Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как оформить договор с самозанятым лицом

Договор с самозанятым может понадобиться при оказании таким лицом услуг, выполнении работ или реализации товаров юридическим и физическим лицам. Какие основные моменты нужно прописать, кто может выступать сторонами договора — расскажем в представленной публикации.

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

Итоги

 

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности

2019 год ознаменовался появлением в законодательстве новой экономической единицы — самозанятое лицо. Пока что проект стартовал в четырех российских регионах. Первоначальный планируемый срок его реализации составляет 10 лет, т. е. продлится он без изменения ставок до 2028 года включительно. Деятельность самозанятых лиц регламентирует закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Что же представляет собой самозанятое лицо?

Это физическое лицо в статусе ИП или без такового, оказывающее услуги (выполняющее работы, продающее товары) прочим физическим лицам, в т. ч. ИП, и юридическим лицам, зарегистрированное соответствующим образом в налоговой инспекции и уплачивающее с полученных доходов так называемый налог на профессиональный доход (далее — НПД) по ставке 4% или 6% — в зависимости от того, кем является покупатель/заказчик.

Самозанятые лица освобождены от уплаты НДФЛ, ЕНВД, единого налога по УСН в части тех доходов, с которых уплачивается НПД.

НПД будут рассчитывать налоговики исходя из данных, поступающих через личный кабинет «Мой налог», и высылать уведомление налогоплательщикам. Сдача отчетности на этом режиме не предусмотрена.

Самозанятое лицо вправе не уплачивать фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС. Это положение касается и индивидуальных предпринимателей. Однако по желанию эти лица могут перечислять взносы, чтобы обеспечить себе страховую пенсию.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)

Оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров самозанятыми лицами можно оформлять договором. Особенно это касается ситуаций, когда самозанятые оказывают услуги хозяйствующим субъектам, ведь в бизнесе любые отношения подлежат письменному оформлению.

Стандартный договор между ИП и самозанятым на выполнение работ, оказание услуг (или между юрлицом и самозанятым) должен содержать:

  • дату и место заключения;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
  • стоимость договора;
  • способы оплаты по договору, если работа включает несколько этапов;
  • права и обязанности каждой стороны договора;
  • срок действия;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменения условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты сторон.

При необходимости в текст договора с самозанятым можно включить прочие дополнительные условия.

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

Если ИП или юрлицо решит заключить гражданско-правовой договор с самозанятым лицом, то в нем желательно уточнить некоторые моменты, касающиеся уплаты налогов и страховых взносов.

Дело в том, что в общих случаях, принимая на работу физлиц без предпринимательского статуса, работодатель (компания или ИП) выступает в качестве налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов с выплат, произведенных в пользу работника.

Однако самозанятый уплачивает с доходов не НДФЛ, а налог на профдоход. В связи с этим компании/ИП не нужно рассчитывать и перечислять подоходный налог с выплат, производимых в пользу самозанятого лица. Кроме того, заказчик освобождается от обязанности уплачивать страховые взносы с указанных выплат. Но данные освобождения действуют лишь при получении соответствующего чека от самозанятого. Кстати, чек является одним из оснований для учета в расходах пробитых сумм.

Исходя из вышесказанного, желательно сделать в тексте договора для самозанятых граждан оговорку о том, что они являются плательщиками налога на профдоход. Также можно прописать их обязанность письменно сообщать компании/ИП о снятии с «самозанятого» учета с указанием сроков отправки такого сообщения и ответственности за его неотправку. Нелишним будет и включение в текст условия о санкциях, например компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые свалятся на заказчика в случае неинформирования исполнителем об утере самозанятого статуса.

Итоги

Самозанятые лица — это физические лица без предпринимательского статуса. Они могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары как простым физическим лицам, так и зарегистрированным в качестве ИП, а также юрлицам.

При взаимодействии с юрлицами и предпринимателями может потребоваться заключение договора, в котором кроме стандартных условий, соответствующих условиям договора гражданско-правового характера, желательно обговорить моменты, касающиеся именно деятельности самозанятого. Среди них: уплата последним налога на профдоход, получение от него чека при осуществлении расчетов, отсутствие обязанности у заказчика уплачивать страховые взносы.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
26 июля 2019 17:33
Постоянная ссылка
Добрый день!

В 2019 году между мной и юридическим лицом был заключен договор подряда на выполнение работ, при этом юр. лицо являлось моим налоговым агентом. Работа выполнена, оплата получена в июне 2019г.
Могу ли я при оформлении самозанятости в августе 2019 года оказывать услуги тому же юридическому лицу с последующей уплатой налога на проф.доход по ставке 6%?
Ответить
26 июня 2019 22:19
Постоянная ссылка
Оформила ИП и хотела бы сотрудничать с самозаятыми гражданами, для этого необходимо составить договор между ИП и самозанятым. Изучив вашу статью, все встало на свои места, но остался один вопрос: если самозанятый работает как грумер - оказывает услугу стрижи и СПА ухода, но оплату принимаю я, как ИП - после чего по условиям договора выплачиваю определенную сумму - каким образом самозанятый будет отчитываться по своим налогам? Я увидела в статье, что необходимы чеки, но ведь чек не отображает полный доход за услугу, оказанную самозанятым лицом, выплачиваю сумму по договору я, как ИП. Не могли бы вы прояснить данный момент. Спасибо!
Ответить
13 августа 2019 09:57
Постоянная ссылка
Ольга, для самозанятых существует своя, особая система учета доходов и уплаты налогов через официальное приложение ФНС. Любой полученный от этой деятельности доход должен быть зарегистрирован через личный кабинет, на него должен быть сформирован чек. Оплата налога также происходит через это приложение. Это если упрощенно. Более подробно система учета доходов описана в законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

И как это - "чек не отражает полный доход за услугу"?) Чек, КОТОРЫЙ ВЫДАЕТ ВАМ САМОЗАНЯТЫЙ гражданин, как раз и должен отражать всю полученную им от Вас сумму за конкретную услугу. А Вы уже, в свою очередь, выдаете чеки покупателям услуг салона, как ИП.
То есть к Вам приходит клиент, получает услугу, Вы выдаете ему чек. Потом учитываете эту сумму в доходах. Далее - Вы выдаете определенную сумму самозанятому (оплата его труда), и он выписывает чек Вам на полученную сумму. Эту сумму Вы уже учитываете в расходах.
Ваш самозанятый не должен выдавать свои чеки посетителям салона, только Вам.

Вообще говоря, вопрос учета его доходов не должен особенно Вас беспокоить)) Самозанятый - он не работник, он как ИП, только с упрощенным статусом. Работая с другим ИП или юр лицом, Вы же не будете задаваться вопросом - а как мой контрагент заплатит свои налоги?) Если Вы работаете с самозанятыми, то, главное, собирайте чеки для подтверждения Ваших расходов, а также для подтверждения отсутствия необходимости платить за самозанятых страховые взносы.
Ответить
24 апреля 2019 17:10
Постоянная ссылка
Добрый день!

Оформила ИП и хотела бы сотрудничать с самозаятыми гражданами, для этого необходимо составить договор между ИП и самозанятым. Изучив вашу статью, все встало на свои места, но остался один вопрос: если самозанятый работает как педагог - оказывает услугу обучения на территории детского клуба, но оплату принимаю я, как ИП - после чего по условиям договора выплачиваю сумму педагогу - каким образом самозанятый будет отчитываться по своим налогам? Я увидела в статье, что необходимы чеки, но ведь чек не отображает полный доход за услугу, оказанную самозанятым лицом, выплачиваю сумму по договору я, как ИП. Не могли бы вы прояснить данный момент. Спасибо!
Ответить
Ваш вопрос
Отправить