Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?

По ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это заявление плательщика, содержащее сведения об объектах налогообложения, полученных расходах, произведенных расходах и иных данных, позволяющих рассчитать налог.

По окончании 4 квартала каждой компании и ИП предстоит отчитаться по уплачиваемым налогам — представить контролерам декларации 4 квартала, содержащие данные:

• исключительно только 4-го квартала (налоговый период — квартал);
• итоговые данные за год (налоговый период — год).

Может ли отчетный период равняться налоговому, см. в материале.

Квартальных деклараций (в том числе деклараций 4 квартала) немного — по НДС, водному налогу и др. Годовых деклараций, концентрирующих в себе итоговые данные (включая 4 квартал) значительно больше — по прибыли, УСН, ЕСХН, налогу на имущество.

Остальная налоговая отчетность (расчеты по страховым взносам, авансовым платежам и т. д.), хотя и оформляется ежеквартально, к налоговым декларациям 4 квартала отношения не имеет.

ВАЖНО! Сроки сдачи почти всей отчетности привязаны к 25 числу.

Чтобы вы не запутались с отчетностью и не упустили отчетные даты (с учетом переносов, когда они выпадают на выходной день), мы подготовили для вас общий календарь сдачи деклараций за 4 квартал и итоговых налоговых отчетов в целом за 2024 год:

Все сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и подачи уведомлений за 4 квартал 2024 года и далее в 2025 году смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Далее остановимся на нюансах отчетности за 4 квартал по самому распространенному поквартальному налогу.

Квартальная отчетность по НДС

На оформление декларации по НДС в 2024 году по-прежнему отводится 25 дней и предусмотрены особые платежные условия:

• отчитайтесь по НДС за 4 квартал не позднее 27.01.2025;

Заполнить декларацию поможет подборка материалов этой рубрики нашего сайта.

• рассчитанный квартальный налог (сумму, указанную в декларации 4 квартала) разбейте на части и уплачивайте последовательно ежемесячно по 1/3 от суммы налога в новые сроки: не позднее 28.01.2025, 28.02.2025 и 28.03.2025.

О реквизитах платежки по НДС читайте в этой статье.

Итоги

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2024 года зависит от вида налога — к примеру, декларацию по НДС за 4 квартал оформите и отправьте контролерам не позже 27.01.2025. Уточняйте отчетные сроки по нашему календарю.

См. также нашу статью «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2024 год в 2025 году».

Рекомендуем обзор налоговых изменений в 2025 году от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.