по страховым взносам на ОПС по дополнительным тарифам. Помимо этой строки на первой странице раздела 1 находится еще пара аналогичных полей: 020 и 060. Все они предназначены для отражения КБК.
Если вам нужен образец заполнения нового ЕРСВ за 1 квартал 2024 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Переходите к нему бесплатно, оформив пробный онлайн доступ к системе.
Как размещаются в разделе 1 строки для отражения КБК, смотрите ниже на рисунке:
Список КБК для строки 040 РСВ смотите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Какие КБК указывать в строках 020, 060 и 080 расчета по взносам, узнайте здесь.
Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.
Особое назначение строки 040 из подраздела 1
Подраздел 1 детализирует раздел 1, в нем также располагается строка 040.
Расположение строки 040 расчета по страховым взносам (подраздел 1) показано на рисунке:
Здесь эта строка посвящена не облагаемым взносами суммам. Заполняется она по-разному в зависимости от того, начислялись или нет в отчетном периоде суммы, не подлежащие обложению взносами. В отчетном периоде они могут:
- присутствовать — тогда указанная по строке 040 расчета по страховым взносам сумма будет уменьшать базу по взносам;
- отсутствовать — в такой ситуации строка 040 будет заполнена нулями.
Особое назначение строки 040 в подразделе 1 заключается в способности указанных в ней сумм уменьшать размер обязательств страхователей по взносам.
Что входит в строку 040 подраздела 1 расчета по страховым взносам? Какие суммы включаются в строку 040 подраздела 1 раздела 1 РСВ, смотрите на рисунке:
Как влияет вид материальной помощи на порядок начисления страховых взносов, узнайте здесь.
Как проверить обновленный расчет по страховым взносам по контрольным соотношениям, подробно разъясняется в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Варианты заполнения строки 040
Существует два варианта заполнения строки 040 расчета по страховым взносам в зависимости от того, были или нет в отчетном периоде начисления, не облагаемые страховыми взносами. Рассмотрим их на примерах.
Пример 1
В ПАО «Туманный берег» 3 сотрудника. В 2024 году все сотрудники получали зарплату и премию. Общая сумма начисленного сотрудникам вознаграждения за год составила 572 339 руб. Один из сотрудников использовал свой личный автомобиль в служебных целях, и ему ежемесячно выплачивалась компенсация в размере 1 000 руб. (общая сумма 9 000 руб.). Она включается вместе с зарплатой и премией в строку 030, а также вычитается из базы по взносам благодаря отражению этой необлагаемой выплаты в строке 040 расчета.
Как ПАО «Туманный берег» заполнит строки 030–050 подраздела 1, смотрите на рисунке:
Пример 2
ООО «ТехноСтрой» зарегистрировалось в налоговых органах 03.09.2024. За период с момента регистрации компании до окончания отчетного периода по взносам сотрудникам начислена зарплата в общей сумме 192 476 руб. Других выплат не было.
В расчете по взносам за 3 квартал ООО «ТехноСтрой» заполнит строки 030, 040 и 050 следующим образом:
Оформлять ли расчет по взносам ООО «ТехноСтрой» (и как это сделать), если, зарегистрировавшись в налоговом органе до окончания декабря, оно не начало свою деятельность, рассказываем тут.
Таким образом, строка 040 подраздела 1 может заполняться суммовыми показателями (при наличии необлагаемых сумм в отчетном периоде) или нулями (при их отсутствии).
Строка 040 в разделе 3
Строка 040 раздела 3 входит в блок строк, предшествующих основной персонифицированной информации о физлице.
Так выглядит строка 040 в разделе 3 расчета:
Строка 040 состоит из 35 знакомест, и предназначена для отражения фамилии работника.
Особенности заполнения строки 040 в разделе 3 связаны с тем, что этот раздел заполняется индивидуальной информацией о каждом физлице, с которым в отчетном периоде взаимоотношения с работодателем происходили на основании трудовых договоров или договоров ГПХ.
Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений
При заполнении раздела 3 нередко возникают неточности или ошибки в персональных данных физических лиц. В результате появляется необходимость в уточнении сведений из первоначального расчета.
Подсказки по корректировке сведений персучета в РСВ и других отчетах вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
В бланке РСВ для корректировки предусмотрено поле 010 "Признак аннулирования сведений о застрахованном лице". При заполнении данной строки указывается код "1", а в стр. 130-170, 190-210 подразд.2 ставятся прочерки.
Порядок уточнения сведений из раздела 3 следующий:
Получается, что в корректировочном расчете могут присутствовать по два раздела 3 на каждое физлицо, данные по которым корректируются.
Итоги
Назначение строки с кодом 040 в расчете по страховым взносам разнообразно: в разделе 1 в ней отражается КБК по взносам на ОМС. В подразделе 1 раздела 1 эта строка отражает суммы, не облагаемые взносами. А в разделе 3 строка 040 используется для проставления фамилии застрахованного лица.