Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам

Строка 040 в расчете по страховым взносам встречается часто. В каждом случае у этой строки свое специфическое назначение и разный порядок заполнения. Какой информацией заполняется эта строка и что делать, если необходимые данные отсутствуют, расскажем в нашем материале.

Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?

Особое назначение строки 040 из приложения 1

Варианты заполнения строки 040

Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?

Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?

Строка 040 в разделе 3?

Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений

Итоги

Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?

Cтрока 040 раздела 1 состоит из 20 знакомест, необходимых для отражения КБК по страховым взносам на ОМС (обязательное медицинское страхование). Помимо этой строки на первой странице раздела 1 находится еще несколько аналогичных полей: 020, 060 и 080. Все они предназначены для отражения КБК.

Как размещаются в разделе 1 строки для отражения КБК, смотрите ниже на рисунке:

Как заполнить эту строку, покажем с помощью примера.

Пример 1

ООО «Летний ветер» за 1 квартал 2020 года взносы в ФОМС исчислило в следующем размере:

  • всего — 243 270 руб.,

в том числе:

  • за январь — 27 030 руб.
  • февраль— 25 975 руб.
  • март — 26 941 руб.

Как ООО «Летний ветер» заполнило блок строк, предназначенный для отражения взносов на ОМС (включая строку 040), смотрите на рисунке:

Перечень КБК на 2020 год определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, на 2019 год — от 08.06.2018 № 132н. Коды на 2019-2020 год одни и те же.

Какие КБК указывать в строках 020, 060 и 080 расчета по взносам, узнайте здесь.

Особое назначение строки 040 из приложения 1

Приложение 1 расчета по взносам детализирует раздел 1 и состоит из трех подразделов, в которых также располагается строка 040.

Расположение строки 040 расчета по страховым взносам (подраздел 1.1) показано на рисунке:

В подразделах 1.1 и 1.2 эта строка посвящена не облагаемым взносами суммам. Заполняется она по-разному в зависимости от того, начислялись или нет в отчетном периоде суммы, не подлежащие обложению взносами. В отчетном периоде они могут:

  • присутствовать — тогда указанная по строке 040 расчета по страховым взносам сумма будет уменьшать базу по взносам;
  • отсутствовать — в такой ситуации строка 040 будет заполнена нулями.

Особое назначение строки 040 в подразделах 1.1 и 1.2 заключается в способности указанных в ней сумм уменьшать размер обязательств страхователей по взносам.

Что входит в строку 040 приложения 1 расчета по страховым взносам? Какие суммы включаются в строку 040 подразделов 1.1 и 1.2, смотрите на рисунке:

Как влияет вид материальной помощи на порядок начисления страховых взносов, узнайте здесь.

Варианты заполнения строки 040

Существует два варианта заполнения строки 040 расчета по страховым взносам в зависимости от того, были или нет в отчетном периоде начисления, не облагаемые страховыми взносами. Рассмотрим их на примерах.

Пример 2

В ПАО «Туманный берег» 3 сотрудника. В 2020 году все сотрудники получали зарплату и премию. Общая сумма начисленного сотрудникам вознаграждения за год составила 572 339 руб. Один из сотрудников использовал свой личный автомобиль в служебных целях, и ему ежемесячно выплачивалась компенсация в размере 1 000 руб. (общая сумма 9 000 руб.). Она включается вместе с зарплатой и премией в строку 030, а также вычитается из базы по взносам благодаря отражению этой необлагаемой выплаты в строке 040 расчета.

Как ПАО «Туманный берег» заполнит строки 030–050 подраздела 1.1, смотрите на рисунке:

Пример 3

ООО «ТехноСтрой» зарегистрировалось в налоговых органах 03.03.2020. За период с момента регистрации компании до окончания отчетного периода по взносам сотрудникам начислена зарплата в общей сумме 192 476 руб. Других выплат не было.

В расчете по взносам за 1 квартал ООО «ТехноСтрой» заполнит строки 030, 040 и 050 следующим образом:

Оформлять ли расчет по взносам ООО «ТехноСтрой» (и как это сделать), если, зарегистрировавшись в налоговом органе до окончания декаюря, оно не начало свою деятельность, рассказываем тут.

Таким образом, строка 040 приложения 1 может заполняться суммовыми показателями (при наличии необлагаемых сумм в отчетном периоде) или нулями (при их отсутствии).

Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?

Строка 040 из приложения 2 расчета по взносам специфическая. Она характерна только для данного отчетного документа. Приложение 2 детализирует данные раздела 1 в части облагаемых взносами на обязательное соцстрахование на случай ВН и ВСМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством) сумм и вознаграждений, начисленных в пользу физлиц.

Чтобы заполнить строку 040 приложения 2, нужно сравнить начисления в пользу каждого физлица за отчетный период (Н) с предельно-допустимой базой (ПДБ):

  1. Если Н > ПДБ → превышение, равное (Н – ПДБ), будет включаться в показатель строки 040 (в совокупности с суммами превышения, исчисленными по другим физлицам).
  2. Если Н ≤ ПДБ → превышение отсутствует и в строке 040 не отражается.

Как выглядит строка 040 приложения 2 в случае, когда за отчетный период сумма начисленных взносов не превысила предельную базу, смотрите на рисунке:

Лимиты базы для начисления страховых взносов на 2020 год равны (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  • для ПФР — 1 292 000 руб.;
  • для ФСС — 912 000 руб.

В 2019 году они были следующими (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • для ПФР — 1 150 000 руб.;
  • для ФСС — 865 000 руб.

Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?

Строка 040 из приложения 3 расчета по взносам заполняется в том случае, если в отчетном периоде были начислены единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности.

Строка 040 в приложении 3 расчета по взносам выглядит следующим образом:

Основанием для выплаты этого пособия служит справка, принесенная беременной женщиной от врача. Для получения пособия ранним считается срок беременности до 12 недель.

Когда может понадобиться справка о неполучении единовременного пособия при рождении ребенка, узнайте из этой статьи.

Строка 040 в разделе 3

Строка 040 раздела 3 входит в блок строк, предшествующих основной персонифицированной информации о физлице.

Так выглядит строка 040 в разделе 3 расчета:

Строка 040 состоит из 35 знакомест, и предназначена для отражения фамилии работника.

Особенности заполнения строки 040 в разделе 3 связаны с тем, что этот раздел заполняется индивидуальной информацией о каждом физлице, с которым в отчетном периоде взаимоотношения с работодателем происходили на основании трудовых договоров или договоров ГПХ.

Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений

При заполнении раздела 3 нередко возникают неточности или ошибки в персональных данных физических лиц. В результате появляется необходимость в уточнении сведений из первоначального расчета.

В обновленном бланке РСВ для корректировки предусмотрено поле 010 "Признак аннулирования сведений о застраховнном лице". При заполнении данной строки указывается код "1", а в стр. 130-170, 190-210 подразд.2 ставятся прочерки.

Порядок уточнений сведений из раздела 3 налоговики описали в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446:

Получается, что в корректировочном расчете могут присутствовать по два раздела 3 на каждое физлицо, данные по которым корректируются. 

 

Итоги

Назначение строки с кодом 040 в расчете по страховым взносам разнообразно: в разделе 1 в ней отражается КБК по взносам на ОМС, а в приложении 1 к разделу 1 эта строка отражает суммы, не облагаемые взносами. В приложении 2 к разделу 1 в строку 040 записывается превышение предельной базы по взносам (при наличии такого превышения) или проставляются нули. Строку 040 в приложении 3 нужно заполнить суммами единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности, если в отчетном периоде они начислялись. А в разделе 3 строка 040 используется для проставления фамилии застрахованного лица.

Источники:
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
2 октября 2018 21:13
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Что входит в строку 040 расчета по страховым взносам (подразделов 1.1, 1.2) в случае выплаты компенсации преподавателям, участвующим в подготовке и проведении ЕГЭ? Выплата рассчитывается от часовой ставки и времени, учитываемого в табеле как отработанное время.
Ответить
3 октября 2018 12:57
Постоянная ссылка
Олеся, здравствуйте! Региональные власти могут принять решение о выплате преподавателям компенсации за подготовку и участие в проведении ЕГЭ на основании Закона об образовании от 29.12.12 № 273-ФЗ (ч. 9 ст. 47). Данная выплата по своей природе является оплатой за труд, облагается страховыми взносами в обычном порядке. Такую точку зрения подтвердил и Минфин РФ в письме от 20.06.2018 № 03-15-05/42252. Поэтому суммы компенсации за ЕГЭ преподавателям в строку 040 расчета страховых взносов (подразделы 1.1, 1.2) не включаются.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить