Основные термины
В налоговом законодательстве об услугах общепита сказано немного. Расшифровку определения можно найти в главе, посвященной спецрежиму ПСН.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
За детализацией понятия «услуги общепита» обратимся к государственному стандарту:
Но и это определение в налоговых целях нуждается в корректировке — в отдельных статьях НК РФ содержатся специальные правила, которые следует учитывать при классификации услуг общепита (например, в подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Получить детальную расшифровку разнообразных финансовых, налоговых и иных терминов вы можете на нашем сайте:
- «Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать»;
- «Что такое дивиденды простыми словами»;
- «Что такое ОФД для кассовых аппаратов».
Коды для общепита
Коммерсантов, открывающих свое дело в сфере общественного питания и определяющихся с видами деятельности в этой нише услуг, волнует целый спектр вопросов. К примеру:
- где узнать актуальные ОКВЭД для предприятий общественного питания;
- какой установлен ОКВЭД для общественного питания;
- как правильно определить ОКВЭД для кафе и ресторанов в 2025 году.
Ответы на все эти вопросы ответы можно получить в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2).
Для поиска нужного ОКВЭД воспользуйтесь нашим классификатором бесплатно.
Набор кодов, посвященный в ОКВЭД 2 общепиту, размещается в группе 56 раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»:
Данная группировка включает такие подгруппы:
Определяющим фактором для отнесения деятельности к общепиту является факт предложения готовых к употреблению продуктов питания, а не вид учреждения, их предоставляющего.
Налоговый НДС-бонус
С 2022 года рестораны и ряд других организаций общепита, применяющих ОСНО, получили возможность не уплачивать НДС. С 2025 года такая возможно сть появилась и у спецрежимников на УСН, ведь с 1 января 2025 года упрощенцев признали плательщиками НДС.
Воспользоваться этим налоговым бонусом могут только те компании и ИП, которые укладываются в установленные НК РФ лимиты:
Все контролируемые показатели нужно брать не за текущий период, а за календарный год, предшествующий году применения освобождения.
Не платить НДС позволено не по всей общепитовской деятельности, а лишь по определенным видам услуг. Кроме того, НДС-бонус не освобождает компании и ИП от ежеквартальной сдачи декларации по этому налогу, в которой освобождаемые операции нужно показать в разделе 7 с кодом 1011214.
Если компании не нужен такой налоговый бонус, от него можно отказаться, отправив налоговикам заявление (п. 5 ст. 149 ТК РФ).
Подробнее о том, как работать упрощенцам, оказывающим услуги общепита, с новым для них налогом в 2025 году, читайте в этой статье.
Экономия на низких тарифах
Отдельные компании и ИП, работающие в общепите, получили с прошлого года возможность платить взносы по пониженным тарифам.
Общий тариф пониженных страховых взносов составляет 15%. До 2023 года действовали следующие тарифы:
С 2023 года взносы стали уплачиваться по единому тарифу без разделения по видам взносов. При этом общая ставка осталась прежней - 15%.
Выплачиваете вознаграждение подрядчикам-физлицам на ГПД? Об особенностях применения субъектами МСП пониженных тарифов взносов к таким выплатам узнайте из материала, подготовленного специалистами системы «КонсультантПлюс». Для этого оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Коды видов деятельности для общепита перечислены в группировке 56 ОКВЭД 2. Многие подгруппы имеют исключения и отсылку к другим группировкам классификатора — на это нужно обратить особое внимание, подбирая подходящие коды. По некоторым услугам, предоставляемым в сфере общепита при выполнении установленных в НК РФ условий, предусмотрены налоговые бонусы.