Самозанятый репетитор - нужна ли регистрация и как платить налоги

Кто может работать как самозанятый репетитор

Любой репетитор, работающий на себя неофициально, может узаконить свой статус и стать самозанятым лицом. Это идеальный рабочий режим для репетиторства, а главное ­ законный и не требующий навыков ведения бухгалтерии.

Любой российский гражданин сегодня может зарегистрироваться как самозанятый репетитор, если он:

• лично предоставляет репетиторские услуги;
• у него нет дополнительных сотрудников, получающих зарплату;
• получает годовой доход до 2,4 млн рублей.

Репетитор может быть самозанятым лицом и одновременно официально работать в какой-то организации, учиться в вузе либо быть пенсионером.

Пример: вы — преподаватель в средней школе. А в свободное время вы вправе давать частные уроки на законных основаниях как самозанятый репетитор. Даже если вы еще только студент старших курсов вуза, то уже можете зарабатывать деньги официально, получив статус самозанятого лица.

Как самозанятому принять платеж за оказанные им услуги, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и изучайте рекомендации.

Плюсы и минусы статуса «самозанятый» для репетитора

Российский гражданин после окончания педагогического вуза и получения диплома может устроиться преподавателем как в государственное, так и в частное учебное учреждение. Для преподавателей предусмотрен социальный пакет, ежемесячно выплачивается официальная заработная плата (фиксированный оклад + надбавки + премии). Но при этом официально трудоустроенный педагог привязан к рабочему графику, над ним есть начальство, в т. ч. работу часто приходится брать на дом (подготовка учебного материала для проведения уроков, проверка контрольных работ учеников, общение с родителями).

Репетитор-самозанятый может самостоятельно составлять рабочий график (дни недели, часы репетиторства), контролировать загруженность, от которой и будет зависеть размер его месячной зарплаты. При этом частный преподаватель сам устанавливает стоимость часа преподавания с учетом предмета обучения и региона нахождения. Как правило, такие услуги значительно дороже в крупных городах, чем в небольших населенных пунктах. Поэтому зарплата самозанятого репетитора с учетом всех факторов может варьироваться от 500 рублей в час до нескольких тысяч рублей.

Для самозанятых лиц государством предусмотрены более низкие налоговые ставки, чем для ООО и ИП, в том числе поощрения за легализацию рабочей деятельности. После оформления статуса «самозанятый» гражданин получает бонус от государства — 10 тыс. рублей, который снижает налоговую ставку для физических лиц до 3%, юридических — до 4%.

Пример: вы преподаете в средней школе математику. В свободное время занимаетесь репетиторством, подтягиваете своих учеников по этому предмету. Эти дополнительные часы работы вам оплачивают родители обучаемых детей. Соответственно, чеки после оплаты занятий вы оформляете на физических лиц. Если вы только оформили статус самозанятого репетитора и не успели израсходовать бонус, предоставляемый государством, налоговый вычет составит 3%, когда бонусы израсходуются — 4%. Соответственно, если час репетиторства стоит 1000 рублей, то сначала вы будет платить налог с этой суммы — 30 рублей, а затем — 40 рублей.

Как получить статус «самозанятый»

Перед тем как репетитору стать самозанятым, ему нужно подать заявку, чтобы стать на учет в качестве налогоплательщика. В этом случае подразумевается налог на профессиональный доход (НПД).

Варианты дистанционной подачи такой заявки:

1. Можно воспользоваться специальным приложением «Мой налог» от ФНС. Этот официальный налоговый сервис специально разработан для пользователей в статусе «самозанятый». Частному репетитору для регистрации на сервисе необходимо скачать приложение, затем авторизоваться, используя собственную учетную запись на Госуслугах. В случае отсутствия учетной записи для регистрации нужно просто добавить собственное фото и отсканированные страницы паспорта гражданина РФ. После идентификации гражданина репетитору присваивают статус «самозанятый».
2. Можно подать заявку удаленно на присвоение статуса самозанятого, воспользовавшись приложением Альфа-Банка. Каждый клиент финансового учреждения после регистрации на официальном сайте получает доступ в личный кабинет (ЛК), в котором есть функция подачи такой заявки. Последовательность действий: зайти в ЛК, выбрать нужный раздел в настройках, создать заявку и отправить. Здесь не нужно вставлять какие-то документы, заполнять формы — система автоматически подтянет все ваши данные. Проверка заявки может составлять до шести дней, после чего вас автоматически поставят на учет.

Также частный репетитор может получить статус самозанятого через официальный сайт «Госуслуги». Для этого нужно на нем зарегистрироваться, авторизоваться, зайти в соответствующий раздел и подать заявку.

Как самозанятые уплачивают налоги

Самозанятые лица могут взаимодействовать с ФНС РФ через приложение «Мой налог».

Инструкция для самозанятых репетиторов: как платить налоги и прочие доступные возможности:

1. Оформление платежных чеков. Самозанятый репетитор после каждого частного урока обязан предоставлять клиенту чек. В платежном документе указываются: дата создания, предоставляемая услуга и ее стоимость, имя плательщика.
2. Автоматический расчет налоговых выплат. Репетитор в статусе самозанятого предоставляет услуги физлицам. Налоговая ставка составляет 4%, сумма налогообложения автоматически рассчитывается с каждой реализации услуги, в конце отчетного периода (месяца) самозанятому выставляется общий счет для уплаты налога. 
3. Оплата налога. Счет на уплату налога самозанятому лицу налоговый орган выставляет до 12-го числа текущего месяца за предыдущий месяц. Уплатить налог нужно до 28-го числа текущего месяца. Сделать это без начисления дополнительных комиссий можно через приложение.
4. Автоматический платеж. Если налог не заплатить до установленной даты, налоговая организация начисляет пени на задолженность. Чтобы не допускать просрочек, можно настроить автоплатеж, привязав к налоговым платежам банковскую карту. 
5. Заказ справок. Работая официально в статусе самозанятого, репетитор при необходимости вправе запрашивать выписку о доходах в ФНС, в т. ч. о постановке на учет при необходимости подтверждения наличия статуса самозанятого.

ВНИМАНИЕ! Самозанятый репетитор уплачивает налоги с полученных доходов от физлиц по минимальной ставке 4% и по ставке 6% от доходов, полученных от ИП и ООО, только если общая годовая прибыль от репетиторской деятельности не превышает 2,4 млн рублей.

Итоги

Получение статуса самозанятого лица предоставляет возможность частным репетиторам легально зарабатывать деньги, уплачивая государству налоги по минимальным ставкам. При этом гражданин работает на себя, самостоятельно определяет свой рабочий график и устанавливает размер заработной платы. Но наличие официального рабочего статуса и налогоплательщика позволяет без проблем оформить кредит в банке, например, для покупки нового автомобиля.