Какие налоги платит самозанятый в 2024 году

В чем преимущества системы самозанятости

Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 89 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…» (в 4 новых субъектах применение оговариваемого режима стало возможным с 1 января 2023 года).

Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Чем же так привлекателен режим самозанятости:

1. Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
2. Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
3. Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.

О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2024 году, расскажем в следующем разделе.

Основной налог самозанятого в 2024 году — как посчитать и заплатить

То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.

Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:

1. Сумму полученных доходов. Все данные о них (а это чеки, оформляемые самозанятым лицом при поступлении оплаты от покупателей/заказчиков) направляются в налоговые органы через приложение «Мой налог».
2. Значение ставки. Для вычисления налога предусмотрены две ставки, применение которых зависит от того, кто является покупателем (заказчиком):

• при работе с юридическими лицами ставка равна 6%;
• при работе с физическими лицами ее значение снижается до 4%.

О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты КонсультантПлюс в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.

3. Величину вычета. Она равна 10 тыс. руб.

Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.

Как уплатить налог на профдоход

До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:

• через приложение «Мой налог»;
• с помощью банковского приложения или онлайн-банкинга;
• на портале «Госуслуги»;
• через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;
• через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, в случае если самозанятый формирует чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Крайний срок перечисления налога в бюджет — 28-е число месяца, следующего за отчетным.

О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.

Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?

Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Социальном фонде России в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.

Сумма фиксированного платежа на пенсионное обеспечение составляет 50 798,88 руб. - в такую сумму оценен год страхового стажа в 2024 году. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.

Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.

Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом

В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2023 году, то до 2 мая 2024 года (перенос с выходного 30 апреля) физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. С его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Однако нужно понимать, что лицо не вправе оказывать свои услуги в качестве самозанятого своему работодателю.

При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 2 декабря 2024 года (перенос с выходного 1 декабря) физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2023 год.

Итоги

Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2024 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.

Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.

Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.

И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.

Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.