Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2024 - 2025 гг.: основные принципы

Налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

Налоги уплачиваются с ЕНС физлиц. Сейчас действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в оплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если платеж совершен позднее, оплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п. 8 ст. 78 НК РФ в ред. с 01.10.2023). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

• жилые дома (включая дачные);
• квартиры;
• комнаты;
• гаражи;
• стояночные места;
• строящиеся здания;
• иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2024 год во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где налог не введен) в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (см. промо-страницу 2025 ФНС).

Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, воспользуйтесь КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

При этом порядок расчета налога зависит от того, как давно в вашем регионе применяется обложение по кадастровой стоимости (более или менее 3 лет).

Таким образом, при расчете налога за 2024 г. используются такие показатели, как:

• кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
• ставки, установленные для кадастровой цены (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
• коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
• вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
• льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
• понижающие коэффициенты.

Кто освобождается от налога на имущества, мы рассказывали в статье. 

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Общая формула расчета налога такая:

Н = (НБ - НВ) × НС,

где:

НБ — налоговая база, т. е. кадастровая стоимость недвижимости;

НВ — налоговый вычет;

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц позволяет уменьшить налоговую базу, определяемую как кадастровая стоимость объекта недвижимости. Подавать заявление в налоговый орган для этого, как правило, не требуется. Как применяется вычет, читайте в КонсультантПлюс по ссылке. Пробный доступ бесплатный.

НС — налоговая ставка.

Посмотреть расчет налога на примере можно в КонсультантПлюс по пробному доступу бесплатно.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Почему в 2025 году изменились суммы налогов на имущество

Как поясняет ФНС в письме от 15.07.2025 № БС-4-21/6708@, рост налога может обуславливаться следующими причинами:

• применением в качестве налоговой базы новой кадастровой стоимости объектов недвижимости, определенной в результате тура государственной кадастровой оценки, проведенного в 2023 году и вступившего в силу для целей налогообложения с 01.01.2024;
• изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения).

Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

Налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта. Измениться сумма налога в уведомлении может в результате кадастровой переоценки или пересмотра ставок, льгот.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.