Преимуществом работы с самозанятыми лицами является то, что с выплат им не нужно удерживать НДФЛ и платить страховые взносы, по ним не надо сдавать «зарплатную» отчетность. Такая экономия денег и времени обычно оборачивается пристальным вниманием со стороны контролеров. Чтобы повода для претензий не было, отношения с самозанятым нужно грамотно оформить.
Тест: сотрудничество с самозанятым Время прохождения около 5 мин.1. Подтверждение статуса
Удостоверьтесь, что гражданин действительно зарегистрирован в качестве самозанятого. На сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий проверить регистрацию самозанятого онлайн. Или можете попросить у него справку из приложения «Мой налог».
2. Договор
В договоре с таким гражданином стоит сделать отметку о том, что он является плательщиком налога на профдоход. А еще целесообразно прописать его обязанность письменно сообщать вам о снятии с «самозанятого» учета с указанием сроков направления такого сообщения и ответственности за его ненаправление. В качестве санкции можно предусмотреть, например, возмещение суммы НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые вам вдруг придется уплатить из-за его молчания.
Примеры формулировок условия о статусе самозанятого и обязанности сообщать об утрате этого статуса смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Подробнее о том, как оформить договор с самозанятым лицом, читайте в нашей статье.
Учитывайте риски переквалификации договора ГПХ с самозанятым в трудовой с доначислением НДФЛ и взносов. По каким признакам выявляют маскировку трудовых отношений самозанятостью и в чью пользу складывается судебная практика, мы рассказывали здесь.
3. Чек
На каждый расчет требуйте от исполнителя чек, сформированный в приложении «Мой налог». Он подтвердит не только ваше право не платить НДФЛ и взносы, но и расходы для налога на прибыль или УСН. В чеке проверяйте правильность указания ваших реквизитов. Использовать другие документы нельзя.
На какие расходы при налогообложении нужно относить вознаграждение самозанятых, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Действует ли лимит расчетов наличными на самозанятых, узнайте здесь.
4. Акт
Чтобы подтвердить для налога на прибыль расходы на оплату работ, услуг самозанятого нужно иметь не только чек из приложения «Мой налог», но и акт выполненных работ, оказанных услуг. Так считает ФНС. Составить акт вам поможет образец, который мы приводим здесь.
5. Расходы на выплату самозанятым
В налоговом учете затраты в виде выплат самозанятым по договорам подряда учитываются в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (письмо Минфина от 22.07.2020 № 03-03-06/1/63730). Это означает, что к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ такие выплаты не относятся.
Как пояснили чиновники, ст. 255 НК РФ позволяет относить к расходам на оплату труда начисления работникам, а также лицам, не состоящим в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с ИП. Выплаты лицам, применяющим спецрежим в виде НПД, не подпадают под действие ст. 255 НК РФ.
Итоги
Заключая договор с самозанятым, проверьте его статус. Убедитесь, что в вашем сотрудничестве нет признаков подмены трудовых отношений самозанятостью. В процессе работы требуйте чек. И тогда проблем с налоговой у вас не будет.